出口印度指南 2026：关税、SWS、IGST、标签与自贸协定

关税、SWS 与 IGST：进口成本如何计算

根据《2007 年海关估价（进口货物价值的确定）规则》（Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Rules, 2007）的 Rule 10，完税价格包括运至进口地点的运输、装货、卸货和搬运费用以及保险费。如运费未知，则加上 FOB 价格的 20%；如保险费未知，则加上 FOB 价格的 1.125%。

基本关税按税目对应的税率征收。依据《2018 年财政法》（Finance Act, 2018）Section 110 征收的社会福利附加费，为依据《1962 年海关法》（Customs Act, 1962）Section 12 征收的关税的 10%，部分货物还须缴纳农业基础设施与发展税（Agriculture Infrastructure and Development Cess）。随后，IGST 按完税价格加 BCD 和 SWS 计征；根据 Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate)，自 2025 年 9 月 22 日起的税率主要为 5%、18% 和 40%。以假设 BCD 10%、IGST 18% 为例：完税价格 INR 100,000，BCD INR 10,000，SWS INR 1,000，IGST 为 INR 111,000 的 18% = INR 19,980，合计 INR 30,980。

谁来进口：IEC、进口报关单与报关行

进口商必须持有由对外贸易总局（Directorate General of Foreign Trade，DGFT）签发的进出口商编码（IEC）；IEC 与印度 PAN 关联，因此实际上进口商是印度企业。进口报关单（bill of entry）通过海关门户 ICEGATE 以电子方式提交，通常由依据《报关行许可条例》（Customs Brokers Licensing Regulations）获得许可的报关行办理。希望按 DDP 销售的境外卖方需要一家印度的记录进口商（importer of record）。

进口时缴纳的 IGST 通常可由已登记 GST 的进口商作为进项税额抵免（input tax credit）抵扣，而 BCD 和 SWS 则是成本。请在货到前向进口商提供商业发票、装箱单、运输单据，如需享受优惠关税，还应提供原产地证书。

发运前须核查的产品规定与标签

• BIS：属于质量控制令（QCO）范围的货物，没有 BIS 标准标志（Standard Mark）不得进口；外国工厂需要取得 FMCS 许可证，许多电子产品则需 CRS 注册（参见 Triplicate 关于 BIS 认证的笔记）。
• 食品：进口商需持有 FSSAI 许可证，食品在海关放行前须经 FSSAI 的进口清关，标签须符合 FSSAI 的标签规定。
• 法定计量（Legal Metrology）：零售包装须标明制造商、包装商或进口商的名称和地址、原产国、通用名称、净含量、制造年月、最高零售价（MRP）、单位售价、适用时的最佳食用日期（best-before），以及消费者服务信息。
• 其他货物，如化妆品、医疗器械、化学品和电子产品，须向相关监管机构办理各自的注册。

贸易协定与原产地证明

印度的各项协定包括 SAFTA、东盟-印度协定、与日本和韩国的 CEPA、与新加坡、马来西亚、斯里兰卡和毛里求斯的协定、阿联酋 CEPA（自 2022 年 5 月 1 日起生效）、澳大利亚 ECTA、EFTA TEPA（自 2025 年 10 月 1 日起生效）和英国 CETA（自 2026 年 7 月 15 日起生效）。印度-欧盟 FTA 于 2026 年 1 月 27 日达成，当时正等待批准。要享受优惠税率，进口商需要持有协定要求的原产地证书，货物须符合协定的原产地规则；印度海关可依据其原产地规则（CAROTAR）核查原产地。