التصدير إلى البرازيل 2026: ضرائب الاستيراد وRADAR وDUIMP وMercosur
تفرض البرازيل الضرائب على الواردات على طبقات: رسم الاستيراد (II) بحسب التعرفة الخارجية المشتركة لـ Mercosur على القيمة الجمركية التي تشمل الشحن والتأمين؛ وIPI بحسب المنتج؛ وPIS/PASEP-Importação وCOFINS-Importação، وهما عمومًا 2.1% و9.65%؛ وضريبة ICMS الخاصة بالولاية؛ وفي الشحن البحري رسم AFRMM بنسبة 8% على أجرة الشحن. ويجب أن يكون المستورد شركة برازيلية مسجَّلة في Siscomex (RADAR)، وتُصرَّح البضائع في DUIMP داخل Portal Único باستخدام كتالوج منتجات بأوصاف بالبرتغالية. وليس لدى البرازيل اتفاقية تجارية مع كوريا أو اليابان أو الصين أو الولايات المتحدة، بينما يمكن للبضائع الأوروبية الاستفادة من الاتفاقية المؤقتة بين الاتحاد الأوروبي وMercosur المطبَّقة منذ 1 مايو 2026. ويُدخل إصلاح ضريبي CBS اعتبارًا من 2027 وIBS اعتبارًا من 2029.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
ضرائب الاستيراد: كيف تتراكم التكلفة
تُصنَّف البضائع في التسمية المشتركة لـ Mercosur المكوّنة من 8 أرقام (NCM). ويأتي رسم الاستيراد (imposto de importação، II) من التعرفة الخارجية المشتركة لـ Mercosur (TEC) مع استثناءات البرازيل الخاصة، ويُفرض على القيمة الجمركية التي تشمل الشحن الدولي والتأمين. ثم يُفرض IPI (الضريبة على المنتجات المصنَّعة) بالنسبة الخاصة برمز NCM في جدول TIPI.
وتبلغ PIS/PASEP-Importação وCOFINS-Importação عمومًا 2.1% و9.65% (القانون 10.865/2004، المادة 8، بصيغته المعدّلة بالقانون 13.137/2015)، مع نسب مختلفة لبعض المنتجات: ففي مستحضرات التجميل مثلًا 3.52% و16.48%. وتفرض ولاية المستورد ضريبة ICMS بنسب تختلف من ولاية إلى أخرى. وفي الشحن البحري يبلغ AFRMM (رسم الشحن الإضافي لتجديد الأسطول التجاري البحري) 8% من أجرة الشحن البحري للنقل بعيد المدى بموجب القانون 10.893/2004 بصيغته المعدّلة في 2022. ولأن عدة ضرائب تتراكم، اطلب من الوسيط الجمركي لدى المستورد تقديرًا كاملًا قبل أن تعرض سعر التسليم.
من يستورد: RADAR وكتالوج المنتجات وDUIMP
يحتاج المستورد إلى CNPJ (الرقم الضريبي للشركة) وإلى ترخيص habilitação في Siscomex المعروف باسم RADAR، بموجب IN RFB 1.984/2020. وتستخدم الشركات المدرجة في البورصة النوع expressa دون حدود؛ أما الشركات الأخرى فهي إما limitada، بسقف استيراد قدره 50,000 دولار أمريكي أو 150,000 دولار أمريكي لكل فترة ستة أشهر بحسب قدرتها المالية المقدَّرة، أو ilimitada، دون حدود. تحقق من أن سقف مشتريك يغطي طلباتك.
نقلت البرازيل الواردات من بيان الاستيراد القديم (DI) والرخصة (LI) إلى Portal Único. ويسجّل المستورد كل منتج في Catálogo de Produtos (كتالوج المنتجات) بوصف كامل بالبرتغالية ورمز NCM، ويسجّل الشركة المصنِّعة والمصدِّر الأجنبيين بصفة مشغّلين أجانب، بالاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي إن وُجد. ويأخذ DUIMP (Declaração Única de Importação) بيانات المنتج من الكتالوج، ويجري إيقاف عمليات DI المتبقية وفق جدول منشور.
