Exporter en Norvège en 2026 : TVA 25 %, droits surtout alimentaires, VOEC

Droits et TVA : comment se calcule le coût d'importation

La douane norvégienne (Tolletaten) calcule la valeur en douane comme le prix des marchandises plus, le cas échéant, l'assurance, l'emballage et les coûts similaires, les éventuels frais, redevances ou commissions, et les frais de transport. Les droits de douane ne s'appliquent qu'à certains types de marchandises, comme les textiles et les denrées alimentaires, au taux fixé pour le code marchandise dans le tarif douanier norvégien ; la plupart des produits manufacturés entrent donc en franchise. Certaines marchandises paient aussi des droits d'accise, notamment l'alcool, le tabac, le sucre, le chocolat et les produits à base de pétrole, et une redevance de recherche s'applique aux produits agricoles utilisés pour fabriquer des aliments et des aliments pour animaux.

La TVA à l'importation est calculée sur la valeur en douane plus les éventuels droits, taxes spéciales et frais. L'Administration fiscale norvégienne (Skatteetaten) indique un taux normal de TVA de 25 % et un taux de 15 % pour les denrées alimentaires. Exemple pour un produit manufacturé sans droits : marchandises NOK 90 000 plus transport et assurance NOK 10 000, soit une valeur en douane de NOK 100 000, et la TVA à 25 % est de NOK 25 000. La douane utilise des taux de change fixés chaque semaine, normalement le taux en vigueur au moment du dédouanement.

Déclaration et paiement de la TVA

Les marchandises sont déclarées par voie électronique dans le système de dédouanement de la Norvège, TVINN. La douane norvégienne précise qu'un transitaire dédouane généralement les marchandises pour le compte de l'importateur, même si les importateurs peuvent aussi se connecter eux-mêmes à TVINN. Envoyez au transitaire une facture commerciale indiquant la valeur réelle, les codes marchandise, le pays d'origine et, séparément, les frais de transport et d'assurance, ainsi que le document de transport.

Un importateur inscrit au registre norvégien de la TVA calcule la TVA à l'importation et la déclare à l'Administration fiscale norvégienne dans sa déclaration de TVA, au lieu de la payer à la frontière. Un importateur non assujetti à la TVA paie la TVA à l'importation à la douane norvégienne lors de l'importation, et les entreprises disposant d'un crédit douanier peuvent utiliser leur compte de crédit douanier. Certaines marchandises, comme l'alcool, les denrées alimentaires, les médicaments, les armes et les biens culturels, sont soumises à des restrictions ; vérifiez donc les règles de l'autorité norvégienne compétente avant de les commercialiser.

Vendre en ligne à des consommateurs norvégiens : VOEC

Depuis le 1er avril 2020, les boutiques en ligne et les places de marché étrangères qui vendent à des consommateurs en Norvège perçoivent la TVA norvégienne sur les marchandises de faible valeur par le régime VOEC, un système simplifié d'inscription et de déclaration de la TVA. L'Administration fiscale norvégienne indique qu'il couvre les marchandises de moins de NOK 3 000, et qu'un vendeur doit s'inscrire au plus tard lorsque ses ventes de biens et de services à des consommateurs norvégiens atteignent NOK 50 000 sur une période de 12 mois. Les denrées alimentaires, les boissons et les marchandises soumises à des droits d'accise ne peuvent pas être vendues par le régime VOEC. Le vendeur reçoit un numéro VOEC, qui est apposé sur chaque colis.

Accords commerciaux et preuve d'origine

Comme la plupart des produits manufacturés sont déjà en franchise en Norvège, un taux préférentiel compte surtout pour les textiles, les denrées alimentaires et les autres marchandises qui supportent encore des droits. Pour ces marchandises, vérifiez si votre pays a un accord commercial avec la Norvège, directement ou par l'intermédiaire de l'EFTA, et fournissez la preuve d'origine qu'il exige ; à défaut, le taux général du tarif douanier norvégien s'applique.