파키스탄 수출 가이드 2026: 관세 구간·판매세 18%·PSW·PSQCA

과세가격, 관세 구간, ACD, 규제관세

물품은 파키스탄 관세율표(PCT) 코드로 분류됩니다. Customs Act, 1969 제25조에 따르면 과세가격은 거래가격, 즉 물품에 대해 실제로 지급했거나 지급할 가격입니다. 여기에 수입항, 공항 또는 수입 장소까지의 운송비(수입 후 내륙 운임은 제외), 적재·하역·취급비, 보험료가 더해지므로 실제로는 CIF 가액입니다. 일부 물품은 관세평가총국이 제25A조에 따라 과세가격 결정(valuation ruling)을 내리며, 이 경우 결정에 나온 가격이 과세에 쓰입니다. 이에 동의하지 않는 수입자는 제25D조에 따라 30일 이내에 재심을 청구할 수 있습니다.

관세(CD)는 과세가격에 대한 백분율입니다. 관세율표는 0%, 5%, 10%, 15%, 20% 구간을 쓰며, 일부 물품에는 25% 이상의 구간이 있습니다. 국가관세정책 2025-30에 따라 2026-27 예산은 산업용 투입재 92개 세번의 CD를 인하했습니다. 20%에서 15% 또는 10%로, 15%와 10%에서 각각 10%와 5%로, 5%에서 0%로입니다. 추가관세(ACD)는 2026년 6월 30일 자 S.R.O. 1063(I)/2026으로 정해져 2026년 7월 1일부터 시행되며, 같은 제25조 가격에 부과됩니다. 20% 구간 물품에는 2%이고, 4%가 적용되는 지정 세번은 예외이며, 25% 이상 구간에는 별도 세율이 적용됩니다. 2026-27 예산은 449개 세번의 ACD를 6%에서 4%로, 2,107개 세번은 4%에서 2%로 내렸고, 569개 세번의 2% ACD는 폐지했습니다. 제조용으로 수입하는 제84류와 제85류의 플랜트와 기계는 지정 면제 대상에 들어 있습니다.

규제관세(RD)는 특정 세번에만 적용됩니다. 2026-27 예산은 20%를 넘던 359개 세번의 RD 상한을 20%로 정하고, 1,347개 세번에서 2.5%에서 20% 사이의 모든 RD 세율을 20% 인하했으며, 2.5%, 2%, 1%의 RD 세율은 인하하거나 폐지했습니다. 세율은 매년 예산 때마다 바뀌므로, 도착지 인도 가격을 견적하기 전에 정확한 PCT 코드의 CD, ACD, RD를 수입자의 관세사와 확인하세요.

수입 시 판매세와 원천징수 소득세

Sales Tax Act, 1990 제3조는 파키스탄으로 수입되는 물품에 18%의 판매세를 부과합니다(2025년 6월 30일까지 개정된 법문 기준). 수입품의 과세 대상 가액은 제25조의 과세가격에 그 물품에 부과된 관세와 연방 소비세를 더한 금액입니다. 이 법의 제3부표(Third Schedule)에 열거된 물품은 대신 소매가격의 18%로 과세되며, 수입자는 각 물품, 포장 또는 라벨에 소매가격과 판매세액을 인쇄하거나 양각으로 표시해야 합니다. 제7A조는 같은 법 제12부표(Twelfth Schedule)에 열거된 물품에 최소 부가가치세(minimum value addition tax)도 허용하므로, 적용 여부를 수입자의 관세사에게 물어보세요.

세관은 Income Tax Ordinance, 2001 제148조에 따라 수입자에게서 선납 소득세도 징수합니다. Finance Act, 2026에 따라 2026년 6월 30일까지 업데이트된 FBR 원천징수세율표는 소득세 제12부표 Part I 물품 1%, Part II 2%(상업 수입자 3.5%), Part III 5.5%(상업 수입자 6%)를 제시합니다. 이 세율은 활성 납세자 명단(ATL)에 오른 자에게 적용되며, 그 밖의 수입자는 세율이 2배가 됩니다.

표준 ACD 2%가 적용되고 RD와 연방 소비세가 없는 20% 구간 제품의 예: 과세가격 USD 10,000, CD USD 2,000, ACD USD 200, 판매세는 USD 12,200의 18% = USD 2,196이므로, 원천징수 소득세를 빼고 관세와 판매세는 USD 4,396입니다.

등록과 통관: NTN, PSW, WeBOC

등록은 파키스탄 수입자가 합니다. 먼저 국가 무역 포털인 파키스탄 단일창구(PSW)에 가입합니다. PSW는 납세자번호(NTN, FTN 또는 STRN), 법인의 경우 SECP 등록번호, 그리고 NADRA e-Sahulat 센터에서의 가입자 생체 인증을 요구합니다. 수수료는 PKR 500으로 한 번만 내며, 사용자 ID는 2년간 유효합니다. 그다음 수입자는 PSW 포털을 통해 세관에 무역업자로 등록하고, 거래 은행이 허용된 결제 방식을 담은 은행 프로필을 PSW에 보냅니다.

수입자나 관세사가 수입신고를 제출합니다. 다른 기관의 면허, 허가 또는 증명서(LPCO) 같은 규제 요건이 적용되면 PSW를 통한 단일신고(Single Declaration, SD) 제출이 의무이며, LPCO도 PSW에서 신청합니다. WeBOC(Web-Based One Customs)는 세관 처리에 쓰이는 핵심 세관 관리 시스템으로 계속 운영됩니다.

은행을 통한 결제: L/C, 계약, 선지급, 오픈 어카운트

수입정책령 2022(2022년 4월 22일 자 S.R.O. 545(I)/2022)는 파키스탄 중앙은행(SBP) 절차에 따라 모든 결제 방식의 수입을 허용합니다. 수입자는 외국환 공인 거래 은행(authorised dealer)인 거래 은행을 통해 대금을 지급합니다. 2022년 11월 PSW 사용자 매뉴얼은 신용장(L/C), 계약/추심, 선지급, 오픈 어카운트의 네 가지 결제 방식을 제시합니다. 은행은 거래에 대한 금융 증서(financial instrument)를 PSW와 공유하며, 하나의 신고에는 하나의 금융 증서만 연결할 수 있습니다. 같은 매뉴얼은 세관 신고 전에 은행이 전자 수입 양식(EIF)을 승인하던 기존 단계가 폐지되었다고 밝힙니다.

SBP EPD Circular Letter No. 01 of 2024(2024년 1월 30일)에 따라 은행은 적절한 실사를 거쳐 SBP의 사전 승인 없이 취소불능 L/C나 인보이스 금액의 최대 100%까지 수입 선지급을 할 수 있습니다. 세부 규정은 SBP 외환 매뉴얼(Foreign Exchange Manual) 제13장(수입) 제30항에 있으므로, 선지급 조건으로 선적하기 전에 수입자에게 거래 은행과 확인해 달라고 요청하세요.

PSQCA 표준, 수입 정책, 라벨

수입정책령 2022 제6(2)항에 따르면 수입품은 파키스탄에서 만든 유사 물품과 같은 국가 표준을 충족해야 하며, 부록 N(Appendix N)은 파키스탄 표준품질관리청(PSQCA)이 고시한 표준을 열거합니다. 2023년 12월 22일 자 PSW 회람 PSW/Dom/407에 따라 이 물품의 수입자는 2024년 1월 3일부터 PSW를 통해 단일신고를 제출해야 하며, 통관은 PSQCA의 전자 반출 승인에 달려 있습니다. 첨부 목록은 제품별 PCT 코드와 파키스탄 표준을 제시합니다. 정책령의 부록 A는 수입 금지 물품, 부록 B는 수입 제한 물품, 부록 C는 일부 예외를 제외하고 중고 상태로 수입할 수 없는 물품을 열거합니다.

• PSQCA 목록에는 식용유, 비스킷, 주스 같은 식품, 비누, 샴푸, 스킨크림, 염모제 같은 개인 위생용품, 타이어, 시멘트, 철강, 그리고 케이블, LED 램프, 스위치, 소형 가전 같은 전기 제품이 포함됩니다.
• 식용 제품: 원재료와 제품 정보를 소비자 포장에 우르두어와 영어로 인쇄하고 할랄 인증기관 로고를 넣어야 하며, 스티커, 덧인쇄, 스탬프는 인정되지 않습니다.
• 식용 제품은 유통기한이 최소 66% 남아 있어야 하고, 의약품 원료와 의약품은 최소 75% 남아 있어야 합니다.
• 의약품은 1986년 의약품 표시·포장 규칙을 따릅니다.
• 제3부표 물품: 수입자가 각 포장에 소매가격과 판매세액을 인쇄하거나 양각으로 표시.

중국-파키스탄 FTA와 기타 특혜

중국-파키스탄 자유무역협정(CPFTA)은 2019년 4월 28일 서명된 2단계 의정서로 개정되었습니다. 양국은 서로 세번의 75%를 자유화하는데, 중국은 10년, 파키스탄은 15년에 걸쳐 시행하며, 파키스탄 세번의 25%(1,760개 세번)는 섬유, 철강, 자동차, 화학 같은 분야를 포함하는 보호 목록에 남습니다. 의정서는 중국산 수입품의 허위 신고와 저가 신고를 막기 위한 전자 데이터 교환 시스템을 추가했으므로, 인보이스와 원산지증명서의 가격과 품명이 정확히 일치해야 합니다. 다른 나라에서 수출한다면, 해당 원산지에 적용되는 자유무역협정이나 특혜협정이 있는지, 어떤 원산지 증빙이 필요한지 수입자의 관세사에게 물어보세요.