التصدير إلى إيطاليا 2026: ضريبة 22% وملصقات بالإيطالية وEORI
إيطاليا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي، وتُفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) الإيطالية على الاستيراد الذي يجريه أي شخص: 22% للمعدل العادي، مع معدلات مخفَّضة هي 10% و5% و4% للسلع المدرجة، مثل بعض المواد الغذائية والأدوية والطاقة المنزلية. ورقم EORI للشركة الإيطالية هو IT يليه رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها (partita IVA). ويجب تقديم المعلومات الموجهة إلى المستهلكين بالإيطالية على الأقل، بموجب المادة 9 من قانون المستهلك.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: إيطاليا ←
الرسم وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: المعدلات والأساس
تطبق إيطاليا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وكما في بقية دول الاتحاد الأوروبي، فأساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هو القيمة الجمركية زائد الرسوم والضرائب الأخرى المستحقة عند الاستيراد، زائد التكاليف العرضية حتى مكان الوجهة.
تذكر الوكالة الإيطالية للإيرادات (Agenzia delle Entrate) أن ضريبة القيمة المضافة تُفرض على الاستيراد الذي يجريه أي شخص. والمعدل العادي 22%. أما المعدلات المخفَّضة فهي 4%، مثلًا لبعض المواد الغذائية والمشروبات والمنتجات الزراعية؛ و5%، مثلًا لبعض المواد الغذائية؛ و10%، مثلًا للكهرباء والغاز المنزليين والأدوية وأعمال تجديد المباني وسلع وخدمات محددة. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من الميناء إلى مستودع المشتري في إيطاليا، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 22%: 2,332 يورو.
- المدفوع عند الاستيراد: 2,732 يورو؛ ويمكن للمشتري المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة عادةً خصم مبلغ 2,332 يورو في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به.
EORI والبيان الجمركي
يُسجَّل المشغّلون الاقتصاديون المقيمون في إيطاليا تلقائيًا في قاعدة بيانات EORI عند تقديم أول بيان جمركي لهم، ويكون رقم EORI الخاص بهم رمز البلد IT يليه رقم ضريبة القيمة المضافة (partita IVA). ويمكن أيضًا طلب الرقم من وكالة الجمارك والاحتكارات (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli)، وتستغرق الإجراءات نحو 24 ساعة. والبائع من خارج الاتحاد الأوروبي لا يحتاج عادةً إلى رقم EORI إذا صرّح المشتري الإيطالي أو وسيطه الجمركي عن البضائع (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
إذا بعت بشروط DDP وتصرفت بصفتك المستورد بنفسك، فإنك تدفع ضريبة الاستيراد في إيطاليا وستحتاج إلى وضع ضريبي إيطالي لضريبة القيمة المضافة لاسترداد هذه الضريبة؛ فاحصل على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الإيطالية قبل عرض أسعار DDP (راجع ملاحظة Triplicate عن DDP مقابل DAP).
الملصقات بالإيطالية وطرود المستهلكين
تشترط المادة 9 من قانون المستهلك الإيطالي (المرسوم التشريعي 206/2005) أن تُقدَّم جميع المعلومات الموجهة إلى المستهلكين والمستخدمين بالإيطالية على الأقل. وإذا قُدِّمت المعلومات بعدة لغات، فيجب أن تظهر بالإيطالية أيضًا، بحروف لا تقل وضوحًا ومقروئية عن تلك المستخدمة للغات الأخرى؛ ويجوز استخدام التعابير الأجنبية التي صارت شائعة الاستعمال. جهّز الملصقات والتعليمات بالإيطالية قبل شحن البضائع.
تتبع المبيعات للمستهلكين الإيطاليين قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف. وتنطبق قواعد المنتجات الأوروبية مثل GPSR وعلامة CE كما في بقية دول الاتحاد الأوروبي (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وتحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة الإيطالية الذي ينطبق على البضائع.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد؛ واحصل على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الإيطالية قبل عرض أسعار DDP.
- تحقق من رقم EORI الخاص بالمستورد، وهو IT يليه partita IVA الخاص به.
- جهّز الملصقات والتعليمات بالإيطالية على الأقل للمنتجات المباعة للمستهلكين.
- أرسل الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل مع إظهار المنشأ والشحن والتأمين بشكل منفصل.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- ملصقات وتعليمات بالإيطالية لمنتجات المستهلكين
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: ضع جميع معلومات المستهلك بالإيطالية على الأقل، بحروف إيطالية لا تقل وضوحًا عن أي لغة أخرى.
ما الذي يجب فعله: أرقام EORI الإيطالية هي IT يليه partita IVA، وتُنشأ عند أول بيان جمركي؛ اطلب من المشتري تأكيده.
ما الذي يجب فعله: أصدر الفاتورة بالسعر المدفوع فعلًا وأظهر الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي بشكل منفصل.
ما الذي يجب فعله: تخضع بعض المواد الغذائية لضريبة بنسبة 4% أو 5% أو 10%؛ تحقق من المعدل لكل منتج.
المصادر
- General VAT rules and rates Agenzia delle Entrate (Italian Revenue Agency)
- Codice EORI: istruzioni pratiche ICE – Italian Trade Agency
- Codice del consumo, articolo 9 (Indicazioni in lingua italiana) Brocardi.it
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في إيطاليا؟
22% للمعدل العادي، مع معدلات مخفَّضة هي 10% و5% و4% للسلع المدرجة، مثل بعض المواد الغذائية والمشروبات والمنتجات الزراعية والأدوية والطاقة المنزلية.
ما رقم EORI الإيطالي؟
IT يليه رقم ضريبة القيمة المضافة (partita IVA). ويُسجَّل المشغّلون الإيطاليون تلقائيًا عند تقديم أول بيان جمركي لهم.
هل يجب أن تكون الملصقات بالإيطالية؟
نعم. يشترط قانون المستهلك أن تكون معلومات المستهلكين بالإيطالية على الأقل؛ ويجوز إضافة لغات أخرى، لكن يجب أن تكون الإيطالية بالوضوح والمقروئية نفسهما على الأقل.
هل تفرض إيطاليا رسمًا جمركيًا على الطرود الصغيرة؟
من 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في الشحنات حتى 150 يورو رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف، وتُحصَّل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة أو عند الاستيراد.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا