التصدير إلى سويسرا 2026: إلغاء الرسوم على السلع الصناعية وVAT 8.1%

الرسوم الجمركية: السلع الصناعية معفاة من الرسوم

دخل إلغاء الرسوم على السلع الصناعية حيّز التنفيذ في 1 يناير 2024. ويفيد المكتب الاتحادي السويسري للجمارك وأمن الحدود (FOCBS، وبالألمانية BAZG) بأن الرسوم أُلغيت عن جميع السلع الواردة في الفصول من 25 إلى 97 من التعرفة الجمركية، باستثناء المنتجات الواردة في الفصلين 35 و38 والمصنَّفة منتجات زراعية. وعليه فإن الآلات والإلكترونيات والملابس ومستحضرات التجميل والمواد الكيميائية والأثاث وغيرها من السلع المصنَّعة تدخل سويسرا دون رسوم جمركية، أيًّا كان منشؤها.

أما المنتجات الزراعية، مثل اللحوم ومنتجات الألبان والفواكه والخضروات والأغذية المصنَّعة، فما زالت تدفع رسومًا، وقد تكون مرتفعة، مع معدلات أدنى ضمن الحصص التعريفية. وتشير هيئة Germany Trade & Invest (GTAI) إلى أن سويسرا لا تستخدم سوى الرسوم النوعية، التي تُحسب بحسب الوزن أو الوحدة لا كنسبة من القيمة، وإلى أن الإصلاح خفّض عدد البنود الجمركية من 9,114 إلى 7,511. تحقق من البند الخاص بمنتجك في التعرفة السويسرية (Tares) قبل أن تسعّر الأغذية أو السلع الزراعية.

ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: المعدلات والأساس والمبالغ الصغيرة

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بنسبة 8.1%، أو بالمعدل المخفَّض 2.6% لسلع مثل الأغذية والكتب والأدوية. ويحسبها FOCBS على المقابل أو القيمة السوقية شاملةً جميع التكاليف المتكبَّدة حتى الوجهة: التغليف والتأمين وأجور النقل حتى الوجهة وتكاليف التخليص الجمركي وأي رسوم جمركية ورسوم التراخيص. ويجب أن تدعم القيمة نسخة من الفاتورة التجارية أو الإيصال. مثال لمنتج صناعي: البضائع CHF 9,000، والنقل والتأمين حتى الوجهة CHF 1,000، ولا رسوم، فتكون ضريبة القيمة المضافة 8.1% من CHF 10,000 = CHF 810.

لا تُحصَّل مبالغ الضريبة التي تصل إلى CHF 5، وهو ما يشمل البضائع التي تصل قيمتها إلى CHF 62 بمعدل 8.1% أو CHF 193 بمعدل 2.6%، ولا تُحصَّل كذلك الرسوم الجمركية التي تقل عن CHF 5. وضريبة القيمة المضافة الأجنبية المبيَّنة بشكل منفصل في الفاتورة ليست جزءًا من الأساس السويسري. وتفيد GTAI بأن رسوم التخليص لا تُفرض خلال ساعات الدوام الرسمي المعتادة.

البيع عبر الإنترنت للمستهلكين في سويسرا

بموجب قاعدة البيع بالمراسلة السارية منذ 1 يناير 2019، يجب على البائع الأجنبي أو السويسري الذي تبلغ شحناته الصغيرة (أي التي لا تتجاوز فيها ضريبة الاستيراد CHF 5) مبلغ CHF 100,000 في السنة أن يسجّل في ضريبة القيمة المضافة السويسرية لدى الإدارة الاتحادية السويسرية للضرائب (FTA، وبالألمانية ESTV)، اعتبارًا من الشهر التالي. ويحتاج البائع الأجنبي إلى ممثل ضريبي مقيم أو مقرّه في سويسرا. وبعد التسجيل يفرض ضريبة القيمة المضافة السويسرية على جميع عمليات التسليم إلى المشترين السويسريين، سواء الشحنات الصغيرة أو البضائع التي تُفرض عليها الضريبة عند الاستيراد.

ومنذ 1 يناير 2025 تُعامَل المنصة الإلكترونية التي تجمع بين البائعين والمشترين بوصفها المورِّد للسلع لأغراض ضريبة القيمة المضافة السويسرية، ويجب أن تسجّل متى بلغت الشحنات الصغيرة التي تيسّرها CHF 100,000 في السنة. ولا تشمل القاعدة المنصات التي تكتفي بمعالجة المدفوعات أو عرض الإعلانات أو إعادة توجيه المستخدمين. وإذا كنت تبيع عبر سوق إلكتروني (marketplace) فتحقق مما إذا كانت المنصة تفرض بالفعل ضريبة القيمة المضافة السويسرية على مبيعاتك.

المستندات وقواعد المنتجات وإثبات المنشأ

يجب التصريح عن جميع البضائع المستوردة إلى سويسرا لدى FOCBS، على الورق أو إلكترونيًا، وعادةً ما يتولى ذلك وكيل شحن أو مخلّص جمركي نيابةً عن المستورد. أرسل فاتورة تجارية تُظهر القيمة الحقيقية وتكاليف النقل والتأمين بصورة منفصلة ومنشأ البضائع، مع قائمة تعبئة ومستند النقل. ويمكن في كثير من الأحيان بيع المنتجات المصنَّعة وفق قواعد الاتحاد الأوروبي في سويسرا: فتفيد إدارة التجارة الدولية الأمريكية (ITA) بأن سويسرا تطبّق مبدأ Cassis de Dijon على كثير من المنتجات المطروحة بصورة قانونية في سوق الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA)، ولديها اتفاقيات اعتراف متبادل (MRA) مع الاتحاد الأوروبي ودول EEA وEFTA وتركيا وكندا.

ولأن السلع الصناعية معفاة من الرسوم أيًّا كان منشؤها، لم يعد FOCBS يشترط إثبات المنشأ كمستند أولي للسلع الصناعية التي تبقى في سويسرا؛ ولا يزال مطلوبًا عند إعادة تصدير البضائع إلى شركاء التجارة الحرة. أما بالنسبة للمنتجات الزراعية التي ما زالت تدفع رسومًا، فإن الحصول على معدل تفضيلي بموجب إحدى اتفاقيات التجارة الحرة السويسرية، مثل اتفاقية TEPA بين EFTA والهند السارية منذ 1 أكتوبر 2025، يتطلب إثبات المنشأ الذي تشترطه الاتفاقية.