出口瑞士指南 2026：工业品免关税、增值税 8.1%、线上销售

关税：工业品免征关税

取消工业品关税的措施已于 2024 年 1 月 1 日生效。瑞士联邦海关与边境安全局（FOCBS，德语缩写 BAZG）表示，海关税则第 25 章至第 97 章的所有货物均已取消关税，但第 35 章和第 38 章中被归类为农产品的产品除外。因此，机械、电子产品、服装、化妆品、化学品、家具等制成品无论原产地如何，均可免征关税进入瑞士。

肉类、乳制品、水果和蔬菜以及加工食品等农产品仍须缴纳关税，税额可能较高，在关税配额内适用较低税率。Germany Trade & Invest（GTAI）指出，瑞士只采用按重量或按单位而不是按价值百分比征收的从量税，此次改革使税目数量从 9,114 个减少到 7,511 个。在为食品或农产品报价之前，请在瑞士税则（Tares）中查明您的产品所属税目。

进口 VAT：税率、计税基础与小额规则

进口 VAT 税率为 8.1%，食品、书籍和药品等货物适用 2.6% 的低税率。FOCBS 按对价或市场价值计算，其中包括截至目的地所发生的全部费用：包装、保险、运至目的地的运输费用、清关费用、关税（如有）以及许可费用。该价值必须有商业发票或收据副本支持。工业品示例：货物 CHF 9,000，运至目的地的运输和保险费 CHF 1,000，无关税，则 VAT 为 CHF 10,000 的 8.1%，即 CHF 810。

不超过 CHF 5 的税额不予征收，相当于按 8.1% 税率货值不超过 CHF 62 或按 2.6% 税率货值不超过 CHF 193 的货物；低于 CHF 5 的关税同样不予征收。发票上单独列示的外国 VAT 不计入瑞士计税基础。GTAI 指出，在正常办公时间内不收取清关费。

向瑞士消费者线上销售

根据自 2019 年 1 月 1 日起施行的邮购规则，小额货件（进口税为 CHF 5 及以下的货件）达到每年 CHF 100,000 的外国或瑞士卖家，须自次月起向瑞士联邦税务局（FTA，德语缩写 ESTV）办理瑞士 VAT 注册。外国卖家需要有一名在瑞士居住或设有住所的税务代表。注册后，对瑞士买家的所有交付，无论是小额货件还是在进口时已征税的货物，都须收取瑞士 VAT。

自 2025 年 1 月 1 日起，撮合卖家与买家的电子平台在瑞士 VAT 方面被视为货物的供应方，其促成的小额货件达到每年 CHF 100,000 时必须办理注册。仅处理支付、展示广告或引导用户跳转的平台不在此列。如果您通过电商平台销售，请核实该平台是否已对您的销售收取瑞士 VAT。

单证、产品规则与原产地证明

进口到瑞士的所有货物都必须向 FOCBS 申报，可以采用书面或线上方式，通常由货代或报关行代进口商办理。请提供载明真实价值、单独列示运输和保险费用以及货物原产地的商业发票，并附装箱单和运输单据。按欧盟规则生产的产品往往可以在瑞士销售：美国国际贸易管理局（ITA）指出，瑞士对许多已合法投放欧盟或 EEA 市场的产品适用 Cassis de Dijon 原则，并与欧盟、EEA 和 EFTA 国家、土耳其及加拿大签有相互承认协定（MRA）。

由于工业品无论原产地如何均免征关税，FOCBS 不再要求留在瑞士境内的工业品提供原产地证明作为前置文件；货物再出口到自由贸易协定伙伴时仍然需要。对于仍须缴纳关税的农产品，要享受瑞士某项自由贸易协定下的优惠税率，例如自 2025 年 10 月 1 日起生效的 EFTA-印度 TEPA，需要提供该协定要求的原产地证明。