التصدير إلى إندونيسيا 2026: الرسوم وVAT 11%/12% وتراخيص الاستيراد والحلال

تفرض إندونيسيا رسوم الاستيراد على قيمة CIF وVAT الاستيراد على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم. ومعدل VAT هو 12%، لكن بموجب PMK 131/2024، السارية منذ 1 يناير 2025، تُفرض الضريبة على السلع غير الفاخرة على 11/12 من القيمة، أي بمعدل فعلي 11%؛ أما السلع الفاخرة فتدفع 12% كاملة إضافة إلى ضريبة السلع الفاخرة. كما يدفع المستوردون مقدمًا ضريبة الدخل PPh 22 عند الاستيراد. ويجب أن يكون المستورد شركة إندونيسية سُجِّل رقم تعريف أعمالها (NIB) كمستورد من فئة API-U أو API-P بموجب Permendag 16/2025، وتحتاج السلع المقيَّدة إلى موافقة استيراد. وتحتاج الأغذية ومستحضرات التجميل إلى تسجيل لدى BPOM، واعتبارًا من 18 أكتوبر 2026 إلى شهادة حلال، وتحتاج المنتجات الخاضعة للمعايير الإلزامية إلى شهادة SNI.

تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10

نظرة سريعة

القيمة الجمركيةCIF: تكلفة البضاعة مضافًا إليها التأمين والشحن

VAT الاستيراد (PPN)12% اسميًا؛ وتُفرض الضريبة على السلع غير الفاخرة على 11/12 من القيمة، أي بمعدل فعلي 11% (PMK 131/2024، اعتبارًا من 1 يناير 2025)

السلع الفاخرةVAT بنسبة 12% على القيمة كاملة مضافًا إليها ضريبة مبيعات السلع الفاخرة (PPnBM)

PPh 22 عند الاستيرادضريبة دخل يدفعها المستورد مقدمًا عند الاستيراد؛ ويتوقف المعدل على وضع المستورد ونوع السلع

المستوردشركة إندونيسية لديها NIB صادر عبر OSS ومسجَّل كمستورد API-U (عام) أو API-P (منتج)

نظام الاستيرادPermendag 16/2025 و22/2025، السارية منذ 30 أغسطس 2025: موافقات استيراد للسلع المقيَّدة مثل الصلب والإطارات والسيراميك والزجاج وبعض أنواع البلاستيك

الحلالالأغذية والمشروبات ومستحضرات التجميل، بما فيها المستوردة، تحتاج إلى شهادة حلال اعتبارًا من 18 أكتوبر 2026

الشحنات منخفضة القيمةإعفاء من الرسوم فقط للشحنات التي لا تزيد قيمتها على FOB USD 3؛ وما يزيد على ذلك تُطبَّق عليه الرسوم والضرائب

الرسوم وVAT وضريبة الدخل: كيف تُحسب تكلفة الاستيراد

تُفرض رسوم الاستيراد (bea masuk) على قيمة CIF بالمعدل المقرَّر لرمز التعريفة الإندونيسية، أو بمعدل تفضيلي بموجب اتفاقية تجارية. ويُفرض VAT الاستيراد (PPN) على قيمة CIF مضافًا إليها رسوم الاستيراد. وبموجب PMK 131/2024، السارية منذ 1 يناير 2025، يبلغ معدل VAT 12%، لكن وعاء الضريبة للسلع غير الفاخرة هو 11/12 من قيمة الاستيراد، فيكون المعدل الفعلي 11%؛ أما السلع الفاخرة الخاضعة لضريبة مبيعات السلع الفاخرة (PPnBM) فتدفع 12% على القيمة كاملة إضافة إلى PPnBM.

ويدفع المستورد مقدمًا أيضًا ضريبة الدخل بموجب المادة 22 (PPh 22) عند الاستيراد، بمعدل يتوقف على وضعه ونوع السلع، ويمكن خصمها من ضريبة الدخل المستحقة عليه. مثال للسلع غير الفاخرة بافتراض رسوم 10% للتوضيح: قيمة CIF IDR 100,000,000، والرسوم IDR 10,000,000، وVAT بنسبة 12% من 11/12 من IDR 110,000,000 = IDR 12,100,000، قبل PPh 22.

من يستورد: NIB وAPI وموافقات الاستيراد

يجب أن يكون المستورد شركة إندونيسية لديها رقم تعريف أعمال (NIB) صادر عبر نظام OSS ومسجَّل كمستورد عام (API-U) أو مستورد منتج (API-P). وتقسّم Permendag 16/2025، سياسة الاستيراد العامة السارية منذ 30 أغسطس 2025، السلع إلى واردات حرة وواردات مقيَّدة وتشترط موافقات استيراد للسلع المقيَّدة؛ وتشمل Permendag 22/2025 منتجات صناعية مختارة مثل الصلب والإطارات والسيراميك والزجاج ومشتقات البلاستيك ومواد العطور القائمة على الكحول، مع تحقق فني ولبعض السلع موانئ دخول محددة.

ولا يستطيع البائع الأجنبي أن يستورد إلى إندونيسيا بنفسه؛ فهو يبيع إلى مستورد إندونيسي، أو إلى موزّع محلي يحتفظ بتسجيلات المنتجات ويظهر اسمه على الملصق.

