الرسوم الجمركية وVAT حسب الدولة 2026: CIF أو FOB والنسب وحدود الطرود

CIF أم FOB: على أي قيمة تُحتسب الرسوم

بموجب اتفاقية منظمة التجارة العالمية (WTO) للتقييم الجمركي، تبدأ القيمة الجمركية من قيمة المعاملة، أي الثمن المدفوع عن البضائع، لكن كل دولة تقرر ما إذا كانت تضيف تكلفة النقل والتأمين حتى حدودها. فالاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة واليابان والصين وكوريا وفيتنام والهند والمكسيك والبرازيل وتشيلي وكولومبيا وبيرو وكينيا والسعودية والإمارات تُدرجهما، أي على أساس CIF. أما الولايات المتحدة وكندا وأستراليا ونيوزيلندا وجنوب أفريقيا فتستبعدهما، أي على أساس FOB، مع أن أستراليا ونيوزيلندا تعيدان إضافتهما عند احتساب GST وتضيف جنوب أفريقيا 10% عند احتساب VAT. لا تفرض سويسرا رسومًا على السلع الصناعية وتفرض رسومًا بحسب الوزن على السلع الزراعية، وتشمل VAT لديها جميع التكاليف حتى الوجهة.

يكون الفرق أكبر في البضائع الثقيلة أو منخفضة القيمة التي يشكّل الشحن جزءًا كبيرًا من ثمنها. أظهر الشحن والتأمين في بنود منفصلة على الفاتورة التجارية ليتمكن كل جهاز جمركي من تطبيق قاعدته (راجع ملاحظة Triplicate عن القيمة الجمركية).

نسب VAT وGST على الاستيراد

• الاتحاد الأوروبي: النسبة القياسية في بلد الاستيراد، من 17% في لوكسمبورغ إلى 27% في المجر، مثل ألمانيا 19% وفرنسا 20% والنمسا 20% وإسبانيا 21% وهولندا 21% وبلجيكا 21% وأيرلندا 23% والبرتغال 23% والسويد 25% وفنلندا 25.5%؛ وتتيح فرنسا وأيرلندا (المحاسبة المؤجلة) والسويد وفنلندا (للمستوردين المسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة) وهولندا (مع ترخيص المادة 23) وبلجيكا (مع ترخيص ET 14.000) والنمسا (القيد في الحساب الضريبي) والبرتغال (خيار للمستوردين الخاضعين لنظام ضريبة القيمة المضافة الشهري) وإسبانيا (لمن يختار ذلك) للمستوردين التصريح بضريبة الاستيراد في إقرار VAT بدلًا من دفعها عند الحدود؛ ونظام IOSS (نافذة الاستيراد الموحدة) لطرود المستهلكين حتى EUR 150.
• المملكة المتحدة: النسبة القياسية 20%؛ والمحاسبة المؤجلة لـ VAT للمستوردين المسجّلين في VAT.
• اليابان: ضريبة الاستهلاك 10%، و8% للأغذية والمشروبات غير الكحولية، على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم.
• الصين: 13% لمعظم السلع و9% لبعضها، بموجب قانون VAT النافذ منذ 1 يناير 2026.
• كوريا الجنوبية 10%، وفيتنام 8% أو 10%، والمكسيك IVA 16%، وتشيلي IVA 19%، وكولومبيا IVA 19%، وبيرو IGV وIPM 18%، والسعودية 15%، والإمارات 5%، وجنوب أفريقيا 15%، وكينيا 16%، ونيجيريا 7.5%، وسويسرا 8.1%، والنرويج 25% (15% للأغذية)، ونيوزيلندا GST 15%، وأستراليا GST 10%، وكندا GST 5%.
• الهند: IGST (ضريبة السلع والخدمات المتكاملة) بنسبة 5% أو 18% أو 40% لمعظم السلع منذ 22 سبتمبر 2025، وتُفرض على القيمة مضافًا إليها الرسوم الجمركية الأساسية وSWS.
• البرازيل: عدة ضرائب بدلًا من VAT واحدة، منها IPI وPIS/COFINS-Importação وICMS الخاصة بالولايات؛ ويبدأ تحصيل ضريبتي CBS وIBS في إطار الإصلاح في 2027 و2029.
• الولايات المتحدة: لا VAT عند الاستيراد؛ وضرائب المبيعات في الولايات تُفرض على المبيعات لا على البيان الجمركي.

