ブラジルへの輸出ガイド2026：輸入税・RADAR・DUIMP・メルコスール

輸入税:コストの積み上がり方

貨物は8桁のMercosur共通通商名称(NCM)で分類されます。輸入関税(imposto de importação、II)は、ブラジル独自の例外を設けたMercosur共通対外関税(TEC)に基づき、国際運賃と保険料を含む課税価格に課されます。続いて、TIPI表のNCMに応じた税率でIPI(工業製品税)が課されます。

PIS/PASEP-ImportaçãoとCOFINS-Importaçãoは一般に2.1%と9.65%(法律10.865/2004第8条、法律13.137/2015で改正)ですが、製品によって税率が異なり、たとえば化粧品は3.52%と16.48%です。輸入者の所在する州は、州ごとに税率が異なるICMSを課します。海上貨物では、AFRMM(商船隊更新のための追加運賃)は、2022年に改正された法律10.893/2004に基づき、長距離の海上輸送で海上運賃の8%です。複数の税が重なるため、納入価格を見積もる前に、輸入者の通関業者に全体の概算を依頼してください。

輸入者は誰か:RADAR、製品カタログ、DUIMP

輸入者には、IN RFB 1.984/2020に基づくCNPJ(法人納税者番号)とSiscomexの利用資格(habilitação)、通称RADARが必要です。上場企業は、制限のないexpressa区分を使います。それ以外の企業は、推定財務能力に応じて6か月当たりの輸入上限が50,000米ドルまたは150,000米ドルのlimitada区分か、制限のないilimitada区分です。バイヤーの上限が貴社の注文をカバーしているか確認しましょう。

ブラジルは、輸入を従来の輸入申告書(DI)と輸入許可(LI)からPortal Únicoへ移行しました。輸入者は各製品を、ポルトガル語の詳細な品名とNCMとともに製品カタログ(Catálogo de Produtos)に登録し、海外の製造者と輸出者を、名称、住所、可能であれば納税者番号とともに外国事業者(operadores estrangeiros)として登録します。DUIMP(Declaração Única de Importação、単一輸入申告書)は、カタログから製品データを取り込み、残るDIの手続きは公表されたスケジュールに従って順次停止されています。

Regulamento Aduaneiro第557条により、コマーシャルインボイス(fatura comercial)には、輸出者と輸入者、ポルトガル語・英語・フランス語またはスペイン語による品名、荷印と番号、梱包数、総重量と正味重量、原産国、取得国と積出国、単価と合計金額、運賃その他の費用、支払条件と通貨、Incotermsルールを記載する必要があります。輸出者が署名する必要があり、電子署名も認められます。

製品に関する規則

• 健康関連製品:化粧品、食品、医薬品、医療機器に対するANVISAの同意は、LPCOまたはDUIMPの衛生検査を通じて行われ、化粧品は事前に届出または登録が必要です(Triplicateのブラジルへの化粧品輸出のノートを参照)。
• その他の規制対象品(電気製品、おもちゃ、一部の機械など)には、INMETROの適合性または関係機関の許可が必要です。そのNCMの行政上の取扱いをPortal Únicoで確認してください。
• 消費者向けのラベルと製品情報は、ブラジルポルトガル語で表示する必要があります。

原産地と貿易協定

ブラジルは韓国、日本、中国、アメリカと貿易協定を結んでいないため、これらの国の物品は原産地証明書の内容にかかわらずIIを全額支払います。それでも、インボイスには本当の原産地を表示してください。EU原産の物品は、2026年5月1日から暫定適用されているEU・Mercosur暫定貿易協定を、原産地申告(statement on origin)とともに利用できます。多くの引き下げは段階的に行われるため、該当するNCMの税率を確認してください。アルゼンチン、パラグアイ、ウルグアイ原産の物品は、Mercosurの原産地証明書によりMercosur特恵を適用して輸入でき、インドとMercosurの特恵貿易協定の対象は約450品目のみです。

税制改革:CBSとIBS

補完法214/2025に基づき、新しい財・サービス拠出金(CBS)と財・サービス税(IBS)は、2026年1月1日から試験年としてインボイスに表示されており、報告義務を果たした納税者は納付しません。徴収はCBSが2027年、IBSが2029年に始まり、これらはPIS/COFINSに、段階的にICMSとISSにも代わります。移行は2033年に完了します。輸入者に、ランドコストと価格がどう変わるか確認しましょう。