पाकिस्तान को एक्सपोर्ट गाइड 2026: ड्यूटी स्लैब, 18% सेल्स टैक्स, PSW और PSQCA
पाकिस्तान कस्टम्स वैल्यू पर कस्टम ड्यूटी लगाता है, जो ट्रांज़ैक्शन वैल्यू प्लस इंपोर्ट पोर्ट तक ट्रांसपोर्ट, हैंडलिंग और इंश्योरेंस होती है। ज़्यादातर माल 0%, 5%, 10%, 15% या 20% के ड्यूटी स्लैब में आते हैं। कई माल पर एडिशनल कस्टम ड्यूटी (ACD) भी लगती है, जो 1 जुलाई 2026 से 20% स्लैब के ज़्यादातर माल पर 2% है, और कुछ टैरिफ़ लाइनों पर रेगुलेटरी ड्यूटी (RD) लगती है। वैल्यू प्लस कस्टम ड्यूटी पर 18% सेल्स टैक्स लगता है, और कस्टम्स विदहोल्डिंग इनकम टैक्स भी वसूलता है। इंपोर्टर को टैक्स नंबर और पाकिस्तान सिंगल विंडो (PSW) अकाउंट चाहिए, वह आपको पाकिस्तानी बैंक के ज़रिए पेमेंट करता है, और लिस्टेड प्रोडक्ट के लिए क्लीयरेंस से पहले उसे PSQCA रिलीज़ ऑर्डर चाहिए।
ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10
एक नज़र में
कस्टम्स वैल्यू, ड्यूटी स्लैब, ACD और रेगुलेटरी ड्यूटी
माल का वर्गीकरण पाकिस्तान कस्टम्स टैरिफ़ (PCT) कोड से होता है। कस्टम्स एक्ट, 1969 के सेक्शन 25 के तहत कस्टम्स वैल्यू ट्रांज़ैक्शन वैल्यू है, यानी माल की असल में चुकाई गई या चुकाने योग्य कीमत। इसमें ट्रांसपोर्ट का खर्च (लेकिन इंपोर्ट के बाद का इनलैंड फ़्रेट नहीं), लोडिंग, अनलोडिंग और हैंडलिंग चार्ज, और इंपोर्ट के पोर्ट, एयरपोर्ट या जगह तक का इंश्योरेंस जोड़ा जाता है, इसलिए व्यवहार में यह CIF वैल्यू है। कुछ माल के लिए डायरेक्टोरेट जनरल ऑफ़ कस्टम्स वैल्यूएशन सेक्शन 25A के तहत वैल्यूएशन रूलिंग जारी करता है, और तब असेसमेंट के लिए रूलिंग वाली वैल्यू इस्तेमाल होती है। असहमत इंपोर्टर सेक्शन 25D के तहत 30 दिन के भीतर रिविज़न पिटीशन फ़ाइल कर सकता है।
कस्टम ड्यूटी (CD) कस्टम्स वैल्यू का एक प्रतिशत है। टैरिफ़ में 0%, 5%, 10%, 15% और 20% के स्लैब हैं, और कुछ माल के लिए 25% व उससे ऊंचे स्लैब। नेशनल टैरिफ़ पॉलिसी 2025-30 के तहत बजट 2026-27 ने इंडस्ट्रियल इनपुट की 92 टैरिफ़ लाइनों पर CD घटाई: 20% से 15% या 10%, 15% और 10% से 10% और 5%, और 5% से 0%। एडिशनल कस्टम ड्यूटी (ACD) 30 जून 2026 के S.R.O. 1063(I)/2026 से तय होती है, जो 1 जुलाई 2026 से लागू है, और उसी सेक्शन 25 वैल्यू पर लगती है। यह 20% स्लैब के माल पर 2% है, सिवाय उन लिस्टेड लाइनों के जिन पर 4% लगता है, और 25% व उससे ऊंचे स्लैब पर अलग रेट लागू होता है। बजट 2026-27 ने 449 टैरिफ़ लाइनों पर ACD 6% से 4% और 2,107 लाइनों पर 4% से 2% कर दी, और 569 लाइनों से 2% ACD हटा दी। मैन्युफ़ैक्चरिंग के लिए इंपोर्ट की गई चैप्टर 84 और 85 की प्लांट और मशीनरी लिस्टेड छूटों में शामिल है।
