التصدير إلى النرويج 2026: VAT 25% ورسوم جمركية على الأغذية أساسًا ونظام VOEC
النرويج ليست جزءًا من الاتحاد الجمركي الأوروبي، ولذلك تمر البضائع المرسلة إليها، بما فيها القادمة من دول الاتحاد الأوروبي، عبر الجمارك النرويجية. ولا تخضع معظم السلع المصنَّعة لرسوم جمركية: فالجمارك النرويجية تفيد بأن الرسوم قد تُفرض على سلع معينة مثل المنسوجات والأغذية. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد 25%، أو 15% للأغذية، وتُحسب على القيمة الجمركية التي تشمل الشحن والتأمين، مضافًا إليها أي رسوم جمركية وضرائب خاصة ورسوم أخرى. ويُبلغ المستوردون المسجَّلون في ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بهم، أما المتاجر الإلكترونية الأجنبية التي تبيع للمستهلكين سلعًا منخفضة القيمة دون NOK 3,000 فتحصّل ضريبة القيمة المضافة النرويجية عبر نظام VOEC.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: النرويج ←
الرسوم الجمركية وVAT: كيف تُحسب تكلفة الاستيراد
تحسب الجمارك النرويجية (Tolletaten) القيمة الجمركية على أنها سعر البضائع مضافًا إليه التأمين عند الاقتضاء، والتغليف وما يماثله من تكاليف، وأي رسوم أو إتاوات أو عمولات، وتكاليف الشحن. ولا تُفرض الرسوم الجمركية إلا على أنواع معينة من السلع، مثل المنسوجات والأغذية، بالمعدل المحدد لرمز السلعة في التعرفة الجمركية النرويجية، ولذلك تدخل معظم السلع المصنَّعة معفاة من الرسوم. وتدفع بعض السلع كذلك ضرائب انتقائية، منها الكحول والتبغ والسكر والشوكولاتة والمنتجات النفطية، كما يُفرض رسم للبحوث على المنتجات الزراعية المستخدمة في إنتاج الأغذية وأعلاف الحيوانات.
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد على القيمة الجمركية مضافًا إليها أي رسوم جمركية وضرائب خاصة ورسوم أخرى. وتحدد إدارة الضرائب النرويجية (Skatteetaten) معدلًا عاديًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 25% ومعدلًا بنسبة 15% للأغذية. مثال لمنتج صناعي لا تُفرض عليه رسوم: البضائع NOK 90,000 مضافًا إليها الشحن والتأمين NOK 10,000 تعطي قيمة جمركية قدرها NOK 100,000، وتكون ضريبة القيمة المضافة بنسبة 25% هي NOK 25,000. وتستخدم الجمارك أسعار صرف تُحدَّد أسبوعيًا، وهي عادةً السعر الساري وقت التخليص.
التصريح الجمركي ودفع ضريبة القيمة المضافة
يُصرَّح عن البضائع إلكترونيًا في نظام التخليص الجمركي النرويجي TVINN. وتشير الجمارك النرويجية إلى أن وكيل شحن يتولى عادةً تخليص البضائع نيابةً عن المستورد، مع أن للمستوردين أن يرتبطوا بنظام TVINN بأنفسهم. أرسل إلى وكيل الشحن فاتورة تجارية تبيّن القيمة الحقيقية ورموز السلع وبلد المنشأ وتكاليف الشحن والتأمين بصورة منفصلة، مع مستند النقل.
يحسب المستورد المسجَّل في سجل ضريبة القيمة المضافة النرويجي ضريبة الاستيراد ويبلّغ عنها إلى إدارة الضرائب النرويجية في إقرار ضريبة القيمة المضافة، بدل دفعها عند الحدود. أما المستورد غير المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة فيدفع ضريبة الاستيراد إلى الجمارك النرويجية عند الاستيراد، ويمكن للشركات التي لديها ائتمان جمركي أن تستخدم حساب الائتمان الجمركي. وبعض السلع، مثل الكحول والأغذية والأدوية والأسلحة والقطع الثقافية، مقيَّدة، فتحقق من قواعد الجهة النرويجية المختصة قبل المتاجرة بها.
البيع عبر الإنترنت للمستهلكين النرويجيين: VOEC
منذ 1 أبريل 2020 تحصّل المتاجر الإلكترونية والأسواق الإلكترونية الأجنبية التي تبيع للمستهلكين في النرويج ضريبة القيمة المضافة النرويجية على السلع منخفضة القيمة عبر VOEC، وهو نظام مبسّط للتسجيل والإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة. وتفيد إدارة الضرائب النرويجية بأنه يشمل السلع التي تقل قيمتها عن NOK 3,000، وبأن على البائع أن يسجّل في موعد أقصاه بلوغ مبيعاته من السلع والخدمات إلى المستهلكين النرويجيين NOK 50,000 خلال فترة 12 شهرًا. ولا يجوز بيع الأغذية والمشروبات والسلع الخاضعة للضرائب الانتقائية بموجب VOEC. ويُمنح البائع رقم VOEC يوضع على كل طرد.
