Xuất khẩu sang Thụy Sĩ 2026: hàng công nghiệp miễn thuế, VAT 8,1%, bán online

Thuế nhập khẩu: hàng công nghiệp được miễn thuế

Việc bãi bỏ thuế đối với hàng công nghiệp có hiệu lực từ 1/1/2024. Cục Hải quan và An ninh Biên giới Liên bang Thụy Sĩ (FOCBS, tiếng Đức là BAZG) cho biết thuế đã được xóa bỏ đối với mọi hàng hóa thuộc chương 25 đến 97 của biểu thuế hải quan, trừ các sản phẩm thuộc chương 35 và 38 được phân loại là nông sản. Vì vậy máy móc, đồ điện tử, quần áo, mỹ phẩm, hóa chất, đồ nội thất và các hàng chế tạo khác vào Thụy Sĩ không phải nộp thuế nhập khẩu, bất kể xuất xứ.

Nông sản, như thịt, sản phẩm từ sữa, rau quả và thực phẩm chế biến, vẫn phải chịu thuế nhập khẩu, mức thuế có thể cao, với thuế suất thấp hơn trong hạn ngạch thuế quan. Germany Trade & Invest (GTAI) cho biết Thụy Sĩ chỉ dùng thuế tuyệt đối, tính theo trọng lượng hoặc theo đơn vị thay vì theo tỷ lệ phần trăm giá trị, và cuộc cải cách đã giảm số dòng thuế từ 9.114 xuống 7.511. Hãy kiểm tra dòng thuế của sản phẩm trong biểu thuế Thụy Sĩ (Tares) trước khi báo giá thực phẩm hoặc nông sản.

VAT nhập khẩu: thuế suất, cơ sở tính thuế và số tiền nhỏ

VAT nhập khẩu là 8,1%, hoặc ở mức thuế suất giảm 2,6% đối với hàng hóa như thực phẩm, sách và thuốc. FOCBS tính VAT trên giá trị thanh toán hoặc giá trị thị trường, gồm mọi chi phí phát sinh cho đến nơi đến: đóng gói, bảo hiểm, cước vận chuyển đến nơi đến, chi phí thông quan, thuế nhập khẩu (nếu có) và phí cấp phép. Giá trị này phải được chứng minh bằng bản sao hóa đơn thương mại hoặc biên lai. Ví dụ với hàng công nghiệp: hàng hóa CHF 9.000, vận chuyển và bảo hiểm đến nơi đến CHF 1.000, không có thuế nhập khẩu, nên VAT là 8,1% của CHF 10.000 = CHF 810.

Số thuế đến CHF 5 không được thu, tương ứng với hàng trị giá đến CHF 62 ở thuế suất 8,1% hoặc CHF 193 ở thuế suất 2,6%, và thuế nhập khẩu dưới CHF 5 cũng không được thu. VAT nước ngoài ghi riêng trên hóa đơn không thuộc cơ sở tính thuế của Thụy Sĩ. GTAI cho biết không thu phí thông quan trong giờ hành chính thông thường.

Bán hàng trực tuyến cho người tiêu dùng Thụy Sĩ

Theo quy tắc bán hàng từ xa (mail-order) có hiệu lực từ 1/1/2019, người bán nước ngoài hoặc Thụy Sĩ có các lô hàng nhỏ (lô hàng có thuế nhập khẩu từ CHF 5 trở xuống) đạt CHF 100.000 một năm phải đăng ký VAT Thụy Sĩ với Cơ quan Thuế Liên bang Thụy Sĩ (FTA, tiếng Đức là ESTV), kể từ tháng tiếp theo. Người bán nước ngoài cần có một đại diện thuế cư trú hoặc có trụ sở tại Thụy Sĩ. Sau khi đăng ký, người bán thu VAT Thụy Sĩ trên mọi giao hàng cho người mua tại Thụy Sĩ, cả lô hàng nhỏ lẫn hàng bị đánh thuế khi nhập khẩu.

Từ 1/1/2025, một nền tảng điện tử kết nối người bán và người mua được coi là bên cung cấp hàng hóa theo VAT Thụy Sĩ, và phải đăng ký khi các lô hàng nhỏ mà nền tảng hỗ trợ đạt CHF 100.000 một năm. Các nền tảng chỉ xử lý thanh toán, hiển thị quảng cáo hoặc chuyển hướng người dùng thì không thuộc diện này. Nếu bạn bán qua một sàn thương mại điện tử, hãy kiểm tra xem sàn đó đã thu VAT Thụy Sĩ trên các giao dịch bán của bạn chưa.

Chứng từ, quy định sản phẩm và chứng minh xuất xứ

Mọi hàng hóa nhập khẩu vào Thụy Sĩ phải được khai báo với FOCBS, bằng giấy hoặc trực tuyến, thường do forwarder hoặc đại lý hải quan thực hiện thay nhà nhập khẩu. Hãy gửi hóa đơn thương mại ghi giá trị thực, cước vận chuyển và bảo hiểm tách riêng cùng xuất xứ của hàng hóa, kèm phiếu đóng gói và chứng từ vận tải. Sản phẩm sản xuất theo quy định của EU thường có thể bán tại Thụy Sĩ: Cục Quản lý Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (ITA) cho biết Thụy Sĩ áp dụng nguyên tắc Cassis de Dijon cho nhiều sản phẩm được đưa ra thị trường EU hoặc EEA một cách hợp pháp, và có các hiệp định công nhận lẫn nhau (MRA) với EU, các nước EEA và EFTA, Thổ Nhĩ Kỳ và Canada.

Vì hàng công nghiệp được miễn thuế bất kể xuất xứ, FOCBS không còn yêu cầu chứng minh xuất xứ làm chứng từ sơ bộ đối với hàng công nghiệp ở lại Thụy Sĩ; chứng từ này vẫn cần khi hàng được tái xuất sang các đối tác hiệp định thương mại tự do. Đối với nông sản vẫn phải chịu thuế, để hưởng thuế suất ưu đãi theo một hiệp định thương mại tự do của Thụy Sĩ, chẳng hạn TEPA EFTA–Ấn Độ có hiệu lực từ 1/10/2025, cần có chứng minh xuất xứ mà hiệp định yêu cầu.