भारत में इंपोर्ट गाइड 2026: कस्टम ड्यूटी, SWS, IGST, लेबल और FTA
भारत असेसेबल वैल्यू पर बेसिक कस्टम ड्यूटी (BCD) लगाता है, जिसमें इंपोर्ट की जगह तक का फ्रेट और इंश्योरेंस शामिल होता है; उसके बाद कस्टम ड्यूटी का 10% सोशल वेलफ़ेयर सरचार्ज (Social Welfare Surcharge, SWS) लगता है, और असेसेबल वैल्यू प्लस इन ड्यूटी पर इंटीग्रेटेड GST (IGST) लगता है। 22 सितंबर 2025 से ज़्यादातर माल पर IGST का रेट 5% या 18% है, और कुछ लग्ज़री और सिन गुड्स पर 40%। इंपोर्टर, यानी इंपोर्टर-एक्सपोर्टर कोड (IEC) वाला कोई भारतीय बिज़नेस, ICEGATE पर बिल ऑफ़ एंट्री फ़ाइल करता है, आमतौर पर किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर के ज़रिए। BIS क्वालिटी कंट्रोल ऑर्डर (QCO) वाले प्रोडक्ट को इंपोर्ट से पहले सर्टिफ़िकेशन चाहिए, फ़ूड को FSSAI क्लीयरेंस चाहिए, और रिटेल पैकेज पर लीगल मेट्रोलॉजी (Legal Metrology) की डिक्लेरेशन ज़रूरी हैं। भारत के एग्रीमेंट, जैसे UAE CEPA, ऑस्ट्रेलिया ECTA, EFTA TEPA (1 अक्टूबर 2025 से) और UK CETA (15 जुलाई 2026 से), प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन के साथ ड्यूटी घटाते हैं।
ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10
एक नज़र में
ड्यूटी, SWS और IGST: इंपोर्ट कॉस्ट कैसे निकलती है
कस्टम्स वैल्यूएशन (इंपोर्टेड गुड्स की वैल्यू का निर्धारण) रूल्स, 2007 (Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Rules, 2007) के Rule 10 के तहत, असेसेबल वैल्यू में इंपोर्ट की जगह तक का ट्रांसपोर्ट, लोडिंग, अनलोडिंग और हैंडलिंग का खर्च और इंश्योरेंस की लागत शामिल होती है। फ्रेट पता न हो तो FOB वैल्यू का 20% जोड़ा जाता है; इंश्योरेंस पता न हो तो FOB वैल्यू का 1.125%।
बेसिक कस्टम ड्यूटी टैरिफ़ आइटम के रेट से लगती है। सोशल वेलफ़ेयर सरचार्ज, जो फ़ाइनेंस एक्ट, 2018 की Section 110 के तहत लगता है, कस्टम्स एक्ट, 1962 की Section 12 के तहत वसूली गई कस्टम ड्यूटी का 10% है, और कुछ माल पर एग्रीकल्चर इंफ्रास्ट्रक्चर एंड डेवलपमेंट सेस (Agriculture Infrastructure and Development Cess) भी लगता है। IGST फिर असेसेबल वैल्यू प्लस BCD और SWS पर लगता है; Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate) के तहत 22 सितंबर 2025 से रेट मुख्य रूप से 5%, 18% और 40% हैं। उदाहरण, मान लें 10% BCD और 18% IGST: असेसेबल वैल्यू INR 100,000, BCD INR 10,000, SWS INR 1,000, IGST INR 111,000 का 18% = INR 19,980, यानी कुल INR 30,980।
इंपोर्ट कौन करता है: IEC, बिल ऑफ़ एंट्री और कस्टम्स ब्रोकर
इंपोर्टर के पास डायरेक्टरेट जनरल ऑफ़ फ़ॉरेन ट्रेड (DGFT) का जारी किया इंपोर्टर-एक्सपोर्टर कोड (IEC) होना चाहिए; IEC भारतीय PAN से जुड़ा होता है, इसलिए व्यवहार में इंपोर्टर कोई भारतीय बिज़नेस होता है। बिल ऑफ़ एंट्री कस्टम्स पोर्टल ICEGATE पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल होता है, आमतौर पर कस्टम्स ब्रोकर्स लाइसेंसिंग रेगुलेशंस (Customs Brokers Licensing Regulations) के तहत लाइसेंस पाए कस्टम्स ब्रोकर द्वारा। जो विदेशी सेलर DDP बेचना चाहता है, उसे भारत में इंपोर्टर ऑफ़ रिकॉर्ड चाहिए।
