브라질 수출 가이드 2026: 수입 세금·RADAR·DUIMP·메르코수르

수입 세금: 비용은 어떻게 합산되는가

물품은 8자리 Mercosur 공통 품목분류(NCM)로 분류됩니다. 수입 관세(imposto de importação, II)는 브라질 고유의 예외를 둔 Mercosur 공통 대외관세(TEC)에서 정해지며, 국제 운임과 보험료가 포함된 과세가격에 부과됩니다. 이어서 IPI(공업제품세)가 TIPI 표의 해당 NCM 세율로 부과됩니다.

PIS/PASEP-Importação와 COFINS-Importação는 일반적으로 2.1%와 9.65%(법률 10.865/2004 제8조, 법률 13.137/2015로 개정)이며, 일부 제품은 세율이 다릅니다. 예를 들어 화장품은 3.52%와 16.48%입니다. 수입자 소재지의 주는 주마다 세율이 다른 ICMS를 부과합니다. 해상 화물의 경우 AFRMM(상선대 갱신을 위한 추가 운임)은 2022년 개정된 법률 10.893/2004에 따라 장거리 해상 운송에서 해상운임의 8%입니다. 여러 세금이 겹쳐 붙으므로, 도착 가격을 견적하기 전에 수입자의 관세사에게 전체 추정치를 요청하세요.

누가 수입하는가: RADAR, 제품 카탈로그와 DUIMP

수입자는 IN RFB 1.984/2020에 따라 CNPJ(법인 납세자번호)와 Siscomex 사용 자격(habilitação), 즉 RADAR가 필요합니다. 상장사는 한도 없는 expressa 유형을 이용합니다. 그 외 기업은 추정 재무 능력에 따라 6개월당 수입 한도가 미화 50,000달러 또는 150,000달러인 limitada 유형이거나, 한도 없는 ilimitada 유형입니다. 바이어의 한도가 귀사의 주문을 감당하는지 확인하세요.

브라질은 수입을 기존 수입신고서(DI)와 수입 승인(LI)에서 Portal Único로 옮겼습니다. 수입자는 각 제품을 포르투갈어 상세 품명과 NCM으로 제품 카탈로그(Catálogo de Produtos)에 등록하고, 해외 제조사와 수출자를 외국 운영자(operadores estrangeiros)로 등록하며, 명칭, 주소와 가능한 경우 납세자 식별번호를 넣습니다. DUIMP(Declaração Única de Importação, 단일 수입신고서)는 카탈로그에서 제품 데이터를 가져오며, 남아 있는 DI 업무는 공표된 일정에 따라 차례로 중단되고 있습니다.

관세규정(Regulamento Aduaneiro) 제557조에 따라 커머셜 인보이스(fatura comercial)에는 수출자와 수입자, 포르투갈어·영어·프랑스어 또는 스페인어로 된 품명, 화인과 번호, 포장 수, 총중량과 순중량, 원산국, 취득국과 선적국, 단가와 총액, 운임과 기타 비용, 결제 조건과 통화, Incoterms 규칙이 기재되어야 하고, 수출자가 서명해야 하며 전자서명도 인정됩니다.

제품 규정

• 보건 제품: 화장품, 식품, 의약품, 의료기기에 대한 ANVISA의 동의는 LPCO 또는 DUIMP의 위생 점검을 통해 이루어지며, 화장품은 먼저 신고하거나 등록해야 합니다(Triplicate의 브라질 화장품 수출 노트 참조).
• 그 밖의 규제 대상 물품(전기제품, 장난감, 일부 기계류 등)은 INMETRO 적합성 또는 관련 기관의 허가가 필요하니, 해당 NCM의 행정 처리 사항을 Portal Único에서 확인하세요.
• 소비자용 라벨과 제품 정보는 브라질 포르투갈어로 작성해야 합니다.

원산지와 무역협정

브라질은 한국, 일본, 중국, 미국과 무역협정이 없으므로, 이들 국가의 물품은 원산지증명서와 관계없이 II 전액을 납부합니다. 그래도 인보이스에는 실제 원산지를 표기하세요. EU 원산 물품은 2026년 5월 1일부터 잠정 적용 중인 EU–Mercosur 잠정무역협정을 원산지 신고문(statement on origin)과 함께 활용할 수 있으며, 많은 인하가 단계적으로 이루어지므로 해당 NCM의 세율을 확인하세요. 아르헨티나, 파라과이, 우루과이 원산 물품은 Mercosur 원산지증명서로 Mercosur 특혜를 적용받아 반입되며, 인도와 Mercosur의 특혜무역협정은 약 450개 품목에만 적용됩니다.

세제 개편: CBS와 IBS

보충법 214/2025에 따라 새로운 재화·서비스 기여금(CBS)과 재화·서비스세(IBS)는 2026년 1월 1일부터 시범 연도로 인보이스에 표시되고 있으며, 신고 의무를 이행하는 납세자는 이를 납부하지 않습니다. 징수는 CBS가 2027년, IBS가 2029년에 시작되며, 이들은 PIS/COFINS와 단계적으로 ICMS 및 ISS를 대체하고 전환은 2033년에 끝납니다. 수입자에게 수입원가와 가격이 어떻게 바뀔지 문의하세요.