وبموجب المادة 557 من Regulamento Aduaneiro تتضمن الفاتورة التجارية المصدِّر والمستورد، ووصفًا بالبرتغالية أو الإنجليزية أو الفرنسية أو الإسبانية، والعلامات والأرقام، والطرود، والأوزان الإجمالية والصافية، وبلدان المنشأ والاقتناء والشحن، وأسعار الوحدة والأسعار الإجمالية، وتكاليف الشحن وغيرها، وشروط الدفع والعملة، وشرط Incoterms؛ ويجب أن يوقّعها المصدِّر، ويُقبل التوقيع الرقمي.
قواعد المنتجات
- المنتجات الصحية: تأتي موافقة ANVISA على مستحضرات التجميل والأغذية والأدوية والأجهزة الطبية عبر LPCO أو عبر فحص صحي لـ DUIMP؛ ويجب إشعار مستحضرات التجميل أو تسجيلها أولًا (انظر ملاحظة Triplicate عن مستحضرات التجميل في البرازيل).
- البضائع الأخرى الخاضعة للتنظيم، مثل المنتجات الكهربائية والألعاب وبعض الآلات، تحتاج إلى مطابقة INMETRO أو تراخيص من الجهات المعنية؛ تحقق من المعاملة الإدارية لرمز NCM في Portal Único.
- يجب أن تكون الملصقات ومعلومات المنتج الموجَّهة إلى المستهلكين بالبرتغالية البرازيلية.
المنشأ والاتفاقيات التجارية
ليس لدى البرازيل اتفاقية تجارية مع كوريا أو اليابان أو الصين أو الولايات المتحدة، لذا تدفع بضائعها II كاملًا أيًا كان ما تقوله شهادة المنشأ؛ ومع ذلك أظهر المنشأ الحقيقي في الفاتورة. ويمكن للبضائع ذات المنشأ الأوروبي أن تستفيد من اتفاقية التجارة المؤقتة بين الاتحاد الأوروبي وMercosur (EU–Mercosur Interim Trade Agreement)، المطبَّقة مؤقتًا منذ 1 مايو 2026، بإقرار منشأ؛ وكثير من التخفيضات تدريجي، فتحقق من النسبة الخاصة برمز NCM لديك. أما البضائع ذات المنشأ من الأرجنتين أو باراغواي أو أوروغواي فتدخل بتفضيل Mercosur بموجب شهادة منشأ Mercosur، وتشمل اتفاقية التجارة التفضيلية بين الهند وMercosur نحو 450 منتجًا فقط.
الإصلاح الضريبي: CBS وIBS
بموجب القانون التكميلي 214/2025، تظهر ضريبتا CBS (المساهمة على السلع والخدمات) وIBS (الضريبة على السلع والخدمات) الجديدتان في الفواتير منذ 1 يناير 2026 في سنة تجريبية، ولا يدفعهما الخاضعون للضريبة الذين يستوفون التزامات الإبلاغ. ويبدأ التحصيل في 2027 لـ CBS وفي 2029 لـ IBS، وهما تحلّان محل PIS/COFINS وتدريجيًا محل ICMS وISS؛ وتنتهي الفترة الانتقالية في 2033. اسأل المستورد كيف ستتغير تكاليف الاستيراد الإجمالية لديه وأسعاره.
خطوة بخطوة
- حدّد رمز NCM المكوّن من 8 أرقام لكل منتج، وتحقق من II وIPI وPIS/COFINS وأي معاملة إدارية (تراخيص) خاصة به.
- تأكد من CNPJ المشتري ونوع RADAR لديه، ومن أن سقف الاستيراد لديه يغطي الطلب.
- زوّد المستورد ببيانات المنتج لكتالوجه وببياناتك بصفتك مشغّلًا أجنبيًا.
- أعدّ فاتورة تجارية تستوفي المادة 557 من Regulamento Aduaneiro، وقائمة تعبئة، ومستند النقل.
- قدّر تكلفة الاستيراد الإجمالية مع وسيط المستورد: II على قيمة CIF، وIPI، وPIS/COFINS، وICMS، وAFRMM في الشحن البحري.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- الفاتورة التجارية (fatura comercial) المستوفية للمادة 557، موقَّعة من المصدِّر
- قائمة التعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي
- شهادة المنشأ أو إقرار المنشأ لتفضيل Mercosur أو الاتفاقية بين الاتحاد الأوروبي وMercosur
- بيانات المنتج لكتالوج المستورد وأي موافقات من ANVISA أو INMETRO
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: تحقق من نوع RADAR قبل الشحن؛ فقد يحتاج المستورد من النوع limitada إلى طلب سقف أعلى أو إلى تقسيم الطلب.
ما الذي يجب فعله: صِف البضائع وصفًا كاملًا بالبرتغالية أو الإنجليزية أو الفرنسية أو الإسبانية، بما يطابق كتالوج المنتجات وDUIMP.
ما الذي يجب فعله: أضف IPI وPIS/COFINS-Importação وICMS وAFRMM؛ فالضرائب تتراكم وقد تتجاوز الرسم نفسه.
ما الذي يجب فعله: ليس لدى البرازيل اتفاقية تجارية مع هذه الدول، لذا تُطبَّق نسبة TEC كاملة.
المصادر
- Fatura comercial (Regulamento Aduaneiro, Article 557) Receita Federal do Brasil
- Cronograma de desligamento da DI (Portal Único) Siscomex, Governo Federal
- Lei nº 13.137, de 19 de junho de 2015 (PIS/PASEP-Importação and COFINS-Importação rates) Senado Federal
- Lei nº 10.893, de 13 de julho de 2004 (AFRMM), Article 6 as amended Presidência da República
- Transição para novo modelo de importação (DUIMP) exige adaptação do setor ANVISA
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما الضرائب التي تُدفع على الواردات إلى البرازيل؟
رسم الاستيراد (II) على قيمة CIF، وIPI بحسب المنتج، وPIS/PASEP-Importação وCOFINS-Importação (عمومًا 2.1% و9.65%)، وضريبة ICMS الخاصة بالولاية، وفي الشحن البحري AFRMM بنسبة 8% على أجرة الشحن البحري.
ما RADAR في البرازيل؟
هو ترخيص habilitação في Siscomex الذي تحتاجه الشركة البرازيلية للاستيراد. وللأنواع المحدودة سقوف استيراد قدرها 50,000 دولار أمريكي أو 150,000 دولار أمريكي لكل ستة أشهر؛ أما النوعان ilimitada وexpressa فلا حدود لهما.
ما DUIMP؟
هو بيان الاستيراد الموحَّد في Portal Único بالبرازيل، ويحل محل DI وLI القديمين. ويستخدم كتالوج منتجات المستورد، بأوصاف بالبرتغالية ورمز NCM، وسجلات المشغّلين الأجانب.
هل لدى البرازيل اتفاقية تجارة حرة مع الاتحاد الأوروبي؟
تُطبَّق اتفاقية التجارة المؤقتة بين الاتحاد الأوروبي وMercosur (EU–Mercosur Interim Trade Agreement) مؤقتًا منذ 1 مايو 2026؛ ويمكن للبضائع ذات المنشأ الأوروبي المطالبة بها بإقرار منشأ، وكثير من التخفيضات الجمركية تدريجي.
هل لا يزال AFRMM بنسبة 25%؟
لا. فهو 8% من أجرة الشحن البحري للنقل بعيد المدى منذ تعديل 2022 للقانون 10.893/2004.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا