Xuất khẩu sang Ấn Độ 2026: thuế nhập khẩu, SWS, IGST, nhãn hàng hóa, FTA

Thuế nhập khẩu, SWS và IGST: cách tính chi phí nhập khẩu

Theo Rule 10 của Quy tắc Định giá hải quan (Xác định trị giá hàng nhập khẩu) 2007 (Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Rules, 2007), trị giá tính thuế bao gồm chi phí vận tải, xếp hàng, dỡ hàng và xử lý hàng đến địa điểm nhập khẩu cùng chi phí bảo hiểm. Nếu không biết cước vận tải, cộng thêm 20% trị giá FOB; nếu không biết phí bảo hiểm, cộng thêm 1,125% trị giá FOB.

Thuế nhập khẩu cơ bản được tính theo thuế suất của dòng thuế. Phụ phí phúc lợi xã hội, thu theo Section 110 của Luật Tài chính 2018 (Finance Act, 2018), bằng 10% các loại thuế hải quan thu theo Section 12 của Luật Hải quan 1962 (Customs Act, 1962), và một số hàng hóa còn chịu thuế phụ thu phát triển và hạ tầng nông nghiệp (Agriculture Infrastructure and Development Cess). IGST sau đó được tính trên trị giá tính thuế cộng BCD và SWS; theo Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate), các mức thuế suất từ 22/9/2025 chủ yếu là 5%, 18% và 40%. Ví dụ với giả định BCD 10% và IGST 18%: trị giá tính thuế INR 100.000, BCD INR 10.000, SWS INR 1.000, IGST 18% của INR 111.000 = INR 19.980, nên tổng cộng là INR 30.980.

Ai nhập khẩu: IEC, tờ khai nhập khẩu và đại lý hải quan

Nhà nhập khẩu phải có Mã số xuất nhập khẩu (IEC) do Tổng cục Ngoại thương (Directorate General of Foreign Trade, DGFT) cấp; IEC gắn với PAN của Ấn Độ nên trên thực tế nhà nhập khẩu là một doanh nghiệp Ấn Độ. Tờ khai nhập khẩu (bill of entry) được nộp điện tử qua cổng hải quan ICEGATE, thường do đại lý hải quan được cấp phép theo Quy định cấp phép đại lý hải quan (Customs Brokers Licensing Regulations) thực hiện. Bên bán nước ngoài muốn bán theo DDP cần một nhà nhập khẩu đứng tên (importer of record) tại Ấn Độ.

IGST đã nộp khi nhập khẩu thường được nhà nhập khẩu đã đăng ký GST thu hồi dưới dạng tín dụng thuế đầu vào (input tax credit), còn BCD và SWS là một khoản chi phí. Hãy gửi cho nhà nhập khẩu hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, chứng từ vận tải và, nếu muốn hưởng thuế ưu đãi, giấy chứng nhận xuất xứ trước khi hàng đến.

Quy định sản phẩm và nhãn cần kiểm tra trước khi giao hàng

• BIS: hàng thuộc Lệnh kiểm soát chất lượng không được nhập khẩu nếu không có Dấu Tiêu chuẩn BIS (BIS Standard Mark); nhà máy nước ngoài cần giấy phép FMCS hoặc, với nhiều sản phẩm điện tử, đăng ký CRS (xem bài của Triplicate về chứng nhận BIS).
• Thực phẩm: nhà nhập khẩu cần giấy phép FSSAI, và thực phẩm được thông quan qua thủ tục thông quan nhập khẩu của FSSAI trước khi hải quan cho phép giải phóng hàng; nhãn phải đáp ứng quy định ghi nhãn của FSSAI.
• Đo lường pháp định (Legal Metrology): bao bì bán lẻ phải kê khai tên và địa chỉ của nhà sản xuất, đơn vị đóng gói hoặc nhà nhập khẩu, nước xuất xứ, tên gọi chung, khối lượng tịnh, tháng và năm sản xuất, giá bán lẻ tối đa (MRP), giá bán theo đơn vị, hạn dùng tốt nhất (best-before) nếu có liên quan và thông tin chăm sóc khách hàng.
• Các hàng hóa khác, như mỹ phẩm, thiết bị y tế, hóa chất và hàng điện tử, có các đăng ký riêng với cơ quan quản lý liên quan.

Hiệp định thương mại và chứng từ xuất xứ

Các hiệp định của Ấn Độ gồm SAFTA, hiệp định ASEAN-Ấn Độ, CEPA với Nhật Bản và Hàn Quốc, các hiệp định với Singapore, Malaysia, Sri Lanka và Mauritius, CEPA với UAE (có hiệu lực từ 1/5/2022), ECTA với Australia, TEPA với EFTA (có hiệu lực từ 1/10/2025) và CETA với Anh (có hiệu lực từ 15/7/2026). FTA Ấn Độ-EU đã kết thúc đàm phán vào 27/1/2026 và đang chờ phê chuẩn. Để hưởng thuế suất ưu đãi, nhà nhập khẩu cần giấy chứng nhận xuất xứ mà hiệp định yêu cầu, và hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định; hải quan Ấn Độ có thể xác minh xuất xứ theo các quy tắc xuất xứ của mình (CAROTAR).