اتفاقيات التجارة وإثبات المنشأ
بما أن معظم السلع المصنَّعة معفاة أصلًا من الرسوم في النرويج، فإن المعدل التفضيلي يهم أساسًا المنسوجات والأغذية وغيرها من السلع التي ما زالت خاضعة للرسوم. وبالنسبة لهذه السلع، تحقق مما إذا كانت لبلدك اتفاقية تجارة مع النرويج، مباشرةً أو عبر EFTA، وأرسل إثبات المنشأ الذي تشترطه؛ وإلا طُبّق المعدل العام الوارد في التعرفة الجمركية النرويجية.
خطوة بخطوة
- ابحث عن رمز السلعة في التعرفة الجمركية النرويجية وتحقق مما إذا كانت البضائع خاضعة لرسوم جمركية أو ضرائب انتقائية.
- اتفق على قاعدة Incoterms والمستورد، وتحقق مما إذا كان المستورد مسجَّلًا في ضريبة القيمة المضافة في النرويج.
- أعِدّ فاتورة تجارية بالقيمة الحقيقية والمنشأ مع إظهار الشحن والتأمين بصورة منفصلة، وأرسلها مع مستند النقل إلى وكيل الشحن.
- قدّر ضريبة القيمة المضافة بنسبة 25%، أو 15% للأغذية، على القيمة الجمركية مضافًا إليها أي رسوم وضرائب.
- إذا كنت تبيع سلعًا منخفضة القيمة للمستهلكين عبر الإنترنت، فتحقق مما إذا كان عليك التسجيل في VOEC.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- الفاتورة التجارية
- قائمة التعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للسلع الخاضعة للرسوم
- تصاريح للسلع المقيَّدة مثل الأغذية أو الكحول أو الأدوية
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: النرويج ليست في الاتحاد الجمركي الأوروبي؛ ويجب التصريح عن البضائع في TVINN.
ما الذي يجب فعله: تُحسب ضريبة القيمة المضافة النرويجية على الاستيراد على القيمة الجمركية، شاملةً الشحن والتأمين، مضافًا إليها الرسوم والضرائب.
ما الذي يجب فعله: لا يجوز بيع الأغذية والمشروبات والسلع الخاضعة للضرائب الانتقائية بموجب VOEC، ويجب استيرادها بالطريقة العادية.
ما الذي يجب فعله: قد تُفرض الرسوم الجمركية على المنسوجات والأغذية؛ تحقق من رمز السلعة في التعرفة الجمركية.
المصادر
- Calculating customs duty and taxes (updated 27 November 2025) Norwegian Customs (Tolletaten)
- Import Guide for Beginners (updated 7 August 2026) Norwegian Customs (Tolletaten)
- Value added tax: rates Norwegian Tax Administration (Skatteetaten)
- Registration in the VOEC Register Norwegian Tax Administration (Skatteetaten)
- Norway eCommerce Tax (market intelligence) International Trade Administration, US Department of Commerce
- Norwegian VAT rates and VAT compliance (modified 1 May 2026) Avalara VATlive
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
هل تفرض النرويج رسوم استيراد؟
على سلع معينة فقط، مثل المنسوجات والأغذية؛ أما معظم السلع المصنَّعة فمعفاة من الرسوم، لكن ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد تظل مفروضة.
ما ضريبة القيمة المضافة على الواردات إلى النرويج؟
25% بالمعدل العادي و15% للأغذية، على القيمة الجمركية مضافًا إليها أي رسوم جمركية وضرائب خاصة ورسوم أخرى.
ما هو VOEC؟
هو نظام ضريبة القيمة المضافة المبسّط في النرويج للبائعين الأجانب الذين يبيعون للمستهلكين سلعًا تقل قيمتها عن NOK 3,000، ويصبح إلزاميًا متى بلغت المبيعات NOK 50,000 خلال 12 شهرًا.
من يصرِّح عن البضائع المستوردة إلى النرويج؟
عادةً وكيل شحن، إلكترونيًا عبر نظام TVINN؛ ويمكن للمستوردين كذلك الارتباط بنظام TVINN بأنفسهم.
هل يدخل الشحن في القيمة الجمركية النرويجية؟
نعم، تشمل القيمة الجمركية تكاليف الشحن والتأمين والتغليف فضلًا عن سعر البضائع.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا