Exporter vers l'Inde en 2026 : droits, SWS, IGST, étiquettes et ALE

Droit, SWS et IGST : comment se calcule le coût à l'importation

Selon la Rule 10 des règles d'évaluation en douane (détermination de la valeur des marchandises importées) de 2007 (Customs Valuation (Determination of Value of Imported Goods) Rules, 2007), la valeur imposable comprend le coût du transport, du chargement, du déchargement et de la manutention jusqu'au lieu d'importation, ainsi que le coût de l'assurance. Si le fret n'est pas connu, 20 % de la valeur FOB sont ajoutés ; si l'assurance n'est pas connue, 1,125 % de la valeur FOB.

Le droit de douane de base est perçu au taux de la position tarifaire. La surtaxe de protection sociale, prélevée en vertu de la Section 110 du Finance Act, 2018, est de 10 % des droits de douane perçus en vertu de la Section 12 du Customs Act, 1962, et certaines marchandises supportent aussi le cess pour l'infrastructure et le développement agricoles (Agriculture Infrastructure and Development Cess). L'IGST est ensuite perçue sur la valeur imposable plus le BCD et la SWS ; selon la Notification 9/2025-Integrated Tax (Rate), les taux applicables à partir du 22 septembre 2025 sont principalement de 5 %, 18 % et 40 %. Exemple avec un BCD de 10 % et une IGST de 18 % à titre d'illustration : valeur imposable INR 100 000, BCD INR 10 000, SWS INR 1000, IGST de 18 % sur INR 111 000 = INR 19 980, soit INR 30 980 au total.

Qui importe : IEC, bill of entry et commissionnaire en douane

L'importateur doit détenir un code importateur-exportateur (Importer-Exporter Code, IEC) délivré par la Direction générale du commerce extérieur (Directorate General of Foreign Trade, DGFT) ; l'IEC est lié à un PAN indien, si bien qu'en pratique l'importateur est une entreprise indienne. Le bill of entry est déposé par voie électronique sur le portail douanier ICEGATE, généralement par un commissionnaire en douane agréé en vertu du règlement sur l'agrément des commissionnaires en douane (Customs Brokers Licensing Regulations). Un vendeur étranger qui souhaite vendre en DDP a besoin d'un importateur officiel (importer of record) indien.

L'IGST payée à l'importation peut normalement être imputée comme crédit de taxe sur intrants par un importateur immatriculé à la GST, tandis que le BCD et la SWS constituent un coût. Envoyez à l'importateur, avant l'arrivée, une facture commerciale, une liste de colisage, un document de transport et, pour bénéficier d'un droit préférentiel, le certificat d'origine.

Règles produits et étiquettes à vérifier avant l'expédition

• BIS : les marchandises couvertes par un arrêté de contrôle qualité (Quality Control Order) ne peuvent pas être importées sans la marque de norme BIS ; l'usine étrangère a besoin d'une licence FMCS ou, pour de nombreux produits électroniques, d'un enregistrement CRS (voir la note de Triplicate sur la certification BIS).
• Denrées alimentaires : l'importateur a besoin d'une licence FSSAI et les denrées passent par l'autorisation d'importation de la FSSAI avant la mainlevée douanière ; les étiquettes doivent respecter les règles d'étiquetage de la FSSAI.
• Métrologie légale (Legal Metrology) : les emballages de détail doivent indiquer le nom et l'adresse du fabricant, du conditionneur ou de l'importateur, le pays d'origine, la dénomination usuelle, la quantité nette, le mois et l'année de fabrication, le MRP, le prix de vente unitaire, la date « à consommer de préférence avant » le cas échéant et les coordonnées du service consommateurs.
• Les autres marchandises, comme les cosmétiques, les dispositifs médicaux, les produits chimiques et l'électronique, relèvent d'enregistrements propres auprès de l'autorité compétente.

Accords commerciaux et preuve d'origine

Les accords de l'Inde comprennent la SAFTA, l'accord ASEAN-Inde, les CEPA avec le Japon et la Corée, des accords avec Singapour, la Malaisie, le Sri Lanka et Maurice, le CEPA avec les EAU (en vigueur depuis le 1er mai 2022), l'ECTA avec l'Australie, le TEPA de l'EFTA (en vigueur depuis le 1er octobre 2025) et le CETA avec le Royaume-Uni (en vigueur depuis le 15 juillet 2026). L'ALE Inde-UE a été conclu le 27 janvier 2026 et attendait sa ratification. Pour bénéficier d'un taux préférentiel, l'importateur a besoin du certificat d'origine exigé par l'accord, et les marchandises doivent respecter ses règles d'origine ; la douane indienne peut vérifier l'origine au titre de ses règles d'origine (CAROTAR).