インドのHSNコード：GSTインボイスは4桁・6桁・8桁のどれ？

インドではHSコードを通常HSNコード(Harmonized System of Nomenclature)と呼びます。2021年4月1日以降、GSTのタックスインボイス(tax invoice)への記載が必須で、年間売上高が₹5 crore(5,000万ルピー)を超える事業者は6桁、それより小さい事業者はB2Bインボイスに4桁を記載します。インドの関税率表(Customs Tariff)はさらに細かく、輸出入申告に使う8桁の関税品目(tariff item)に分かれています。

公式情報での確認日:2026-10

概要

HSNHarmonized System of Nomenclature:HSコードのインドでの呼称

規則Notification No. 78/2020-Central Tax、2020年10月15日付

施行2021年4月1日から

売上高が₹5 crore超課税対象の物品・サービスのタックスインボイスに6桁のHSNコード

売上高が₹5 crore以下B2Bインボイスに4桁のHSNコードが必須

2021年以前それぞれ4桁と2桁

関税率表(Customs Tariff)8桁のコードは、インドの関税率表(Customs Tariff)上の関税品目(tariff item)

サービスサービスにはインボイス上でサービス会計コード(Service Accounting Code、SAC)を使用

GSTインボイスに必要なHSNの桁数

直前の会計年度の売上高が₹5 crore超:タックスインボイスに6桁のHSNコード。
売上高が₹5 crore以下:4桁のHSNコード。B2Bインボイスでは必須。
この規則は2020年10月15日付のNotification No. 78/2020-Central Taxに基づき、2021年4月1日から適用されます。
それ以前は、それぞれ4桁と2桁が求められていました。
すでに6桁や8桁を任意で記載している事業者も多くあります。

HSN、HS、8桁の関税品目

インドのHSNコードの最初の6桁は、他の国と同じ国際的なHSの号です。インドの関税率表(Customs Tariff)はこれをさらに8桁の関税品目(tariff item)に細分しており、この品目は出荷申告書(shipping bill)や輸入申告書(bill of entry)に記載され、関税を決めます。GSTインボイスで必須なのは4桁または6桁だけですが、輸出書類で8桁の関税品目をそのまま使えば、インボイスと出荷申告書の整合が保てます。

海外の買主と売主のために

インドの物品を買う海外の買主は、インドの輸出者のインボイスにHSNコードが記載されているのを目にします。最初の6桁は買主自身の国の税関が使うHSコードと同じで、最後の2桁がインド独自です。インドへ出荷する海外の売主は、インドの輸入者が輸入申告書用の8桁のインド関税品目と、GST記録用のHSNコードを調べられるよう、6桁のHSコードと明確な商品説明を提示しましょう。

手順

商品の6桁のHS号を調べます。
直前の会計年度の売上高を確認し、GSTインボイスで4桁と6桁のどちらが必須かを判断します。
輸出の場合は、インドの関税率表(Customs Tariff)で8桁の関税品目を調べます。
タックスインボイス、輸出インボイス、出荷申告書で同じコードを使います。
サービスにはHSNではなくSACコードを使います。
HSの品目表が改正されたらコードを再確認します。

通常必要になる書類

HSNコードを記載したGSTタックスインボイス
輸出インボイスとパッキングリスト
出荷申告書(輸出)または輸入申告書(輸入)

よくある問題とその防ぎ方

小規模事業者がB2BインボイスにHSNコードを記載し忘れた。

対処法: 2021年4月1日以降、売上高が₹5 crore以下の事業者も、B2Bインボイスに4桁のHSNコードを記載しなければなりません。

大規模事業者が4桁しか記載していない。

対処法: 売上高が₹5 crore超の場合、タックスインボイスには6桁のHSNコードが必要です。

インボイスのコードが出荷申告書と異なる。

対処法: 輸出書類では8桁の関税品目を使い、その最初の桁をGSTインボイスと一致させましょう。

海外の買主が、インドのHSNコードの意味を尋ねてきた。

対処法: 最初の6桁は国際的なHSコードで、最後の2桁がインドの関税品目の桁です。

出典

Press release on HS code / SAC on GST invoices (Notification No. 78/2020-Central Tax) GST Council, Government of India

規則は頻繁に変わります。このノートは上記の出典に基づく実務上の案内であり、法的助言ではありません。出荷前に、規制当局、貴社の輸入者、または免許を持つ通関業者に最新の要件を確認してください。

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よくある質問

HSNコードとは何ですか?

物品を分類するHarmonized Systemコードのインドでの呼称で、最初の6桁は国際的なHSコードです。

GSTインボイスでHSNは何桁が必須ですか?

2021年4月1日以降、売上高が₹5 crore超なら6桁、₹5 crore以下ならB2Bインボイスに4桁です。

HSNコードとHSコードは同じですか?

最初の6桁は同じで、インドは関税率表(Customs Tariff)で桁を追加し、8桁の関税品目としています。

HSNの桁数規則を定めた通達はどれですか?

2020年10月15日付のNotification No. 78/2020-Central Taxで、2021年4月1日から有効です。

サービスにもHSNコードを使いますか?

いいえ、サービスにはサービス会計コード(SAC)を使います。

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