Exporter en Italie en 2026 : TVA 22 %, étiquettes en italien, EORI

Droits et TVA à l'importation : taux et base

L'Italie applique le tarif douanier commun de l'UE : cherchez donc le taux de droits dans le TARIC sous le code à 10 chiffres, avec tout taux préférentiel pour les marchandises accompagnées d'une preuve d'origine valable. Les droits sont calculés sur la valeur en douane, normalement le prix payé plus le fret et l'assurance jusqu'au point où les marchandises entrent dans l'UE (Code des douanes de l'Union, article 71). Comme dans le reste de l'UE, la base de la TVA à l'importation est la valeur en douane plus les droits de douane et autres taxes dus à l'importation, plus les frais accessoires jusqu'au lieu de destination.

L'administration fiscale italienne (Agenzia delle Entrate) indique que la TVA est perçue sur les importations effectuées par toute personne. Le taux normal est de 22 %. Les taux réduits sont de 4 %, par exemple pour certaines denrées alimentaires, boissons et produits agricoles ; de 5 %, par exemple pour certaines denrées alimentaires ; et de 10 %, par exemple pour l'électricité et le gaz domestiques, les médicaments, les travaux de rénovation de bâtiments et des biens et services déterminés. Exemple avec un taux de droits supposé de 4 % :

• Valeur en douane, soit le prix plus le fret et l'assurance jusqu'à la frontière de l'UE : 10 000 EUR.
• Droits à 4 % : 400 EUR.
• Transport du port jusqu'à l'entrepôt de l'acheteur en Italie, non compris dans la valeur en douane : 200 EUR.
• Base de la TVA à l'importation : 10 000 + 400 + 200 = 10 600 EUR ; TVA à l'importation à 22 % : 2 332 EUR.
• Payé à l'importation : 2 732 EUR ; un acheteur assujetti à la TVA peut normalement déduire les 2 332 EUR dans sa déclaration de TVA.

EORI et déclaration en douane

Les opérateurs économiques établis en Italie sont enregistrés automatiquement dans la base de données EORI lorsqu'ils déposent leur première déclaration en douane, et leur numéro EORI est le code pays IT suivi du numéro de TVA (partita IVA). Un numéro peut aussi être demandé à l'Agence des douanes et des monopoles (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli), et la procédure prend environ 24 heures. Un vendeur hors UE n'a généralement pas besoin d'EORI si l'acheteur italien ou son commissionnaire en douane déclare les marchandises (voir la note de Triplicate sur les numéros EORI).

Si vous vendez en DDP et agissez vous-même comme importateur, vous payez la TVA à l'importation en Italie et auriez besoin d'une position de TVA italienne pour la récupérer ; demandez un conseil en TVA italienne avant de proposer du DDP (voir la note de Triplicate sur le DDP et le DAP).

Étiquettes en italien et colis destinés aux particuliers

L'article 9 du Code italien de la consommation (décret législatif n° 206/2005) impose que toutes les informations destinées aux consommateurs et aux utilisateurs soient données au moins en italien. Lorsque les informations sont données en plusieurs langues, elles doivent aussi figurer en italien, avec des caractères au moins aussi visibles et lisibles que ceux utilisés pour les autres langues ; les expressions étrangères entrées dans l'usage courant sont admises. Préparez les étiquettes et les notices en italien avant l'expédition des marchandises.

Les ventes aux consommateurs italiens suivent les règles de l'UE : pour les envois jusqu'à 150 EUR, la TVA peut être perçue via l'IOSS ou par la marketplace, et du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028 les ventes à distance en envois de ce type paient un droit de douane de 3 EUR par article. Les règles de l'UE sur les produits, comme le GPSR et le marquage CE, s'appliquent comme dans le reste de l'UE (voir le guide de Triplicate sur l'exportation vers l'UE).