Exporter en Suisse en 2026 : droits industriels supprimés, TVA 8,1 %

Droits de douane : les produits industriels sont en franchise

La suppression des droits de douane industriels est entrée en vigueur le 1er janvier 2024. L'Office fédéral de la douane et de la sécurité des frontières (OFDF ; FOCBS en anglais, BAZG en allemand) indique que les droits ont été supprimés pour toutes les marchandises des chapitres 25 à 97 du tarif des douanes, à l'exception des produits des chapitres 35 et 38 classés comme produits agricoles. Les machines, l'électronique, les vêtements, les cosmétiques, les produits chimiques, les meubles et les autres produits manufacturés entrent donc en Suisse sans droits de douane, quelle que soit leur origine.

Les produits agricoles, comme la viande, les produits laitiers, les fruits et légumes et les aliments transformés, restent soumis aux droits, qui peuvent être élevés, avec des taux plus bas dans les limites des contingents tarifaires. Germany Trade & Invest (GTAI) note que la Suisse n'applique que des droits spécifiques, perçus au poids ou à l'unité et non en pourcentage de la valeur, et que la réforme a ramené le nombre de lignes tarifaires de 9 114 à 7 511. Vérifiez la ligne de votre produit dans le tarif suisse (Tares) avant de chiffrer des denrées alimentaires ou des produits agricoles.

TVA à l'importation : taux, base et petits montants

La TVA à l'importation est de 8,1 %, ou de 2,6 % au taux réduit pour des marchandises comme les denrées alimentaires, les livres et les médicaments. L'OFDF la calcule sur la contre-prestation ou la valeur marchande, y compris tous les frais engagés jusqu'à la destination : emballage, assurance, frais de transport jusqu'à la destination, frais de dédouanement, droits de douane éventuels et frais d'autorisations. La valeur doit être justifiée par une copie de la facture commerciale ou du reçu. Exemple pour un produit industriel : marchandises CHF 9 000, transport et assurance jusqu'à la destination CHF 1 000, pas de droits, donc la TVA est de 8,1 % de CHF 10 000 = CHF 810.

Les montants d'impôt allant jusqu'à CHF 5 ne sont pas perçus, ce qui couvre les marchandises d'une valeur allant jusqu'à CHF 62 au taux de 8,1 % ou CHF 193 au taux de 2,6 %, et les droits de douane inférieurs à CHF 5 ne sont pas perçus non plus. La TVA étrangère indiquée séparément sur la facture ne fait pas partie de la base suisse. GTAI note que les frais de dédouanement ne sont pas facturés pendant les heures de bureau ordinaires.

Vendre en ligne à des consommateurs suisses

Selon la règle de la vente par correspondance en vigueur depuis le 1er janvier 2019, un vendeur étranger ou suisse dont les petits envois (ceux pour lesquels l'impôt à l'importation est de CHF 5 ou moins) atteignent CHF 100 000 par an doit s'inscrire à la TVA suisse auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC ; FTA en anglais, ESTV en allemand), à partir du mois suivant. Un vendeur étranger a besoin d'un représentant fiscal résidant ou domicilié en Suisse. Une fois inscrit, il facture la TVA suisse sur toutes ses livraisons à des acheteurs suisses, tant les petits envois que les marchandises imposées à l'importation.

Depuis le 1er janvier 2025, une plateforme électronique qui met en relation vendeurs et acheteurs est considérée comme le fournisseur des marchandises pour la TVA suisse, et doit s'inscrire dès que les petits envois qu'elle facilite atteignent CHF 100 000 par an. Les plateformes qui se limitent à traiter les paiements, à afficher de la publicité ou à rediriger les utilisateurs ne sont pas visées. Si vous vendez via une marketplace, vérifiez si la plateforme facture déjà la TVA suisse sur vos ventes.

Documents, règles produits et preuve d'origine

Toutes les marchandises importées en Suisse doivent être déclarées à l'OFDF, sur papier ou en ligne, généralement par un transitaire ou un commissionnaire en douane pour le compte de l'importateur. Envoyez une facture commerciale indiquant la valeur réelle, les frais de transport et d'assurance séparés et l'origine des marchandises, ainsi qu'une liste de colisage et le document de transport. Les produits fabriqués selon les règles de l'UE peuvent souvent être vendus en Suisse : l'Administration du commerce international des États-Unis (ITA) indique que la Suisse applique le principe Cassis de Dijon à de nombreux produits légalement mis sur le marché de l'UE ou de l'Espace économique européen (EEA), et qu'elle a conclu des accords de reconnaissance mutuelle (MRA) avec l'UE, l'EEA et les États de l'EFTA, la Turquie et le Canada.

Comme les produits industriels sont en franchise quelle que soit leur origine, l'OFDF n'exige plus de preuve d'origine comme document préalable pour les produits industriels qui restent en Suisse ; elle reste nécessaire lorsque les marchandises sont réexportées vers des partenaires de libre-échange. Pour les produits agricoles, qui paient encore des droits, l'application d'un taux préférentiel au titre de l'un des accords de libre-échange (ALE) de la Suisse, comme le TEPA entre l'EFTA et l'Inde en vigueur depuis le 1er octobre 2025, exige la preuve d'origine requise par l'accord.