रेगुलेटरी ड्यूटी (RD) सिर्फ़ ख़ास टैरिफ़ लाइनों पर लगती है। बजट 2026-27 ने 20% से ऊपर वाली 359 लाइनों पर RD की सीमा 20% कर दी, 1,347 लाइनों पर 2.5% से 20% के बीच के सभी RD रेट में 20% की कटौती की, और 2.5%, 2% और 1% के RD रेट घटाए या हटाए। हर सालाना बजट के साथ रेट बदलते हैं, इसलिए डिलीवर्ड प्राइस कोट करने से पहले इंपोर्टर के कस्टम्स एजेंट से अपने सटीक PCT कोड के लिए CD, ACD और RD कन्फ़र्म करें।
इंपोर्ट पर सेल्स टैक्स और विदहोल्डिंग इनकम टैक्स
सेल्स टैक्स एक्ट, 1990 का सेक्शन 3 पाकिस्तान में इंपोर्ट होने वाले माल पर 18% सेल्स टैक्स लगाता है (30 जून 2025 तक संशोधित टेक्स्ट)। इंपोर्ट के लिए टैक्सेबल वैल्यू सेक्शन 25 के तहत कस्टम्स वैल्यू प्लस माल पर लगी कस्टम ड्यूटी और फ़ेडरल एक्साइज़ ड्यूटी है। एक्ट के थर्ड शेड्यूल में दिए माल पर इसके बजाय रिटेल प्राइस का 18% टैक्स लगता है, और इंपोर्टर को हर आइटम, पैकेट या लेबल पर रिटेल प्राइस और सेल्स टैक्स की रक़म छापनी या उभारनी (एम्बॉस करनी) होती है। सेक्शन 7A उसी एक्ट के ट्वेल्थ शेड्यूल में दिए माल पर मिनिमम वैल्यू एडिशन टैक्स की भी अनुमति देता है; इंपोर्टर के एजेंट से पूछें कि यह लागू होता है या नहीं।
कस्टम्स इनकम टैक्स ऑर्डिनेंस, 2001 के सेक्शन 148 के तहत इंपोर्टर से एडवांस इनकम टैक्स भी वसूलता है। Finance Act, 2026 के अनुसार 30 जून 2026 तक अपडेट FBR विदहोल्डिंग टैक्स रेट कार्ड में इनकम टैक्स ट्वेल्थ शेड्यूल के पार्ट I के माल पर 1%, पार्ट II पर 2% (कमर्शियल इंपोर्टर्स के लिए 3.5%) और पार्ट III पर 5.5% (कमर्शियल इंपोर्टर्स के लिए 6%) दिया गया है। ये रेट एक्टिव टैक्सपेयर्स लिस्ट (ATL) में शामिल लोगों के लिए हैं; दूसरे इंपोर्टर्स के लिए रेट दोगुना हो जाता है।
20% स्लैब के प्रोडक्ट का उदाहरण, स्टैंडर्ड 2% ACD के साथ, बिना RD और बिना फ़ेडरल एक्साइज़ ड्यूटी: कस्टम्स वैल्यू USD 10,000, CD USD 2,000, ACD USD 200, USD 12,200 का 18% सेल्स टैक्स = USD 2,196, इस तरह विदहोल्डिंग इनकम टैक्स से पहले ड्यूटी और सेल्स टैक्स मिलाकर USD 4,396।
रजिस्ट्रेशन और क्लीयरेंस: NTN, PSW और WeBOC
रजिस्ट्रेशन पाकिस्तानी इंपोर्टर करता है। पहले वह राष्ट्रीय ट्रेड पोर्टल पाकिस्तान सिंगल विंडो (PSW) को सब्सक्राइब करता है। PSW एक टैक्स नंबर (NTN, FTN या STRN), कंपनियों के लिए SECP रजिस्ट्रेशन नंबर, और NADRA e-Sahulat सेंटर पर सब्सक्राइबर की बायोमेट्रिक वेरिफ़िकेशन मांगता है। फ़ीस PKR 500 है, जो एक बार चुकानी होती है, और यूज़र ID दो साल तक वैलिड रहती है। फिर इंपोर्टर PSW पोर्टल के ज़रिए कस्टम्स में ट्रेडर के रूप में रजिस्टर करता है, और उसका बैंक अनुमत पेमेंट मोड के साथ बैंकिंग प्रोफ़ाइल PSW को भेजता है।
