پاکستان کو ایکسپورٹ گائیڈ 2026: ڈیوٹی سلیبز، 18% سیلز ٹیکس، PSW اور PSQCA

کسٹمز ویلیو، ڈیوٹی سلیبز، ACD اور ریگولیٹری ڈیوٹی

سامان کی درجہ بندی پاکستان کسٹمز ٹیرف (PCT) کوڈ کے مطابق ہوتی ہے۔ کسٹمز ایکٹ، 1969 کے سیکشن 25 کے تحت کسٹمز ویلیو ٹرانزیکشن ویلیو ہے، یعنی سامان کی اصل میں ادا شدہ یا قابلِ ادا قیمت۔ اس میں ٹرانسپورٹ کی لاگت (لیکن امپورٹ کے بعد کا اندرونِ ملک فریٹ نہیں)، لوڈنگ، ان لوڈنگ اور ہینڈلنگ چارجز، اور امپورٹ کی بندرگاہ، ایئرپورٹ یا مقام تک انشورنس شامل کی جاتی ہے، اس لیے عملاً یہ CIF ویلیو ہے۔ کچھ سامان کے لیے ڈائریکٹوریٹ جنرل آف کسٹمز ویلیوایشن سیکشن 25A کے تحت ویلیوایشن رولنگز جاری کرتا ہے، اور پھر اسیسمنٹ کے لیے رولنگ والی ویلیو استعمال ہوتی ہے۔ اختلاف رکھنے والا امپورٹر سیکشن 25D کے تحت 30 دن کے اندر ریویژن پٹیشن دائر کر سکتا ہے۔

کسٹمز ڈیوٹی (CD) کسٹمز ویلیو کا ایک فیصد ہے۔ ٹیرف میں 0%، 5%، 10%، 15% اور 20% کے سلیبز ہیں، اور کچھ سامان کے لیے 25% اور اس سے اوپر کے سلیبز۔ نیشنل ٹیرف پالیسی 2025-30 کے تحت بجٹ 2026-27 نے صنعتی ان پٹس کی 92 ٹیرف لائنوں پر CD کم کی: 20% سے 15% یا 10%، 15% اور 10% سے 10% اور 5%، اور 5% سے 0%۔ ایڈیشنل کسٹمز ڈیوٹی (ACD) 30 جون 2026 کے S.R.O. 1063(I)/2026 کے تحت مقرر ہے، جو 1 جولائی 2026 سے نافذ ہے، اور اسی سیکشن 25 ویلیو پر لگتی ہے۔ یہ 20% سلیب کے سامان پر 2% ہے، سوائے ان فہرست شدہ لائنوں کے جن پر 4% لگتا ہے، اور 25% اور اس سے اوپر کے سلیبز پر الگ ریٹ لاگو ہوتا ہے۔ بجٹ 2026-27 نے 449 ٹیرف لائنوں پر ACD کو 6% سے 4% اور 2,107 لائنوں پر 4% سے 2% کر دیا، اور 569 لائنوں سے 2% ACD ختم کر دی۔ مینوفیکچرنگ کے لیے امپورٹ کی گئی چیپٹر 84 اور 85 کی پلانٹ اور مشینری فہرست شدہ استثنا میں شامل ہے۔

ریگولیٹری ڈیوٹی (RD) صرف مخصوص ٹیرف لائنوں پر لگتی ہے۔ بجٹ 2026-27 نے 20% سے اوپر والی 359 لائنوں پر RD کی حد 20% کر دی، 1,347 لائنوں پر 2.5% اور 20% کے درمیان تمام RD ریٹس میں 20% کمی کی، اور 2.5%، 2% اور 1% کے RD ریٹس کم یا ختم کر دیے۔ ہر سالانہ بجٹ کے ساتھ ریٹ بدلتے ہیں، اس لیے ڈیلیورڈ پرائس کوٹ کرنے سے پہلے امپورٹر کے کسٹمز ایجنٹ سے اپنے درست PCT کوڈ کے لیے CD، ACD اور RD کی تصدیق کریں۔

امپورٹ پر سیلز ٹیکس اور ودہولڈنگ انکم ٹیکس

سیلز ٹیکس ایکٹ، 1990 کا سیکشن 3 پاکستان میں امپورٹ ہونے والے سامان پر 18% سیلز ٹیکس عائد کرتا ہے (30 جون 2025 تک ترمیم شدہ متن)۔ امپورٹس کے لیے قابلِ ٹیکس ویلیو سیکشن 25 کے تحت کسٹمز ویلیو جمع سامان پر لگائی گئی کسٹمز ڈیوٹیز اور فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی ہے۔ ایکٹ کے تھرڈ شیڈول میں درج سامان پر اس کے بجائے ریٹیل قیمت کا 18% ٹیکس لگتا ہے، اور امپورٹر کو ہر آئٹم، پیکٹ یا لیبل پر ریٹیل قیمت اور سیلز ٹیکس کی رقم چھاپنی یا ابھارنی (ایمبوس کرنی) ہوتی ہے۔ سیکشن 7A اسی ایکٹ کے ٹویلفتھ شیڈول میں درج سامان پر کم از کم ویلیو ایڈیشن ٹیکس کی بھی اجازت دیتا ہے؛ امپورٹر کے ایجنٹ سے پوچھیں کہ آیا یہ لاگو ہوتا ہے۔

کسٹمز انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001 کے سیکشن 148 کے تحت امپورٹر سے ایڈوانس انکم ٹیکس بھی وصول کرتی ہے۔ Finance Act, 2026 کے مطابق 30 جون 2026 تک اپ ڈیٹ شدہ FBR ودہولڈنگ ٹیکس ریٹ کارڈ میں انکم ٹیکس ٹویلفتھ شیڈول کے پارٹ I کے سامان پر 1%، پارٹ II پر 2% (کمرشل امپورٹرز کے لیے 3.5%) اور پارٹ III پر 5.5% (کمرشل امپورٹرز کے لیے 6%) درج ہے۔ یہ ریٹ ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (ATL) میں شامل افراد کے لیے ہیں؛ دوسرے امپورٹرز کے لیے ریٹ دوگنا ہو جاتا ہے۔

20% سلیب کی پروڈکٹ کی مثال، معیاری 2% ACD کے ساتھ، بغیر RD اور بغیر فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی: کسٹمز ویلیو USD 10,000، CD USD 2,000، ACD USD 200، USD 12,200 کا 18% سیلز ٹیکس = USD 2,196، یوں ودہولڈنگ انکم ٹیکس سے پہلے ڈیوٹی اور سیلز ٹیکس ملا کر USD 4,396۔

رجسٹریشن اور کلیئرنس: NTN، PSW اور WeBOC

رجسٹریشن پاکستانی امپورٹر کرتا ہے۔ پہلے وہ قومی تجارتی پورٹل پاکستان سنگل ونڈو (PSW) کو سبسکرائب کرتا ہے۔ PSW ایک ٹیکس نمبر (NTN، FTN یا STRN)، کمپنیوں کے لیے SECP رجسٹریشن نمبر، اور NADRA e-Sahulat سینٹر پر سبسکرائبر کی بائیو میٹرک تصدیق مانگتا ہے۔ فیس PKR 500 ہے، جو ایک بار ادا کی جاتی ہے، اور یوزر ID دو سال تک درست رہتی ہے۔ پھر امپورٹر PSW پورٹل کے ذریعے کسٹمز میں ٹریڈر کے طور پر رجسٹر ہوتا ہے، اور اس کا بینک اجازت یافتہ ادائیگی کے طریقوں کے ساتھ بینکنگ پروفائل PSW کو بھیجتا ہے۔

امپورٹر یا اس کا کسٹمز ایجنٹ امپورٹ ڈیکلریشن فائل کرتا ہے۔ جہاں کوئی ریگولیٹری شرط لاگو ہو، جیسے کسی دوسری ایجنسی سے لائسنس، پرمٹ یا سرٹیفکیٹ (LPCO)، وہاں PSW کے ذریعے سنگل ڈیکلریشن (SD) فائل کرنا لازمی ہے، اور LPCO کے لیے درخواست PSW میں دی جاتی ہے۔ WeBOC (Web-Based One Customs) کسٹمز پراسیسنگ کے لیے استعمال ہونے والا بنیادی کسٹمز مینجمنٹ سسٹم بدستور ہے۔

بینکوں کے ذریعے ادائیگی: L/C، کانٹریکٹ، ایڈوانس اور اوپن اکاؤنٹ

امپورٹ پالیسی آرڈر 2022 (S.R.O. 545(I)/2022 مورخہ 22 اپریل 2022) اسٹیٹ بینک آف پاکستان (SBP) کے طریقہ کار کے تابع ادائیگی کے تمام طریقوں سے امپورٹ کی اجازت دیتا ہے۔ امپورٹر اپنے بینک کے ذریعے ادائیگی کرتا ہے، جو فارن ایکسچینج کا مجاز ڈیلر ہوتا ہے۔ نومبر 2022 کا PSW یوزر مینوئل ادائیگی کے چار طریقے بتاتا ہے: لیٹر آف کریڈٹ (L/C)، کانٹریکٹ/کلیکشن، ایڈوانس پیمنٹ اور اوپن اکاؤنٹ۔ بینک ٹرانزیکشن کا ایک فنانشل انسٹرومنٹ PSW کے ساتھ شیئر کرتا ہے، اور ایک ڈیکلریشن سے صرف ایک فنانشل انسٹرومنٹ منسلک کیا جا سکتا ہے۔ یہی مینوئل بتاتا ہے کہ کسٹمز ڈیکلریشن سے پہلے الیکٹرانک امپورٹ فارم (EIF) کی بینک منظوری والا پرانا مرحلہ ختم کر دیا گیا ہے۔

