インドへの輸出ガイド2026：関税・SWS・IGST・表示・FTA

関税、SWS、IGST:輸入コストの計算方法

2007年関税評価規則(Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Rules, 2007)のRule 10により、課税価格には輸入地までの運送、積込み、荷卸し、取扱いの費用と保険料が含まれます。運賃が不明な場合はFOB価額の20%、保険料が不明な場合はFOB価額の1.125%が加算されます。

基本関税は品目の税率で課されます。2018年財政法(Finance Act, 2018)Section 110に基づいて課される社会福祉サーチャージは、1962年関税法(Customs Act, 1962)Section 12に基づいて徴収される関税の10%で、一部の物品には農業インフラ開発目的税(Agriculture Infrastructure and Development Cess)も課されます。そのうえでIGSTは、課税価格にBCDとSWSを加えた額に課され、Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate)により、2025年9月22日以降の税率は主に5%、18%、40%です。BCD 10%とIGST 18%を仮定した例:課税価格INR 100,000、BCD INR 10,000、SWS INR 1,000、IGSTはINR 111,000の18% = INR 19,980で、合計INR 30,980になります。

輸入者は誰か:IEC、輸入申告書、通関業者

輸入者は、対外貿易総局(Directorate General of Foreign Trade、DGFT)が発行する輸出入者コード(IEC)を持っている必要があります。IECはインドのPANに紐づくため、実務上、輸入者はインドの事業者です。輸入申告書(bill of entry)は税関のポータルICEGATEで電子的に提出され、通常は通関業者免許規則(Customs Brokers Licensing Regulations)に基づいて免許を受けた通関業者が行います。DDPで販売したい海外の売主には、インドの輸入者(importer of record)が必要です。

輸入時に納付したIGSTは、通常、GST登録の輸入者が仕入税額控除(input tax credit)として回収できますが、BCDとSWSは費用になります。到着前に、輸入者にコマーシャルインボイス、パッキングリスト、輸送書類、そして特恵関税を適用する場合は原産地証明書を送ってください。

出荷前に確認すべき製品規制と表示

• BIS:品質管理命令(QCO)の対象物品は、BIS標準マーク(Standard Mark)がなければ輸入できません。海外の工場にはFMCSライセンスが、多くの電子機器にはCRS登録が必要です(TriplicateのBIS認証のノートを参照)。
• 食品:輸入者にはFSSAIライセンスが必要で、食品は税関の許可の前にFSSAIの輸入通関を受けます。ラベルはFSSAIの表示規則を満たす必要があります。
• 法定計量(Legal Metrology):小売用包装には、製造業者、包装業者または輸入者の名称と住所、原産国、一般名称、正味数量、製造年月、最大小売価格(MRP)、単位販売価格、該当する場合は賞味期限(best-before)、そして消費者相談の連絡先を表示する必要があります。
• 化粧品、医療機器、化学品、電子機器などその他の物品には、それぞれ所管する規制当局への登録があります。

貿易協定と原産地証明

インドの協定には、SAFTA、ASEAN・インド協定、日本および韓国とのCEPA、シンガポール、マレーシア、スリランカ、モーリシャスとの協定、UAEとのCEPA(2022年5月1日から発効)、オーストラリアとのECTA、EFTAとのTEPA(2025年10月1日から発効)、英国とのCETA(2026年7月15日から発効)があります。インドとEUのFTAは2026年1月27日に妥結し、批准を待っていました。特恵税率を適用するには、輸入者が協定の求める原産地証明書を持ち、貨物が協定の原産地規則を満たす必要があり、インド税関は原産地に関する規則(CAROTAR)に基づいて原産地を確認できます。