इंपोर्टर या उसका कस्टम्स एजेंट इंपोर्ट डिक्लेरेशन फ़ाइल करता है। जहां कोई रेगुलेटरी शर्त लागू हो, जैसे किसी दूसरी एजेंसी से लाइसेंस, परमिट या सर्टिफ़िकेट (LPCO), वहां PSW के ज़रिए सिंगल डिक्लेरेशन (SD) फ़ाइल करना अनिवार्य है, और LPCO के लिए आवेदन PSW में होता है। WeBOC (Web-Based One Customs) कस्टम्स प्रोसेसिंग में इस्तेमाल होने वाला मुख्य कस्टम्स मैनेजमेंट सिस्टम बना हुआ है।
बैंकों के ज़रिए पेमेंट: L/C, कॉन्ट्रैक्ट, एडवांस और ओपन अकाउंट
इंपोर्ट पॉलिसी ऑर्डर 2022 (S.R.O. 545(I)/2022, 22 अप्रैल 2022) स्टेट बैंक ऑफ़ पाकिस्तान (SBP) की प्रक्रियाओं के अधीन सभी पेमेंट मोड से इंपोर्ट की अनुमति देता है। इंपोर्टर अपने बैंक के ज़रिए पेमेंट करता है, जो फ़ॉरेन एक्सचेंज का ऑथराइज़्ड डीलर होता है। नवंबर 2022 का PSW यूज़र मैनुअल चार पेमेंट मोड बताता है: लेटर ऑफ़ क्रेडिट (L/C), कॉन्ट्रैक्ट/कलेक्शन, एडवांस पेमेंट और ओपन अकाउंट। बैंक ट्रांज़ैक्शन का एक फ़ाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट PSW के साथ शेयर करता है, और एक डिक्लेरेशन से सिर्फ़ एक फ़ाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट जोड़ा जा सकता है। यही मैनुअल बताता है कि कस्टम्स डिक्लेरेशन से पहले इलेक्ट्रॉनिक इंपोर्ट फ़ॉर्म (EIF) की बैंक मंज़ूरी वाला पुराना कदम ख़त्म कर दिया गया है।
SBP EPD सर्कुलर लेटर नंबर 01 ऑफ़ 2024 (30 जनवरी 2024) के तहत बैंक उचित ड्यू डिलिजेंस के साथ, SBP की पूर्व मंज़ूरी के बिना, किसी इरेवोकेबल L/C या इनवॉइस की वैल्यू के 100% तक इंपोर्ट एडवांस पेमेंट कर सकते हैं। विस्तृत नियम SBP फ़ॉरेन एक्सचेंज मैनुअल के चैप्टर 13 (इंपोर्ट) के पैराग्राफ़ 30 में हैं, इसलिए एडवांस के भरोसे शिप करने से पहले इंपोर्टर से कहें कि अपने बैंक से कन्फ़र्म कर ले।
PSQCA स्टैंडर्ड, इंपोर्ट पॉलिसी और लेबलिंग
इंपोर्ट पॉलिसी ऑर्डर 2022 के पैराग्राफ़ 6(2) के तहत इंपोर्ट किए गए माल को वही राष्ट्रीय स्टैंडर्ड पूरे करने होंगे जो पाकिस्तान में बने मिलते-जुलते माल पर लागू होते हैं; अपेंडिक्स N में पाकिस्तान स्टैंडर्ड्स एंड क्वालिटी कंट्रोल अथॉरिटी (PSQCA) के नोटिफ़ाई किए स्टैंडर्ड दिए गए हैं। 22 दिसंबर 2023 के PSW सर्कुलर PSW/Dom/407 के तहत इन माल के इंपोर्टर्स को 3 जनवरी 2024 से PSW के ज़रिए सिंगल डिक्लेरेशन फ़ाइल करनी होगी, और क्लीयरेंस PSQCA के इलेक्ट्रॉनिक रिलीज़ ऑर्डर पर निर्भर है। संलग्न लिस्टों में हर प्रोडक्ट का PCT कोड और पाकिस्तानी स्टैंडर्ड दिया गया है। ऑर्डर के अपेंडिक्स A में प्रतिबंधित माल, अपेंडिक्स B में रिस्ट्रिक्टेड माल और अपेंडिक्स C में वह माल है जो कुछ अपवादों के साथ इस्तेमाल की हुई हालत में इंपोर्ट नहीं हो सकता।
- PSQCA लिस्टों में खाने के तेल, बिस्किट और जूस जैसे फ़ूड; साबुन, शैम्पू, स्किन क्रीम और हेयर डाई जैसे पर्सनल केयर प्रोडक्ट; टायर, सीमेंट और स्टील; और केबल, LED लैंप, स्विच और छोटे अप्लायंस जैसे इलेक्ट्रिकल सामान शामिल हैं।
- खाने-पीने के प्रोडक्ट: सामग्री और प्रोडक्ट की जानकारी कंज़्यूमर पैक पर उर्दू और अंग्रेज़ी में छपी हो, हलाल सर्टिफ़िकेशन बॉडी के लोगो के साथ; स्टिकर, ओवरप्रिंटिंग और स्टैंप स्वीकार नहीं होते।
- खाने-पीने के प्रोडक्ट की कम से कम 66% शेल्फ़ लाइफ़ बची होनी चाहिए; फ़ार्मास्युटिकल कच्चे माल और दवाइयों की कम से कम 75%।
- दवाइयां ड्रग्स (लेबलिंग एंड पैकेजिंग) रूल्स, 1986 का पालन करती हैं।
- थर्ड शेड्यूल का माल: इंपोर्टर हर पैक पर रिटेल प्राइस और सेल्स टैक्स की रक़म छापे या उभारे।
चीन-पाकिस्तान FTA और दूसरी प्रेफ़रेंस
चीन-पाकिस्तान फ़्री ट्रेड एग्रीमेंट (CPFTA) में 28 अप्रैल 2019 को साइन हुए फ़ेज़ II प्रोटोकॉल से संशोधन हुआ। दोनों देश एक-दूसरे के लिए 75% टैरिफ़ लाइनें उदार बनाते हैं, चीन 10 साल में और पाकिस्तान 15 साल में, जबकि पाकिस्तान की 25% लाइनें (1,760 लाइनें) टेक्सटाइल, आयरन व स्टील, ऑटो और केमिकल जैसे सेक्टर को कवर करने वाली प्रोटेक्टेड लिस्ट में रहती हैं। प्रोटोकॉल ने चीन से इंपोर्ट में गलत डिक्लेरेशन और अंडर-इनवॉइसिंग रोकने के लिए इलेक्ट्रॉनिक डेटा एक्सचेंज सिस्टम जोड़ा, इसलिए आपके इनवॉइस और सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन पर वैल्यू और विवरण हूबहू मैच होने चाहिए। अगर आप किसी दूसरे देश से एक्सपोर्ट करते हैं, तो इंपोर्टर के कस्टम्स एजेंट से पूछें कि क्या कोई फ़्री ट्रेड या प्रेफ़रेंशियल एग्रीमेंट आपके ओरिजिन को कवर करता है और उसमें कौन-सा प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन चाहिए।
स्टेप बाय स्टेप
- इंपोर्टर के कस्टम्स एजेंट से PCT कोड मांगें और उस लाइन के लिए CD, ACD, कोई RD, सेल्स टैक्स और विदहोल्डिंग कैटेगरी चेक करें।
- इंपोर्ट पॉलिसी ऑर्डर 2022 के अपेंडिक्स चेक करें: प्रतिबंधित (A), रिस्ट्रिक्टेड (B), इस्तेमाल किया माल नहीं (C) और PSQCA स्टैंडर्ड (N)।
- कन्फ़र्म करें कि इंपोर्टर के पास NTN, एक्टिव PSW अकाउंट और ATL स्टेटस है, क्योंकि नॉन-ATL इंपोर्टर्स के लिए विदहोल्डिंग टैक्स दोगुना हो जाता है।
- पेमेंट मोड (L/C, कॉन्ट्रैक्ट/कलेक्शन, एडवांस या ओपन अकाउंट) तय करें और इंपोर्टर के बैंक को PSW में फ़ाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट सेट करने दें।