الطرود منخفضة القيمة في 2026

• الولايات المتحدة: انتهى إعفاء de minimis البالغ USD 800 لجميع الدول في 29 أغسطس 2025؛ والسلع منخفضة القيمة تحتاج إلى بيان جمركي.
• الاتحاد الأوروبي: لم يعد هناك إعفاء من الرسوم لكثير من الطرود: EUR 3 لكل صنف على المبيعات عن بُعد حتى EUR 150 من 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028، وVAT عبر IOSS أو عند الاستيراد.
• المملكة المتحدة: على الشحنات التي تبلغ £135 أو أقل يحصّل البائع أو السوق الإلكتروني VAT المملكة المتحدة؛ وسيُلغى إعفاء الـ £135 من الرسوم بحلول أكتوبر 2028 على أبعد تقدير.
• كندا: عبر الشحن السريع، CAD 20 للسلع غير المنشأة بموجب CUSMA؛ وCAD 40 دون ضريبة وCAD 150 دون رسوم لسلع CUSMA.
• أستراليا: تُخلَّص معظم البضائع التي تبلغ A$1,000 أو أقل دون رسوم أو GST عند الحدود؛ ويحصّل البائعون المسجّلون في الخارج GST.
• كوريا الجنوبية: الطرود الشخصية معفاة من الرسوم حتى USD 150، أو USD 200 من الولايات المتحدة.
• فيتنام: لا إعفاء من VAT للطرود السريعة منخفضة القيمة منذ 18 فبراير 2025.
• اليابان: اعتبارًا من 1 أبريل 2028، تفقد المبيعات عن بُعد التي تبلغ JPY 10,000 أو أقل للصنف الواحد إعفاءها من ضريبة الاستيراد.
• سويسرا: لا تُحصَّل VAT على الاستيراد إذا بلغت CHF 5 أو أقل (للسلع حتى CHF 62 بمعدل 8.1%)؛ ويسجّل البائعون الأجانب في VAT السويسرية عندما تبلغ مثل هذه الشحنات الصغيرة CHF 100,000 في السنة.
• نيوزيلندا: لا تُحصَّل رسوم ولا GST على السلع التي تبلغ NZ$1,000 أو أقل، باستثناء الكحول والتبغ؛ وقد يحصّل الموردون في الخارج GST بدلًا من ذلك.
• تشيلي: منذ 25 أكتوبر 2025، يحصّل البائعون والمنصات الأجنبية المسجَّلون ضريبة IVA بنسبة 19% على مشتريات المستهلكين حتى USD 500؛ أما السلع الواردة من بائعين غير مسجَّلين فتدفع IVA في الجمارك.
• النرويج: يحصّل البائعون الأجانب VAT النرويجية على السلع دون NOK 3,000 عبر VOEC عندما تبلغ مبيعاتهم للمستهلكين NOK 50,000 خلال 12 شهرًا؛ وتُستثنى الأغذية والسلع الخاضعة للضرائب الانتقائية.
• البرازيل: منذ مايو 2026 لا توجد ضريبة استيراد اتحادية على مشتريات الأفراد حتى USD 50 عبر منصات Remessa Conforme، وقد أكّد القانون ذلك في 10 سبتمبر 2026؛ وما زالت ضريبة الولاية ICMS مفروضة.
• تايلاند: تُطبَّق VAT على الواردات التي تقل قيمتها عن THB 1,500 منذ يوليو 2024، وفي 1 يناير 2026 أُلغي إعفاء THB 1,500 من الرسوم، فأصبحت المشتريات عبر الإنترنت تدفع الرسوم أيضًا.
• إندونيسيا: لا يشمل إعفاء رسوم الاستيراد على الشحنات (barang kiriman) إلا ما لا تزيد قيمته على FOB USD 3؛ وما يزيد على ذلك تُطبَّق عليه الرسوم والضرائب.
• ماليزيا: منذ 1 يناير 2024، يسجّل البائعون الذين يبيعون سلعًا قيمتها RM500 أو أقل إلى المستهلكين عبر المنصات الإلكترونية ويفرضون ضريبة مبيعات بنسبة 10% متى بلغت هذه المبيعات RM500,000 في السنة.
• سنغافورة: منذ 1 يناير 2023، يفرض البائعون الأجانب والأسواق الإلكترونية التي يتجاوز رقم أعمالها العالمي S$1 مليون وتتجاوز مبيعاتها من السلع منخفضة القيمة لمستهلكي سنغافورة S$100,000 في السنة ضريبة GST على السلع البالغة S$400 أو أقل.
• تركيا: منذ 6 فبراير 2026 لم تعد طرود التجارة الإلكترونية منخفضة القيمة تستخدم البيانات المبسّطة بنسب جزافية، وصارت تحتاج إلى بيان جمركي عادي.
• الفلبين: لا تخضع البضائع التي لا تزيد قيمتها على PHP 10,000 للرسوم والضرائب بموجب قاعدة de minimis.

كيف تستخدم هذه المقارنة

النسب والحدود في هذا الجدول قواعد عامة: فنسبة الرسم تعتمد على رمز التعرفة للمنتج ومنشئه وأي اتفاقية تجارية، وتتحمل بعض السلع ضرائب انتقائية (excise) أو ضرائب أخرى. ابدأ بدليل الدولة المناسبة لسوقك، وتحقق من بند التعرفة مع الوسيط الجمركي للمستورد، واستخدم «حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية» من Triplicate، التي تتيح لك اختيار أساس CIF أو FOB، للحصول على تقدير أولي قبل أن تعرض سعر التسليم.