Exporter au Brésil en 2026 : taxes à l'importation, RADAR, DUIMP, Mercosur

Taxes à l'importation : comment le coût se compose

Les marchandises sont classées selon la Nomenclature commune du Mercosur (NCM) à 8 chiffres. Le droit d'importation (imposto de importação, II) découle du tarif extérieur commun (TEC) du Mercosur avec les exceptions propres au Brésil et se calcule sur la valeur en douane, qui comprend le fret international et l'assurance. L'IPI (taxe sur les produits industrialisés) s'applique ensuite au taux de la NCM dans la table TIPI.

Le PIS/PASEP-Importação et la COFINS-Importação sont généralement de 2,1 % et de 9,65 % (loi 10.865/2004, article 8, modifiée par la loi 13.137/2015), avec d'autres taux pour certains produits : sur les cosmétiques, par exemple, 3,52 % et 16,48 %. L'État de l'importateur perçoit l'ICMS, à des taux qui varient selon les États. Pour les marchandises transportées par mer, l'AFRMM (supplément de fret pour le renouvellement de la marine marchande) est de 8 % du fret maritime pour la navigation au long cours, selon la loi 10.893/2004 modifiée en 2022. Comme plusieurs taxes s'additionnent, demandez une estimation complète au commissionnaire en douane de l'importateur avant de proposer un prix rendu.

Qui importe : RADAR, catalogue de produits et DUIMP

L'importateur doit disposer d'un CNPJ (numéro d'identification fiscale de l'entreprise) et de l'habilitation Siscomex (habilitação), appelée RADAR, selon l'IN RFB 1.984/2020. Les sociétés cotées utilisent le type expressa, sans plafond ; les autres entreprises sont limitada, avec des plafonds d'importation de 50 000 USD ou de 150 000 USD par période de six mois selon leur capacité financière estimée, ou ilimitada, sans plafond. Vérifiez que le plafond de votre acheteur couvre vos commandes.

Le Brésil a fait passer les importations de l'ancienne déclaration d'importation (DI) et de la licence d'importation (LI) au Portal Único. L'importateur enregistre chaque produit dans le Catálogo de Produtos avec une description complète en portugais et la NCM, et enregistre le fabricant et l'exportateur étrangers comme opérateurs étrangers (operadores estrangeiros), avec nom, adresse et, le cas échéant, un numéro d'identification fiscale. La DUIMP (Declaração Única de Importação) reprend les données des produits du catalogue, et les opérations restantes en DI sont progressivement arrêtées selon un calendrier publié.

Selon l'article 557 du Regulamento Aduaneiro, la facture commerciale mentionne l'exportateur et l'importateur, une description en portugais, anglais, français ou espagnol, les marques et numéros, les colis, les poids brut et net, les pays d'origine, d'acquisition et de provenance, les prix unitaires et totaux, le fret et les autres frais, les conditions de paiement et la devise, et la règle Incoterms ; elle doit être signée par l'exportateur, et la signature numérique est acceptée.

Règles par produit

• Produits de santé : l'accord de l'ANVISA pour les cosmétiques, les aliments, les médicaments et les dispositifs médicaux passe par un LPCO ou par un contrôle sanitaire de la DUIMP ; les cosmétiques doivent d'abord être notifiés ou enregistrés (voir la note de Triplicate sur les cosmétiques au Brésil).
• Les autres marchandises réglementées, comme les produits électriques, les jouets et certaines machines, exigent la conformité INMETRO ou des licences des organismes concernés ; vérifiez le traitement administratif de la NCM dans le Portal Único.
• Les étiquettes et les informations destinées aux consommateurs doivent être en portugais du Brésil.

Origine et accords commerciaux

Le Brésil n'a pas d'accord commercial avec la Corée, le Japon, la Chine ni les États-Unis : leurs marchandises paient donc l'II plein, quoi que dise le certificat d'origine ; indiquez tout de même la véritable origine sur la facture. Les marchandises d'origine UE peuvent se prévaloir de l'accord commercial intérimaire UE–Mercosur, appliqué à titre provisoire depuis le 1er mai 2026, avec une déclaration d'origine ; beaucoup de réductions sont progressives, vérifiez donc le taux de votre NCM. Les marchandises originaires d'Argentine, du Paraguay ou d'Uruguay entrent avec la préférence Mercosur sur présentation d'un certificat d'origine Mercosur, et l'accord commercial préférentiel de l'Inde avec le Mercosur ne couvre qu'environ 450 produits.

Réforme fiscale : CBS et IBS

Selon la loi complémentaire 214/2025, la nouvelle contribution sur les biens et services (CBS) et le nouvel impôt sur les biens et services (IBS) figurent sur les factures depuis le 1er janvier 2026, pendant une année de test, sans paiement pour les contribuables qui respectent les obligations déclaratives. La perception commence en 2027 pour la CBS et en 2029 pour l'IBS, qui remplacent le PIS/COFINS et, progressivement, l'ICMS et l'ISS ; la transition s'achève en 2033. Demandez à votre importateur comment ses coûts de revient à l'importation et ses prix évolueront.