GST-रजिस्टर्ड इंपोर्टर आमतौर पर इंपोर्ट पर चुकाए गए IGST का इनपुट टैक्स क्रेडिट ले सकता है, जबकि BCD और SWS एक कॉस्ट हैं। माल पहुंचने से पहले इंपोर्टर को कमर्शियल इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट, ट्रांसपोर्ट डॉक्यूमेंट और, प्रेफ़रेंशियल ड्यूटी के लिए, सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन भेजें।
शिप करने से पहले चेक करने वाले प्रोडक्ट नियम और लेबल
- BIS: क्वालिटी कंट्रोल ऑर्डर के दायरे में आने वाला माल BIS स्टैंडर्ड मार्क के बिना इंपोर्ट नहीं हो सकता; विदेशी फ़ैक्ट्री को FMCS लाइसेंस चाहिए, या कई इलेक्ट्रॉनिक्स के लिए CRS रजिस्ट्रेशन (Triplicate का BIS सर्टिफ़िकेशन पर नोट देखें)।
- फ़ूड: इंपोर्टर के पास FSSAI लाइसेंस होना चाहिए और कस्टम्स रिलीज़ से पहले फ़ूड FSSAI के इंपोर्ट क्लीयरेंस से गुज़रता है; लेबल FSSAI के लेबलिंग नियमों के अनुसार होने चाहिए।
- लीगल मेट्रोलॉजी (Legal Metrology): रिटेल पैकेज पर मैन्युफ़ैक्चरर, पैकर या इंपोर्टर का नाम और पता, कंट्री ऑफ़ ओरिजिन, कॉमन नेम, नेट क्वांटिटी, मैन्युफ़ैक्चरिंग का महीना और साल, MRP, यूनिट सेल प्राइस, जहां लागू हो वहां बेस्ट-बिफ़ोर डेट और कंज़्यूमर केयर की डीटेल्स घोषित होनी चाहिए।
- दूसरे माल, जैसे कॉस्मेटिक्स, मेडिकल डिवाइस, केमिकल और इलेक्ट्रॉनिक्स, के लिए संबंधित रेगुलेटर के अपने रजिस्ट्रेशन होते हैं।
ट्रेड एग्रीमेंट और प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
भारत के एग्रीमेंट में SAFTA, ASEAN-इंडिया एग्रीमेंट, जापान और कोरिया के साथ CEPA, सिंगापुर, मलेशिया, श्रीलंका और मॉरीशस के साथ एग्रीमेंट, UAE CEPA (1 मई 2022 से लागू), ऑस्ट्रेलिया ECTA, EFTA TEPA (1 अक्टूबर 2025 से लागू) और UK CETA (15 जुलाई 2026 से लागू) शामिल हैं। भारत-EU FTA 27 जनवरी 2026 को संपन्न हुआ था और रैटिफ़िकेशन का इंतज़ार कर रहा था। प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए इंपोर्टर के पास एग्रीमेंट में माँगा गया सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन होना चाहिए, और माल को उसके रूल्स ऑफ़ ओरिजिन पूरे करने होंगे; भारतीय कस्टम्स अपने ओरिजिन नियमों (CAROTAR) के तहत ओरिजिन वेरिफ़ाई कर सकता है।
स्टेप बाय स्टेप
- हर प्रोडक्ट का भारतीय टैरिफ़ आइटम, BCD रेट और किसी ऐसे एग्रीमेंट के तहत प्रेफ़रेंशियल रेट पता करें जिसका आप इस्तेमाल कर सकते हैं।
- Incoterms रूल और IEC वाला भारतीय इंपोर्टर तय करें; DDP के लिए भारत में इंपोर्टर ऑफ़ रिकॉर्ड की व्यवस्था करें।
- BIS क्वालिटी कंट्रोल ऑर्डर, FSSAI और दूसरे प्रोडक्ट नियम चेक करें, और लीगल मेट्रोलॉजी लेबल डिक्लेरेशन तैयार करें।
- कमर्शियल इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट, ट्रांसपोर्ट डॉक्यूमेंट और सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन तैयार करें।
- CIF वैल्यू पर BCD, ड्यूटी का 10% SWS और वैल्यू प्लस BCD व SWS पर IGST का अंदाज़ा लगाएं।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- कमर्शियल इनवॉइस और पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग या एयर वेबिल
- इस्तेमाल किए गए एग्रीमेंट के तहत सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन
- BIS लाइसेंस या रजिस्ट्रेशन, FSSAI क्लीयरेंस या दूसरी प्रोडक्ट मंज़ूरियां
- लीगल मेट्रोलॉजी डिक्लेरेशन वाला लेबल आर्टवर्क
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: शिप करने से पहले फ़ैक्ट्री के लिए FMCS लाइसेंस या CRS रजिस्ट्रेशन लें और माल पर मार्क लगाएं; इसके बिना इंपोर्ट प्रतिबंधित है।
क्या करें: इनवॉइस पर असल फ्रेट और इंश्योरेंस दिखाएं या फ्रेट के डॉक्यूमेंट दें, वरना डिफ़ॉल्ट 20% और 1.125% लागू होते हैं।
क्या करें: इंपोर्टर को वैलिड सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन और ओरिजिन की वे डीटेल्स दें जो कस्टम्स क्लेम चेक करते समय माँग सकता है।
क्या करें: लीगल मेट्रोलॉजी डिक्लेरेशन जोड़ें, या इंपोर्टर से बिक्री से पहले कंप्लायंट लेबल लगवाएं।
सोर्स
- Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Amendment Rules, 2017 (Rule 10(2)) SCC Online
- Public Notice on Social Welfare Surcharge (Section 110 of the Finance Act, 2018) Jawaharlal Nehru Custom House, Indian Customs
- Notification No. 9/2025-Integrated Tax (Rate), 17 September 2025: IGST rates from 22 September 2025 Ministry of Finance (text via TaxHeal)
- Proposed amendment in Rule 3 of the Legal Metrology (Packaged Commodities) Rules, 2011 (declarations on retail packages) Department of Consumer Affairs
- India's FTA guide: CEPA, TEPA, CETA and EU deals explained Invest India
- India-UK CETA set to enter into force on 15 July 2026 Press Information Bureau, Government of India
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
भारत में इंपोर्ट ड्यूटी कैसे निकलती है?
CIF असेसेबल वैल्यू पर BCD लगती है, फिर कस्टम ड्यूटी का 10% SWS, फिर असेसेबल वैल्यू प्लस BCD व SWS पर IGST। अगर फ्रेट या इंश्योरेंस पता न हो, तो FOB वैल्यू का 20% और 1.125% जोड़ा जाता है।
भारत में इंपोर्ट पर IGST का रेट क्या है?
22 सितंबर 2025 से ज़्यादातर माल पर 5% या 18%, कुछ पर 40%, और कुछ पर 0.25%, 1.5%, 3% या 28% लगता है, जो Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate) में आइटम पर निर्भर करता है।
सोशल वेलफ़ेयर सरचार्ज क्या है?
इंपोर्ट किए माल पर कस्टम ड्यूटी का 10% सरचार्ज, जो फ़ाइनेंस एक्ट, 2018 की Section 110 के तहत लगता है। कुछ माल को छूट है।
क्या कोई विदेशी कंपनी भारत में इंपोर्ट कर सकती है?
इंपोर्टर के पास भारतीय PAN से जुड़ा इंपोर्टर-एक्सपोर्टर कोड होना चाहिए, इसलिए व्यवहार में वह कोई भारतीय बिज़नेस होता है। DDP बेचने वाले विदेशी सेलर को भारत में इंपोर्टर ऑफ़ रिकॉर्ड चाहिए।
क्या भारत-UK ट्रेड एग्रीमेंट लागू है?
हाँ। भारत-UK कॉम्प्रिहेंसिव इकोनॉमिक एंड ट्रेड एग्रीमेंट 15 जुलाई 2026 को लागू हुआ।
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