Xuất khẩu sang Na Uy 2026: VAT 25%, thuế chủ yếu với thực phẩm, VOEC

Thuế nhập khẩu và VAT: cách tính chi phí nhập khẩu

Hải quan Na Uy (Tolletaten) tính trị giá hải quan bằng giá hàng hóa cộng bảo hiểm (nếu có), chi phí đóng gói và các chi phí tương tự, các khoản phí, tiền bản quyền hoặc hoa hồng, và cước vận chuyển. Thuế nhập khẩu chỉ áp dụng với một số loại hàng hóa, như hàng dệt may và thực phẩm, theo thuế suất quy định cho mã hàng hóa trong Biểu thuế hải quan Na Uy, nên phần lớn hàng chế tạo được nhập khẩu miễn thuế. Một số hàng hóa còn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (excise duty), gồm rượu, thuốc lá, đường, sô-cô-la và sản phẩm gốc dầu mỏ, cùng các mặt hàng khác, và một khoản thu nghiên cứu áp dụng cho nông sản dùng để sản xuất thực phẩm và thức ăn chăn nuôi.

VAT nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu, thuế đặc biệt và phí (nếu có). Cơ quan Thuế Na Uy (Skatteetaten) nêu thuế suất VAT tiêu chuẩn là 25% và thuế suất 15% đối với thực phẩm. Ví dụ với sản phẩm chế tạo không có thuế nhập khẩu: hàng hóa NOK 90.000 cộng vận chuyển và bảo hiểm NOK 10.000 cho trị giá hải quan là NOK 100.000, và VAT 25% là NOK 25.000. Hải quan dùng tỷ giá được công bố hằng tuần, thường là tỷ giá có hiệu lực tại thời điểm thông quan.

Khai báo và nộp VAT

Hàng hóa được khai báo điện tử trên hệ thống thông quan của Na Uy, TVINN. Hải quan Na Uy lưu ý rằng thường có một forwarder làm thủ tục thông quan cho nhà nhập khẩu, dù nhà nhập khẩu cũng có thể tự kết nối với TVINN. Hãy gửi cho forwarder hóa đơn thương mại ghi giá trị thực, mã hàng hóa, nước xuất xứ cùng cước vận chuyển và bảo hiểm tách riêng, kèm chứng từ vận tải.

Nhà nhập khẩu đã đăng ký trong sổ đăng ký VAT của Na Uy tự tính và kê khai VAT nhập khẩu với Cơ quan Thuế Na Uy trong tờ khai VAT của mình, thay vì nộp tại biên giới. Nhà nhập khẩu chưa đăng ký VAT nộp VAT nhập khẩu cho Hải quan Na Uy khi nhập khẩu, và doanh nghiệp có hạn mức tín dụng hải quan có thể dùng tài khoản tín dụng hải quan của mình. Một số hàng hóa, như rượu, thực phẩm, thuốc, vũ khí và hiện vật văn hóa, là hàng hạn chế, nên hãy kiểm tra quy định của cơ quan có thẩm quyền của Na Uy trước khi kinh doanh.

Bán hàng trực tuyến cho người tiêu dùng Na Uy: VOEC

Từ 1/4/2020, các cửa hàng trực tuyến và sàn thương mại điện tử nước ngoài bán cho người tiêu dùng tại Na Uy thu VAT Na Uy đối với hàng hóa giá trị thấp thông qua VOEC, một cơ chế đơn giản hóa để đăng ký và kê khai VAT. Cơ quan Thuế Na Uy cho biết cơ chế này áp dụng với hàng hóa dưới NOK 3.000, và người bán phải đăng ký chậm nhất khi doanh số hàng hóa và dịch vụ bán cho người tiêu dùng Na Uy đạt NOK 50.000 trong 12 tháng. Thực phẩm, đồ uống và hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không thể bán theo VOEC. Người bán được cấp một mã số VOEC, được gắn trên từng kiện hàng.

Hiệp định thương mại và chứng minh xuất xứ

Vì phần lớn hàng chế tạo đã được miễn thuế nhập khẩu tại Na Uy, thuế suất ưu đãi chủ yếu có ý nghĩa đối với hàng dệt may, thực phẩm và các hàng hóa khác vẫn chịu thuế. Với những hàng hóa này, hãy kiểm tra xem nước của bạn có hiệp định thương mại với Na Uy, trực tiếp hoặc thông qua EFTA, hay không, và gửi chứng minh xuất xứ mà hiệp định yêu cầu; nếu không, áp dụng thuế suất chung trong Biểu thuế hải quan Na Uy.