イタリアへの輸出ガイド2026：付加価値税22%・イタリア語表示・EORI

関税と輸入VAT:税率と課税標準

イタリアはEUの共通関税率表を適用するため、関税率はTARICで10桁コードにより確認し、有効な原産地証明のある物品については特恵税率もあわせて確認してください。関税は課税価格に対して課され、これは通常、支払った価格に、物品がEUに入る地点までの運賃と保険料を加えたものです(連合関税法典(Union Customs Code)第71条)。EUの他の国と同様に、輸入VATの課税標準は、課税価格に、輸入時に支払うべき関税とその他の税を加え、さらに仕向地までの付随費用を加えた額です。

イタリア歳入庁(Agenzia delle Entrate)は、VATは誰が行う輸入にも課されるとしています。標準税率は22%です。軽減税率は4%、5%、10%で、4%は例えば一部の食料品、飲料、農産物に、5%は例えば一部の食料品に、10%は例えば家庭用の電気とガス、医薬品、建物の改修工事、特定の物品とサービスに適用されます。仮に関税率を4%とした例:

• 課税価格、つまり価格にEU国境までの運賃と保険料を加えた額:10,000ユーロ。
• 関税4%:400ユーロ。
• 港からイタリア国内のバイヤーの倉庫までの輸送費(課税価格には含まれない):200ユーロ。
• 輸入VATの課税標準:10,000 + 400 + 200 = 10,600ユーロ。22%の輸入VAT:2,332ユーロ。
• 輸入時の支払額:2,732ユーロ。VAT登録をしているバイヤーは、通常、2,332ユーロをVAT申告書で控除できます。

EORIと通関申告

イタリアに拠点を置く事業者は、最初の通関申告を行うと自動的にEORIデータベースに登録され、そのEORI番号は、国コードのITにVAT番号(partita IVA)を続けたものになります。番号は税関・専売庁(Agenzia delle Dogane e dei Monopoli)に申請することもでき、手続きには約24時間かかります。イタリアのバイヤーまたはその通関業者が物品を申告する場合、EU域外の売主は通常、EORIは不要です(TriplicateのEORI番号に関するノートを参照)。

DDPで販売し、自ら輸入者となる場合は、イタリアで輸入VATを納付することになり、それを回収するにはイタリアでのVAT登録が必要です。DDPで見積もる前に、イタリアのVATについて助言を受けてください(TriplicateのDDPとDAPのノートを参照)。

イタリア語のラベルと消費者向け小包

イタリア消費者法典(立法命令(Decreto legislativo)206/2005)の第9条は、消費者と利用者を対象とするすべての情報を、少なくともイタリア語で提供するよう求めています。情報が複数の言語で提供される場合も、イタリア語を含めなければならず、イタリア語の文字は、他の言語に用いられる文字より見えにくく読みにくいものであってはなりません。一般に使われるようになった外国語の表現は認められます。出荷前に、イタリア語のラベルと使用説明書を用意してください。

イタリアの消費者への販売にはEUの規則が適用されます。150ユーロ以下の貨物では、VATをIOSSまたはマーケットプレイスを通じて徴収でき、2026年7月1日から2028年7月1日まで、これらの貨物の通信販売には1品目あたり3ユーロの関税が課されます。GPSRやCEマーキングなどのEUの製品規則は、EUの他の国と同じように適用されます(TriplicateのEUへの輸出ガイドを参照)。