بھارت ایکسپورٹ گائیڈ 2026: کسٹمز ڈیوٹی، SWS، IGST، لیبلز اور FTA

ڈیوٹی، SWS اور IGST: امپورٹ لاگت کا حساب کیسے ہوتا ہے

کسٹمز ویلیویشن (درآمد شدہ سامان کی قدر کا تعین) رولز، 2007 (Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Rules, 2007) کے Rule 10 کے تحت، اسیسیبل ویلیو میں امپورٹ کی جگہ تک ٹرانسپورٹ، لوڈنگ، ان لوڈنگ اور ہینڈلنگ کا خرچ اور انشورنس کی لاگت شامل ہوتی ہے۔ اگر فریٹ معلوم نہ ہو تو FOB ویلیو کا 20% شامل کیا جاتا ہے؛ اگر انشورنس معلوم نہ ہو تو FOB ویلیو کا 1.125%۔

بنیادی کسٹمز ڈیوٹی ٹیرف آئٹم کی شرح سے لگتی ہے۔ سوشل ویلفیئر سرچارج، جو فنانس ایکٹ، 2018 کی Section 110 کے تحت لگتا ہے، کسٹمز ایکٹ، 1962 کی Section 12 کے تحت وصول کی گئی کسٹمز ڈیوٹیز کا 10% ہے، اور کچھ سامان پر ایگریکلچر انفراسٹرکچر اینڈ ڈیولپمنٹ سیس (Agriculture Infrastructure and Development Cess) بھی لگتا ہے۔ پھر IGST اسیسیبل ویلیو جمع BCD اور SWS پر لگتا ہے؛ Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate) کے تحت 22 ستمبر 2025 سے شرحیں بنیادی طور پر 5%، 18% اور 40% ہیں۔ مثال کے طور پر، 10% BCD اور 18% IGST فرض کریں: اسیسیبل ویلیو INR 100,000 ہو تو BCD INR 10,000 اور SWS INR 1,000 بنتے ہیں، پھر IGST INR 111,000 کا 18% = INR 19,980 ہوتا ہے، اور کل رقم INR 30,980 بنتی ہے۔

امپورٹ کون کرتا ہے: IEC، بل آف انٹری اور کسٹمز بروکر

امپورٹر کے پاس ڈائریکٹوریٹ جنرل آف فارن ٹریڈ (DGFT) کا جاری کردہ امپورٹر-ایکسپورٹر کوڈ (IEC) ہونا ضروری ہے؛ IEC بھارتی PAN سے منسلک ہوتا ہے، اس لیے عملاً امپورٹر کوئی بھارتی کاروبار ہوتا ہے۔ بل آف انٹری کسٹمز پورٹل ICEGATE پر الیکٹرانک طور پر فائل ہوتا ہے، عموماً کسٹمز بروکرز لائسنسنگ ریگولیشنز (Customs Brokers Licensing Regulations) کے تحت لائسنس یافتہ کسٹمز بروکر کے ذریعے۔ جو غیر ملکی بیچنے والا DDP پر بیچنا چاہے، اسے بھارت میں امپورٹر آف ریکارڈ چاہیے۔

GST میں رجسٹرڈ امپورٹر عموماً امپورٹ پر ادا کیے گئے IGST کا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ لے سکتا ہے، جبکہ BCD اور SWS ایک لاگت ہیں۔ سامان پہنچنے سے پہلے امپورٹر کو کمرشل انوائس، پیکنگ لسٹ، ٹرانسپورٹ دستاویز اور، ترجیحی ڈیوٹی کے لیے، سرٹیفکیٹ آف اوریجن بھیجیں۔

شپ کرنے سے پہلے پروڈکٹ قواعد اور لیبلز چیک کریں

• BIS: کوالٹی کنٹرول آرڈر کے دائرے میں آنے والا سامان BIS اسٹینڈرڈ مارک کے بغیر امپورٹ نہیں ہو سکتا؛ غیر ملکی فیکٹری کو FMCS لائسنس چاہیے، یا کئی الیکٹرانکس کے لیے CRS رجسٹریشن (BIS سرٹیفیکیشن پر Triplicate کا نوٹ دیکھیں)۔
• خوراک: امپورٹر کو FSSAI لائسنس چاہیے اور خوراک کسٹمز ریلیز سے پہلے FSSAI کی امپورٹ کلیئرنس سے گزرتی ہے؛ لیبلز FSSAI کے لیبلنگ قواعد کے مطابق ہونے چاہئیں۔
• لیگل میٹرولوجی (Legal Metrology): ریٹیل پیکجز پر مینوفیکچرر، پیکر یا امپورٹر کا نام اور پتہ، کنٹری آف اوریجن، عمومی نام، خالص مقدار، تیاری کا مہینہ اور سال، MRP، یونٹ سیل پرائس، جہاں لاگو ہو وہاں بیسٹ بیفور تاریخ اور کنزیومر کیئر کی تفصیلات درج ہونی چاہئیں۔
• دیگر سامان، جیسے کاسمیٹکس، میڈیکل ڈیوائسز، کیمیکلز اور الیکٹرانکس، کی متعلقہ ریگولیٹر کے ساتھ اپنی رجسٹریشنز ہوتی ہیں۔

تجارتی معاہدے اور پروف آف اوریجن

بھارت کے معاہدوں میں SAFTA، ASEAN-انڈیا معاہدہ، جاپان اور کوریا کے ساتھ CEPA، سنگاپور، ملائیشیا، سری لنکا اور ماریشس کے ساتھ معاہدے، UAE CEPA (1 مئی 2022 سے نافذ)، آسٹریلیا ECTA، EFTA TEPA (1 اکتوبر 2025 سے نافذ) اور UK CETA (15 جولائی 2026 سے نافذ) شامل ہیں۔ بھارت-EU FTA 27 جنوری 2026 کو طے پایا تھا اور توثیق کا منتظر تھا۔ ترجیحی شرح کا دعویٰ کرنے کے لیے امپورٹر کے پاس معاہدے کا مطلوبہ سرٹیفکیٹ آف اوریجن ہونا چاہیے، اور سامان کو اس کے رولز آف اوریجن پورے کرنے ہوں گے؛ بھارتی کسٹمز اپنے اوریجن قواعد (CAROTAR) کے تحت اوریجن کی تصدیق کر سکتا ہے۔