2026'da Hindistan'a İhracat: Gümrük Vergisi, SWS, IGST, Etiketler, FTA

Gümrük vergisi, SWS ve IGST: ithalat maliyeti nasıl hesaplanır

Gümrük Kıymeti (İthal Edilen Malların Değerinin Belirlenmesi) Kuralları, 2007'nin (Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Rules, 2007) Rule 10'una göre, vergiye esas değer ithalat yerine kadarki taşıma, yükleme, boşaltma ve elleçleme maliyetini ve sigorta maliyetini içerir. Navlun bilinmiyorsa FOB değerin %20'si, sigorta bilinmiyorsa FOB değerin %1,125'i eklenir.

Temel gümrük vergisi, tarife kaleminin oranı üzerinden alınır. Finance Act, 2018'in Section 110'una göre alınan Sosyal Refah Ek Vergisi, Customs Act, 1962'nin Section 12'sine göre tahsil edilen gümrük vergilerinin %10'udur; bazı mallar ayrıca Tarımsal Altyapı ve Kalkınma Cess'ini (Agriculture Infrastructure and Development Cess) de taşır. IGST daha sonra vergiye esas değer artı BCD ve SWS üzerinden alınır; Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate) uyarınca 22 Eylül 2025'ten itibaren oranlar esas olarak %5, %18 ve %40'tır. Varsayımsal %10 BCD ve %18 IGST ile örnek: vergiye esas değer INR 100.000, BCD INR 10.000, SWS INR 1.000, IGST = INR 111.000'in %18'i = INR 19.980; yani toplam INR 30.980.

Kim ithal eder: IEC, bill of entry ve gümrük müşaviri

İthalatçı, Dış Ticaret Genel Müdürlüğü (Directorate General of Foreign Trade, DGFT) tarafından verilen bir İthalatçı-İhracatçı Koduna (Importer-Exporter Code, IEC) sahip olmalıdır; IEC bir Hindistan PAN'ına bağlıdır, bu nedenle uygulamada ithalatçı bir Hindistan şirketidir. Bill of entry, gümrük portalı ICEGATE üzerinden elektronik olarak, genellikle Gümrük Müşavirleri Lisanslama Yönetmeliği'ne (Customs Brokers Licensing Regulations) göre lisans almış bir gümrük müşaviri tarafından verilir. DDP satmak isteyen yabancı bir satıcının Hindistan'da bir importer of record'a ihtiyacı vardır.

İthalatta ödenen IGST, GST'ye kayıtlı bir ithalatçı tarafından normalde girdi vergisi kredisi olarak talep edilebilir; BCD ve SWS ise bir maliyettir. Varıştan önce ithalatçıya ticari fatura, çeki listesi, taşıma belgesi ve tercihli gümrük vergisi için menşe şahadetnamesi gönderin.

Sevkiyattan önce kontrol edilecek ürün kuralları ve etiketler

• BIS: Kalite Kontrol Emri (Quality Control Order) kapsamındaki mallar BIS Standart İşareti olmadan ithal edilemez; yabancı fabrikanın bir FMCS lisansına veya birçok elektronik ürün için CRS kaydına ihtiyacı vardır (Triplicate'in BIS sertifikasyonu notuna bakın).
• Gıda: ithalatçının bir FSSAI lisansına ihtiyacı vardır ve gıda, gümrük serbest bırakmasından önce FSSAI'nin ithalat izninden geçer; etiketler FSSAI'nin etiketleme kurallarına uymalıdır.
• Yasal Metroloji (Legal Metrology): perakende ambalajlarda üreticinin, paketleyicinin veya ithalatçının adı ve adresi, menşe ülke, yaygın ad, net miktar, üretim ayı ve yılı, MRP, birim satış fiyatı, varsa tavsiye edilen son tüketim tarihi ve tüketici iletişim bilgileri belirtilmelidir.
• Kozmetik, tıbbi cihazlar, kimyasallar ve elektronik gibi diğer mallar için ilgili düzenleyici kurumda kendi kayıtları vardır.

Ticaret anlaşmaları ve menşe kanıtı

Hindistan'ın anlaşmaları arasında SAFTA, ASEAN-Hindistan anlaşması, Japonya ve Kore ile CEPA'lar, Singapur, Malezya, Sri Lanka ve Mauritius ile anlaşmalar, BAE CEPA'sı (1 Mayıs 2022'den beri yürürlükte), Avustralya ECTA'sı, EFTA TEPA'sı (1 Ekim 2025'ten beri yürürlükte) ve Birleşik Krallık CETA'sı (15 Temmuz 2026'dan beri yürürlükte) yer alır. Hindistan-AB FTA'sı 27 Ocak 2026'da sonuçlandırıldı ve onay bekliyordu. Tercihli bir orandan yararlanmak için ithalatçının anlaşmanın aradığı menşe şahadetnamesine ihtiyacı vardır ve malların anlaşmanın menşe kurallarını karşılaması gerekir; Hindistan gümrüğü, menşe kuralları (CAROTAR) çerçevesinde menşeyi doğrulayabilir.