Xuất khẩu sang Brazil 2026: thuế nhập khẩu, RADAR, DUIMP và Mercosur

Thuế nhập khẩu: chi phí cộng dồn thế nào

Hàng hóa được phân loại theo Danh mục Hàng hóa Chung Mercosur (NCM) 8 chữ số. Thuế nhập khẩu (imposto de importação, II) lấy từ Biểu thuế Quan chung bên ngoài của Mercosur (TEC) kèm các ngoại lệ riêng của Brazil và được tính trên trị giá hải quan, bao gồm cước vận tải quốc tế và bảo hiểm. Sau đó IPI (thuế sản phẩm công nghiệp hóa) được tính theo thuế suất của NCM trong biểu TIPI.

PIS/PASEP-Importação và COFINS-Importação thông thường là 2,1% và 9,65% (Luật 10.865/2004, Điều 8, được sửa đổi bởi Luật 13.137/2015), với mức khác cho một số sản phẩm: chẳng hạn mỹ phẩm là 3,52% và 16,48%. Bang của nhà nhập khẩu thu ICMS với thuế suất khác nhau giữa các bang. Với hàng đi đường biển, AFRMM (phụ phí cước để đổi mới đội tàu buôn) là 8% cước vận tải biển đối với vận chuyển đường dài theo Luật 10.893/2004 được sửa đổi năm 2022. Vì nhiều loại thuế cộng dồn, hãy nhờ đại lý hải quan của nhà nhập khẩu lập dự toán đầy đủ trước khi báo giá giao tận nơi.

Ai nhập khẩu: RADAR, danh mục sản phẩm và DUIMP

Nhà nhập khẩu cần có CNPJ (mã số thuế doanh nghiệp) và quyền sử dụng Siscomex (habilitação), gọi là RADAR, theo IN RFB 1.984/2020. Công ty niêm yết thuộc loại expressa, không giới hạn. Các công ty khác thuộc loại limitada, với hạn mức nhập khẩu 50.000 USD hoặc 150.000 USD mỗi kỳ sáu tháng tùy năng lực tài chính ước tính, hoặc loại ilimitada, không giới hạn. Hãy kiểm tra xem hạn mức của bên mua có đủ cho các đơn hàng của bạn không.

Brazil đã chuyển hoạt động nhập khẩu từ tờ khai nhập khẩu (DI) và giấy phép nhập khẩu (LI) cũ sang Portal Único. Nhà nhập khẩu đăng ký từng sản phẩm vào Danh mục sản phẩm (Catálogo de Produtos) với mô tả đầy đủ bằng tiếng Bồ Đào Nha và NCM, đồng thời đăng ký nhà sản xuất và nhà xuất khẩu nước ngoài là các đơn vị nước ngoài (operadores estrangeiros) kèm tên, địa chỉ và, nếu có, mã số thuế. DUIMP (Declaração Única de Importação, Tờ khai nhập khẩu duy nhất) lấy dữ liệu sản phẩm từ danh mục, còn các nghiệp vụ DI còn lại đang được ngừng dần theo lộ trình đã công bố.

Theo Điều 557 của Regulamento Aduaneiro, hóa đơn thương mại (fatura comercial) ghi người xuất khẩu và người nhập khẩu, mô tả hàng bằng tiếng Bồ Đào Nha, Anh, Pháp hoặc Tây Ban Nha, ký hiệu và số hiệu, số kiện, trọng lượng cả bì và tịnh, nước xuất xứ, nước mua và nước xuất phát, đơn giá và tổng giá, cước vận tải và các chi phí khác, điều kiện thanh toán và đồng tiền, cùng điều kiện Incoterms; hóa đơn phải do người xuất khẩu ký, và chữ ký số được chấp nhận.

Quy định theo sản phẩm

• Sản phẩm y tế: sự chấp thuận của ANVISA đối với mỹ phẩm, thực phẩm, thuốc và thiết bị y tế được thể hiện qua LPCO hoặc kiểm tra y tế đối với DUIMP; mỹ phẩm phải được công bố hoặc đăng ký trước (xem ghi chú của Triplicate về mỹ phẩm tại Brazil).
• Hàng hóa chịu quản lý khác, như sản phẩm điện, đồ chơi và một số máy móc, cần chứng nhận hợp chuẩn INMETRO hoặc giấy phép của các cơ quan liên quan; hãy kiểm tra cách quản lý hành chính của NCM trên Portal Único.
• Nhãn và thông tin sản phẩm dành cho người tiêu dùng phải bằng tiếng Bồ Đào Nha của Brazil.

Xuất xứ và hiệp định thương mại

Brazil không có hiệp định thương mại với Hàn Quốc, Nhật Bản, Trung Quốc hay Hoa Kỳ, nên hàng từ các nước này chịu toàn bộ II dù giấy chứng nhận xuất xứ ghi thế nào; dù vậy vẫn cần ghi đúng xuất xứ thực tế trên hóa đơn. Hàng có xuất xứ EU có thể hưởng Hiệp định Thương mại Tạm thời EU–Mercosur, được áp dụng tạm thời từ ngày 1/5/2026, kèm tuyên bố xuất xứ (statement on origin); nhiều mức cắt giảm được thực hiện theo lộ trình, vì vậy hãy kiểm tra mức thuế cho NCM của bạn. Hàng có xuất xứ Argentina, Paraguay hoặc Uruguay được hưởng ưu đãi Mercosur với giấy chứng nhận xuất xứ Mercosur, còn hiệp định thương mại ưu đãi giữa Ấn Độ và Mercosur chỉ bao gồm khoảng 450 sản phẩm.

Cải cách thuế: CBS và IBS

Theo Luật Bổ sung 214/2025, khoản đóng góp mới về hàng hóa và dịch vụ (CBS) và thuế mới về hàng hóa và dịch vụ (IBS) được hiển thị trên hóa đơn từ ngày 1/1/2026 trong năm thử nghiệm, và người nộp thuế đáp ứng các nghĩa vụ báo cáo thì không phải nộp. Việc thu bắt đầu vào năm 2027 đối với CBS và năm 2029 đối với IBS; hai loại thuế này thay thế PIS/COFINS và dần thay thế ICMS và ISS, giai đoạn chuyển tiếp kết thúc vào năm 2033. Hãy hỏi nhà nhập khẩu chi phí hàng về đến nơi (landed cost) và giá sẽ thay đổi thế nào.