- PSQCA-लिस्टेड माल के लिए प्रोडक्ट की जानकारी जल्दी भेजें ताकि इंपोर्टर सिंगल डिक्लेरेशन के ज़रिए PSQCA रिलीज़ ऑर्डर ले सके।
- लेबल पाकिस्तानी नियमों के हिसाब से तैयार करें: फ़ूड पैक पर उर्दू और अंग्रेज़ी, हलाल लोगो, और थर्ड शेड्यूल के माल के लिए रिटेल प्राइस व सेल्स टैक्स।
- फ़ाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट और L/C की शर्तों से मैच करते कमर्शियल इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट, ट्रांसपोर्ट डॉक्यूमेंट और सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन भेजें।
- CIF वैल्यू पर CD और ACD, वैल्यू प्लस ड्यूटी पर 18% सेल्स टैक्स, और विदहोल्डिंग इनकम टैक्स का अंदाज़ा लगाएं।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- इंपोर्टर के बैंक के लिए प्रोफ़ॉर्मा इनवॉइस (L/C या एडवांस पेमेंट)
- कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग या एयर वेबिल
- सर्टिफ़िकेट ऑफ़ ओरिजिन (FTA रेट क्लेम करने वाले चीनी माल के लिए CPFTA सर्टिफ़िकेट)
- अपेंडिक्स N के प्रोडक्ट के लिए PSQCA के मांगे डॉक्यूमेंट
- खाने-पीने के प्रोडक्ट के लिए हलाल सर्टिफ़िकेट और उर्दू/अंग्रेज़ी में छपे लेबल
- आपके लेटर ऑफ़ क्रेडिट में मांगे गए कोई भी दूसरे डॉक्यूमेंट
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: क्लीयरेंस के लिए PSW सिंगल डिक्लेरेशन के ज़रिए इलेक्ट्रॉनिक PSQCA रिलीज़ ऑर्डर चाहिए; अपेंडिक्स N चेक करें और शिपिंग से पहले प्रोडक्ट की जानकारी भेजें।
क्या करें: एक्टिव टैक्सपेयर्स लिस्ट में न होने वाले इंपोर्टर दोगुना चुकाते हैं; प्राइसिंग से पहले ATL स्टेटस कन्फ़र्म करें।
क्या करें: 30 जनवरी 2024 से बैंक ड्यू डिलिजेंस के बाद, SBP की मंज़ूरी के बिना, किसी इरेवोकेबल L/C या इनवॉइस की वैल्यू का 100% तक एडवांस में चुका सकते हैं।
क्या करें: सामग्री और प्रोडक्ट की जानकारी हलाल लोगो के साथ पैक पर उर्दू और अंग्रेज़ी में छापें, और कम से कम 66% शेल्फ़ लाइफ़ बाक़ी रहते शिप करें।
क्या करें: माल पर सेक्शन 25A की वैल्यूएशन रूलिंग लागू हो सकती है; इंपोर्टर 30 दिन के भीतर रिविज़न पिटीशन फ़ाइल कर सकता है।
सोर्स
- Salient Features, Budget 2026-27 (Customs Act 1969, Sales Tax, Income Tax) Federal Board of Revenue (FBR), Government of Pakistan
- S.R.O. 1063(I)/2026: Additional customs duty (30 June 2026) Ministry of Finance and Revenue (Revenue Division), published by FBR
- Section 25 of the Customs Act, 1969: value of imported goods Directorate General of Customs Valuation, Federal Board of Revenue
- The Sales Tax Act, 1990 (as amended up to 30 June 2025) Federal Board of Revenue (FBR), Government of Pakistan
- Withholding Income Tax Rate Card (updated up to 30 June 2026 as per Finance Act, 2026) Federal Board of Revenue (FBR), Government of Pakistan
- PSW Subscription Pakistan Single Window (PSW)
- User Manual for Traders and Customs Agents: Elimination of EIF and EFE (November 2022) Pakistan Single Window (PSW)
- WeBOC to PSW Pakistan Single Window (PSW)
- Circular PSW/Dom/407: Switch over to PSW for import of PSQCA related commodities (22 December 2023) Pakistan Single Window (PSW)
- EPD Circular Letter No. 01 of 2024: Advance Remittances/Payment for Import of Goods (30 January 2024) State Bank of Pakistan (SBP)
- Import Policy Order 2022 (S.R.O. 545(I)/2022, 22 April 2022) Ministry of Commerce, Government of Pakistan
- Protocol to amend the China-Pakistan Free Trade Agreement (Phase II) Ministry of Commerce, Government of Pakistan
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
साप्ताहिक ईमेल: व्यापार नियमों में बदलाव
हर हफ़्ते अंग्रेज़ी में एक छोटा ईमेल: आधिकारिक स्रोतों से नए और बदले हुए आयात-निर्यात नियम, साथ में हमारी नई गाइड और टूल। मुफ़्त, कभी भी अनसब्सक्राइब करें।
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
पाकिस्तान में इंपोर्ट ड्यूटी कितनी है?
CIF वैल्यू पर 0%, 5%, 10%, 15% और 20% के कस्टम ड्यूटी स्लैब, और कुछ माल पर 25% या ज़्यादा, साथ में एडिशनल कस्टम ड्यूटी (1 जुलाई 2026 से 20% स्लैब के ज़्यादातर माल पर 2%) और कुछ लाइनों पर रेगुलेटरी ड्यूटी।
पाकिस्तान में इंपोर्ट पर कौन-सा सेल्स टैक्स लगता है?
कस्टम्स वैल्यू प्लस कस्टम ड्यूटी और फ़ेडरल एक्साइज़ ड्यूटी का 18%। सेल्स टैक्स एक्ट के थर्ड शेड्यूल के माल पर रिटेल प्राइस का 18% टैक्स लगता है।
क्या इलेक्ट्रॉनिक इंपोर्ट फ़ॉर्म (EIF) अब भी ज़रूरी है?
नहीं। नवंबर 2022 के PSW मैनुअल के अनुसार कस्टम्स डिक्लेरेशन से पहले EIF की बैंक मंज़ूरी ख़त्म कर दी गई; अब बैंक PSW के साथ फ़ाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट शेयर करता है।
क्या पाकिस्तानी बायर मुझे एडवांस में पेमेंट कर सकता है?
हां। SBP EPD सर्कुलर लेटर नंबर 01 ऑफ़ 2024 के तहत बैंक SBP की पूर्व मंज़ूरी के बिना किसी इरेवोकेबल L/C या इनवॉइस की वैल्यू का 100% तक एडवांस में चुका सकते हैं।
और फ्री टूल्स
Triplicate फ्री है और लगातार बेहतर हो रहा है। काम का लगा? Triplicate को सपोर्ट करें ♥
बिना विज्ञापन चाहिए? Pro सभी विज्ञापन हटाता है · $1/माह