Cara Ekspor ke Pakistan 2026: Jenjang Bea, Pajak Penjualan 18%, PSW, PSQCA

Nilai pabean, jenjang bea, ACD, dan bea regulasi

Barang diklasifikasikan menurut kode Pakistan Customs Tariff (PCT). Berdasarkan pasal 25 Customs Act, 1969, nilai pabean adalah nilai transaksi, yaitu harga yang sebenarnya dibayar atau harus dibayar untuk barang. Nilai ini ditambah biaya angkut (tetapi tidak termasuk ongkos angkut darat setelah impor), biaya muat, bongkar, dan penanganan, serta asuransi sampai pelabuhan, bandara, atau tempat impor, sehingga dalam praktiknya merupakan nilai CIF. Untuk sebagian barang, Direktorat Jenderal Penilaian Pabean menerbitkan keputusan penilaian (valuation ruling) berdasarkan pasal 25A, dan nilai dalam keputusan itu kemudian dipakai untuk penetapan. Importir yang tidak setuju dapat mengajukan permohonan revisi dalam 30 hari berdasarkan pasal 25D.

Bea masuk (CD) adalah persentase dari nilai pabean. Tarif menggunakan jenjang 0%, 5%, 10%, 15%, dan 20%, dengan jenjang 25% atau lebih untuk sebagian barang. Berdasarkan National Tariff Policy 2025-30, Anggaran 2026-27 memangkas CD pada 92 pos tarif input industri: dari 20% menjadi 15% atau 10%, dari 15% dan 10% menjadi 10% dan 5%, serta dari 5% menjadi 0%. Bea masuk tambahan (ACD) ditetapkan oleh S.R.O. 1063(I)/2026 tanggal 30 Juni 2026, berlaku sejak 1 Juli 2026, dan dikenakan atas nilai pasal 25 yang sama. Tarifnya 2% untuk barang di jenjang 20%, kecuali pos tertentu yang dikenai 4%, dan tarif tersendiri berlaku untuk jenjang 25% ke atas. Anggaran 2026-27 menurunkan ACD dari 6% menjadi 4% pada 449 pos tarif dan dari 4% menjadi 2% pada 2.107 pos, serta menghapus ACD 2% pada 569 pos. Pabrik dan mesin dari Bab 84 dan 85 yang diimpor untuk manufaktur termasuk dalam pengecualian yang tercantum.

Bea regulasi (RD) hanya berlaku untuk pos tarif tertentu. Anggaran 2026-27 membatasi RD pada 20% untuk 359 pos yang sebelumnya di atas 20%, menerapkan pengurangan 20% pada semua tarif RD antara 2,5% dan 20% di 1.347 pos, serta memangkas atau menghapus tarif RD 2,5%, 2%, dan 1%. Tarif berubah setiap anggaran tahunan, jadi konfirmasikan CD, ACD, dan RD untuk kode PCT Anda yang tepat kepada agen kepabeanan importir sebelum memberi penawaran harga sampai di tujuan.

Pajak penjualan dan pajak penghasilan withholding saat impor

Pasal 3 Sales Tax Act, 1990 mengenakan pajak penjualan 18% atas barang yang diimpor ke Pakistan (teks sebagaimana diubah hingga 30 Juni 2025). Untuk impor, nilai kena pajak adalah nilai pabean berdasarkan pasal 25 ditambah bea masuk dan cukai federal yang dikenakan atas barang tersebut. Barang yang tercantum dalam Third Schedule (Lampiran Ketiga) undang-undang itu dikenai pajak 18% dari harga eceran, dan importir wajib mencetak atau mencetak timbul harga eceran dan jumlah pajak penjualan pada setiap barang, paket, atau label. Pasal 7A juga memungkinkan pajak pertambahan nilai minimum (minimum value addition tax) atas barang yang tercantum dalam Twelfth Schedule (Lampiran Kedua Belas) undang-undang yang sama; tanyakan kepada agen importir apakah ketentuan ini berlaku.

Bea cukai juga memungut pajak penghasilan di muka dari importir berdasarkan pasal 148 Income Tax Ordinance, 2001. Kartu tarif pajak withholding FBR, yang diperbarui hingga 30 Juni 2026 sesuai Finance Act, 2026, mencantumkan 1% untuk barang dalam Part I Lampiran Kedua Belas pajak penghasilan, 2% untuk Part II (3,5% untuk importir komersial), dan 5,5% untuk Part III (6% untuk importir komersial). Tarif ini berlaku bagi pihak yang tercantum dalam Active Taxpayers List (ATL); bagi importir lain, tarifnya dua kali lipat.

Contoh untuk produk di jenjang 20% dengan ACD standar 2%, tanpa RD dan cukai federal: nilai pabean USD 10.000, CD USD 2.000, ACD USD 200, pajak penjualan 18% dari USD 12.200 = USD 2.196, sehingga bea dan pajak penjualan berjumlah USD 4.396, sebelum pajak penghasilan withholding.

Registrasi dan clearance: NTN, PSW, dan WeBOC

Registrasi dilakukan oleh importir Pakistan. Pertama, importir berlangganan Pakistan Single Window (PSW), portal perdagangan nasional. PSW meminta nomor pajak (NTN, FTN, atau STRN), nomor registrasi SECP untuk perusahaan, dan verifikasi biometrik pelanggan di pusat NADRA e-Sahulat. Biayanya PKR 500, dibayar sekali, dan user ID berlaku dua tahun. Importir kemudian mendaftar ke Bea Cukai sebagai pedagang melalui portal PSW, dan banknya mengirim profil perbankan berisi cara pembayaran yang diizinkan ke PSW.

Importir atau agen kepabeanannya mengajukan deklarasi impor. Bila ada persyaratan regulasi, seperti lisensi, izin, atau sertifikat dari instansi lain (LPCO), pengajuan Single Declaration (SD) melalui PSW wajib dilakukan, dan LPCO juga diajukan di PSW. WeBOC (Web-Based One Customs) tetap menjadi sistem manajemen kepabeanan inti untuk pemrosesan pabean.

Pembayaran melalui bank: L/C, kontrak, pembayaran di muka, dan open account

Import Policy Order 2022 (S.R.O. 545(I)/2022 tanggal 22 April 2022) mengizinkan impor dengan semua cara pembayaran, dengan tunduk pada prosedur State Bank of Pakistan (SBP). Importir membayar melalui banknya, yaitu bank devisa resmi (authorised dealer). Manual pengguna PSW November 2022 mencantumkan empat cara pembayaran: letter of credit (L/C), kontrak/collection, pembayaran di muka, dan open account. Bank membagikan satu financial instrument untuk transaksi tersebut kepada PSW, dan hanya satu financial instrument yang dapat dikaitkan dengan satu deklarasi. Manual yang sama menyatakan bahwa langkah persetujuan bank atas electronic import form (EIF) sebelum deklarasi pabean telah dihapus.

Berdasarkan SBP EPD Circular Letter No. 01 of 2024 (30 Januari 2024), bank dapat melakukan pembayaran di muka untuk impor hingga 100% dari nilai L/C yang tidak dapat dibatalkan atau nilai invoice tanpa persetujuan SBP terlebih dahulu, dengan uji tuntas yang memadai. Aturan rincinya ada di paragraf 30 Bab 13 (Impor) Foreign Exchange Manual SBP, jadi minta importir mengonfirmasi kepada banknya sebelum Anda mengirim barang dengan pembayaran di muka.

Standar PSQCA, kebijakan impor, dan label

Berdasarkan paragraf 6(2) Import Policy Order 2022, barang impor harus memenuhi standar nasional yang sama dengan barang sejenis buatan Pakistan; Appendix N mencantumkan standar yang ditetapkan oleh Otoritas Standar dan Pengendalian Mutu Pakistan (PSQCA). Berdasarkan surat edaran PSW/Dom/407 tanggal 22 Desember 2023, importir barang-barang ini wajib mengajukan Single Declaration melalui PSW sejak 3 Januari 2024, dan clearance bergantung pada perintah pengeluaran elektronik dari PSQCA. Daftar terlampir memuat kode PCT dan standar Pakistan untuk setiap produk. Appendix A Order tersebut mencantumkan barang terlarang, Appendix B barang terbatas, dan Appendix C barang yang tidak boleh diimpor dalam kondisi bekas, dengan beberapa pengecualian.

• Daftar PSQCA mencakup pangan seperti minyak goreng, biskuit, dan jus; produk perawatan diri seperti sabun, sampo, krim kulit, dan pewarna rambut; ban, semen, dan baja; serta barang listrik seperti kabel, lampu LED, sakelar, dan peralatan rumah tangga kecil.
• Produk pangan: bahan dan informasi produk dicetak dalam bahasa Urdu dan Inggris pada kemasan konsumen, dengan logo lembaga sertifikasi halal; stiker, cetak tindih, dan stempel tidak diterima.
• Produk pangan harus memiliki sisa masa simpan minimal 66%; bahan baku farmasi dan obat minimal 75%.
• Obat mengikuti Peraturan Pelabelan dan Pengemasan Obat 1986.
• Barang Third Schedule: harga eceran dan jumlah pajak penjualan dicetak atau dicetak timbul pada setiap kemasan oleh importir.

FTA Tiongkok-Pakistan dan preferensi lain

China-Pakistan Free Trade Agreement (CPFTA) diubah dengan protokol Tahap II yang ditandatangani pada 28 April 2019. Kedua negara meliberalisasi 75% pos tarif satu sama lain, Tiongkok dalam 10 tahun dan Pakistan dalam 15 tahun, sementara 25% pos tarif Pakistan (1.760 pos) tetap berada dalam daftar perlindungan yang mencakup sektor seperti tekstil, besi dan baja, otomotif, serta kimia. Protokol menambahkan sistem pertukaran data elektronik untuk mencegah salah deklarasi dan under-invoicing atas impor dari Tiongkok, sehingga nilai dan deskripsi pada invoice dan certificate of origin Anda harus sama persis. Jika Anda mengekspor dari negara lain, tanyakan kepada agen kepabeanan importir apakah ada perjanjian perdagangan bebas atau preferensial yang mencakup asal barang Anda dan bukti asal apa yang diperlukan.