印度HSN编码：GST发票需要4位、6位还是8位

Q: 服务也使用 HSN 编码吗？

不，服务使用服务会计编码（SAC）。

在印度，HS 编码通常称为 HSN 编码（Harmonized System of Nomenclature）。自 2021 年 4 月 1 日起，GST 税务发票（tax invoice）必须载明该编码：年营业额超过 ₹5 crore（5000 万卢比）的企业填写 6 位，规模较小的企业在 B2B 发票上填写 4 位。印度海关税则（Customs Tariff）则更进一步，进出口申报使用 8 位税则号列（tariff item）。

已对照官方信息来源核实：2026-10

概览

HSNHarmonized System of Nomenclature：HS 编码在印度的叫法

规定Notification No. 78/2020-Central Tax，2020 年 10 月 15 日

生效自 2021 年 4 月 1 日起

营业额超过 ₹5 crore应税货物和服务的税务发票上填写 6 位 HSN 编码

营业额不超过 ₹5 croreB2B 发票上必须填写 4 位 HSN 编码

2021 年之前分别为 4 位和 2 位

海关税则（Customs Tariff）8 位编码是印度海关税则（Customs Tariff）中的税则号列（tariff item）

服务服务在发票上使用服务会计编码（Service Accounting Code，SAC）

GST 发票上要填几位 HSN

上一财政年度营业额超过 ₹5 crore：税务发票上填写 6 位 HSN 编码。
营业额不超过 ₹5 crore：4 位 HSN 编码，B2B 发票上必须填写。
该规定出自 2020 年 10 月 15 日的 Notification No. 78/2020-Central Tax，自 2021 年 4 月 1 日起适用。
此前的要求分别是 4 位和 2 位。
许多企业已自愿填写 6 位或 8 位。

HSN、HS 与 8 位税则号列

印度 HSN 编码的前 6 位是国际 HS 子目，与其他国家相同。印度海关税则（Customs Tariff）把它进一步细分为 8 位税则号列（tariff item），这些号列出现在装运单（shipping bill）和进口报关单（bill of entry）上，并决定关税。GST 发票只强制要求 4 位或 6 位，但在出口单据上使用完整的 8 位税则号列，可以使发票与装运单保持一致。

给境外买方和卖方

购买印度货物的境外买方会在印度出口商的发票上看到 HSN 编码；其前 6 位是买方本国海关所用的 HS 编码，后 2 位则是印度的。向印度发货的境外卖方应提供 6 位 HS 编码和清晰的商品描述，以便印度进口商为进口报关单找到印度的 8 位税则号列，并为 GST 记录找到 HSN 编码。

操作步骤

查找产品的 6 位 HS 子目。
核对上一财政年度的营业额，以确定 GST 发票上必须填 4 位还是 6 位。
出口时，在印度海关税则（Customs Tariff）中查找 8 位税则号列。
税务发票、出口发票和装运单上使用同一编码。
服务使用 SAC 编码，而不是 HSN。
HS 品目表修订时重新核对编码。

通常需要准备的单证

载明 HSN 编码的 GST 税务发票
出口发票和装箱单
装运单（出口）或进口报关单（进口）

常见问题及预防方法

小企业在 B2B 发票上漏填了 HSN 编码。

应对方法: 自 2021 年 4 月 1 日起，营业额不超过 ₹5 crore 的企业必须在 B2B 发票上填写 4 位 HSN 编码。

大企业只填了 4 位。

应对方法: 营业额超过 ₹5 crore 的，税务发票上须填写 6 位 HSN 编码。

发票上的编码与装运单不一致。

应对方法: 出口单据使用 8 位税则号列，并使其前几位与 GST 发票保持一致。

境外买方询问印度 HSN 编码的含义。

应对方法: 前 6 位是国际 HS 编码，后 2 位是印度税则号列的位数。

信息来源

Press release on HS code / SAC on GST invoices (Notification No. 78/2020-Central Tax) GST Council, Government of India

规则常有变化。本笔记基于上述信息来源提供实务指引，不构成法律意见。发运前请向主管机构、您的进口商或有资质的报关行确认现行要求。

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常见问题

什么是 HSN 编码？

印度对用于货物分类的协调制度编码的叫法；其前 6 位是国际 HS 编码。

GST 发票上必须填写几位 HSN？

自 2021 年 4 月 1 日起，营业额超过 ₹5 crore 填 6 位；营业额不超过 ₹5 crore 的，B2B 发票上填 4 位。

HSN 编码与 HS 编码相同吗？

前 6 位相同；印度在其海关税则（Customs Tariff）中增加位数，细分为 8 位税则号列。

哪份通知规定了 HSN 位数？

2020 年 10 月 15 日的 Notification No. 78/2020-Central Tax，自 2021 年 4 月 1 日起生效。

服务也使用 HSN 编码吗？