SBP EPD سرکلر لیٹر نمبر 01 آف 2024 (30 جنوری 2024) کے تحت بینک مناسب ڈیو ڈیلیجنس کے ساتھ، SBP کی پیشگی منظوری کے بغیر، کسی ناقابلِ تنسیخ L/C یا انوائس کی ویلیو کے 100% تک امپورٹ ایڈوانس ادائیگیاں کر سکتے ہیں۔ تفصیلی قواعد SBP فارن ایکسچینج مینوئل کے چیپٹر 13 (امپورٹس) کے پیراگراف 30 میں ہیں، اس لیے ایڈوانس کے بھروسے شپ کرنے سے پہلے امپورٹر سے کہیں کہ اپنے بینک سے تصدیق کر لے۔

PSQCA معیارات، امپورٹ پالیسی اور لیبلنگ

امپورٹ پالیسی آرڈر 2022 کے پیراگراف 6(2) کے تحت امپورٹ شدہ سامان کو وہی قومی معیارات پورے کرنے ہوں گے جو پاکستان میں بنے ملتے جلتے سامان پر لاگو ہوتے ہیں؛ اپینڈکس N میں پاکستان اسٹینڈرڈز اینڈ کوالٹی کنٹرول اتھارٹی (PSQCA) کے نوٹیفائی کردہ معیارات درج ہیں۔ 22 دسمبر 2023 کے PSW سرکلر PSW/Dom/407 کے تحت ان اشیا کے امپورٹرز کو 3 جنوری 2024 سے PSW کے ذریعے سنگل ڈیکلریشن فائل کرنی ہوگی، اور کلیئرنس PSQCA کے الیکٹرانک ریلیز آرڈر پر منحصر ہے۔ منسلک فہرستوں میں ہر پروڈکٹ کا PCT کوڈ اور پاکستانی معیار درج ہے۔ آرڈر کے اپینڈکس A میں ممنوعہ سامان، اپینڈکس B میں محدود سامان اور اپینڈکس C میں وہ سامان درج ہے جو کچھ استثنا کے ساتھ استعمال شدہ حالت میں امپورٹ نہیں ہو سکتا۔

• PSQCA کی فہرستوں میں خوردنی تیل، بسکٹ اور جوس جیسی غذائی اشیا؛ صابن، شیمپو، اسکن کریم اور ہیئر ڈائی جیسی پرسنل کیئر مصنوعات؛ ٹائر، سیمنٹ اور اسٹیل؛ اور کیبلز، LED لیمپ، سوئچز اور چھوٹے آلات جیسا برقی سامان شامل ہے۔
• خوردنی مصنوعات: اجزا اور پروڈکٹ کی تفصیلات کنزیومر پیک پر اردو اور انگریزی میں چھپی ہوں، حلال سرٹیفکیشن باڈی کے لوگو کے ساتھ؛ اسٹیکرز، اوور پرنٹنگ اور مہریں قبول نہیں۔
• خوردنی مصنوعات کی کم از کم 66% شیلف لائف باقی ہونی چاہیے؛ فارماسیوٹیکل خام مال اور ادویات کی کم از کم 75%۔
• ادویات ڈرگز (لیبلنگ اینڈ پیکجنگ) رولز، 1986 کے تابع ہیں۔
• تھرڈ شیڈول کا سامان: امپورٹر ہر پیک پر ریٹیل قیمت اور سیلز ٹیکس کی رقم چھاپے یا ابھارے۔

چین-پاکستان FTA اور دیگر ترجیحات

چین-پاکستان فری ٹریڈ ایگریمنٹ (CPFTA) میں 28 اپریل 2019 کو دستخط شدہ فیز II پروٹوکول کے ذریعے ترمیم کی گئی۔ دونوں ممالک ایک دوسرے کے لیے 75% ٹیرف لائنیں لبرلائز کرتے ہیں، چین 10 سال میں اور پاکستان 15 سال میں، جبکہ پاکستان کی 25% لائنیں (1,760 لائنیں) ٹیکسٹائل، آئرن اینڈ اسٹیل، آٹوز اور کیمیکلز جیسے شعبوں پر مشتمل محفوظ فہرست میں رہتی ہیں۔ پروٹوکول نے چین سے امپورٹس میں غلط ڈیکلریشن اور انڈر انوائسنگ روکنے کے لیے الیکٹرانک ڈیٹا ایکسچینج سسٹم شامل کیا، اس لیے آپ کی انوائس اور سرٹیفکیٹ آف اوریجن پر ویلیو اور تفصیل کا ہوبہو میل کھانا ضروری ہے۔ اگر آپ کسی دوسرے ملک سے ایکسپورٹ کرتے ہیں تو امپورٹر کے کسٹمز ایجنٹ سے پوچھیں کہ آیا کوئی فری ٹریڈ یا ترجیحی معاہدہ آپ کے اوریجن کا احاطہ کرتا ہے اور اس کے لیے کون سا پروف آف اوریجن درکار ہے۔