قواعد المنتجات: BPOM والحلال وSNI والملصقات

الأغذية ومستحضرات التجميل والأدوية والمكملات: تسجيل أو إشعار لدى BPOM يقدّمه المستورد الإندونيسي، وتصريح استيراد من BPOM (SKI) لكل شحنة (انظر ملاحظة Triplicate عن مستحضرات التجميل في إندونيسيا).
الحلال: اعتبارًا من 18 أكتوبر 2026، تحتاج الأغذية والمشروبات ومستحضرات التجميل، بما فيها المستوردة، إلى شهادة حلال معترف بها من BPJPH، أو إلى بيان «غير حلال» على الملصق (انظر ملاحظة Triplicate عن شهادة الحلال).
SNI: المنتجات الخاضعة للمعايير الوطنية الإندونيسية الإلزامية، مثل كثير من الأجهزة الكهربائية والألعاب ومواد البناء، تحتاج إلى شهادة SNI قبل الاستيراد.
الملصقات: يجب أن تحمل المنتجات الاستهلاكية معلومات بلغة Bahasa Indonesia، مع اسم المستورد وعنوانه.

الشحنات منخفضة القيمة

بموجب قواعد إندونيسيا للشحنات (barang kiriman)، لا ينطبق إعفاء رسوم الاستيراد إلا على الشحنات التي لا تزيد قيمتها على FOB USD 3؛ أما ما يزيد على ذلك فيدفع الرسوم وVAT. وقد خضعت بعض مجموعات المنتجات، مثل الحقائب والمنسوجات والأحذية، لمعدلات أعلى خاصة بها. وعلى بائعي التجارة الإلكترونية التحقق من قواعد الشحنات الحالية مع شركة الشحن السريع أو السوق الإلكتروني.

الاتفاقيات التجارية وإثبات المنشأ

تشمل اتفاقيات إندونيسيا ATIGA واتفاقيات آسيان مع الصين وكوريا واليابان وأستراليا ونيوزيلندا والهند وهونغ كونغ، وRCEP (نافذة بالنسبة لإندونيسيا منذ 2 يناير 2023)، واتفاقيات ثنائية مثل الاتفاقيات مع اليابان (IJEPA) وأستراليا (IA-CEPA) وكوريا (IK-CEPA) وEFTA وUAE. وللمطالبة بمعدل تفضيلي يحتاج المستورد إلى إثبات المنشأ الذي تشترطه الاتفاقية، مثل Form D, E, AK, IJEPA or RCEP، ويجب أن تستوفي البضائع قواعد المنشأ فيها.

خطوة بخطوة

حدّد رمز التعريفة الإندونيسي لكل منتج وقارن بين معدل MFN والمعدلات التفضيلية التي يمكنك استخدامها.
تحقق مما إذا كانت السلع مقيَّدة (موافقة استيراد) أو تحتاج إلى BPOM أو SNI أو شهادة حلال.
اختر مستوردًا إندونيسيًا لديه NIB مسجَّل كمستورد API-U أو API-P ويمكنه حيازة الموافقات.
أعدّ الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل وإثبات المنشأ.
قدِّر الرسوم على قيمة CIF، وVAT (بمعدل فعلي 11% أو 12%) على القيمة مضافًا إليها الرسوم، وPPh 22.

المستندات التي تحتاجها عادةً

الفاتورة التجارية
قائمة التعبئة
بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي
شهادة المنشأ بموجب الاتفاقية المستخدمة
موافقة الاستيراد، أو SKI من BPOM، أو شهادة SNI، أو شهادة الحلال، حيثما يلزم

مشكلات شائعة وكيفية تجنبها

استُخدم VAT بنسبة 12% في عرض سعر لسلع عادية.

ما الذي يجب فعله: السلع غير الفاخرة تُفرض عليها الضريبة على 11/12 من القيمة، أي بمعدل فعلي 11%؛ وحدها السلع الفاخرة تدفع 12% على القيمة كاملة.

احتُجزت منتجات من الصلب أو السيراميك لعدم وجود موافقة استيراد.

ما الذي يجب فعله: تحقق من Permendag 22/2025؛ فهذه السلع تحتاج إلى موافقة استيراد وتحقق فني قبل الشحن.

وصلت مستحضرات تجميل بلا شهادة حلال بعد 18 أكتوبر 2026.

ما الذي يجب فعله: احصل على شهادة حلال معترف بها من BPJPH أو ضع على المنتج بيان «غير حلال» قبل الشحن.

رُفضت منتجات كهربائية لعدم وجود شهادة SNI.

ما الذي يجب فعله: احصل على شهادة SNI للمنتجات الخاضعة للمعايير الإلزامية قبل الشحن.

المصادر

DJP explains how non-luxury goods and services are taxed at an effective 11% VAT (PMK 131/2024) Investor Trust
Indonesia: New import regulations, Permendag 16/2025 and 22/2025 DFDL
Pajak barang kiriman di atas US$3 berlaku hari ini (PMK 199/PMK.010/2019) DDTCNews
Memahami batas de minimis: panduan impor bebas bea masuk (May 2026) DHL Indonesia
PPN impor berapa persen? OnlinePajak

تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.

رموز الموانئ حسب الدولة

شاركه مع زميلWhatsApp LinkedIn X

ملاحظات تجارية

شهادة SNI الإندونيسية للمصدّرين: SPPT-SNI وLSPro وNPBكيف يعمل SNI الإلزامي للمنتجات المصدَّرة إلى إندونيسيا: قائمة BSN، وشهادة LSPro، والاختبار في المختبرات الإندونيسية، وSPPT-SNI، ورقم NPB تحت علامة…شهادة SDPPI في إندونيسيا لأجهزة الاتصالات: لائحة Permenkominfo 3/2024بيع الهواتف أو أجهزة الراوتر أو غيرها من أجهزة الاتصالات في إندونيسيا: التصديق بموجب Permenkominfo No. 3 لعام 2024، ومن يحق له التقديم، والاختبار…تصدير مستحضرات التجميل إلى إندونيسيا: إشعار BPOM والحلال و SKIتصدير مستحضرات التجميل إلى إندونيسيا: من يقدّم إشعار BPOM، والرسوم ومدة الصلاحية، والملصقات بلغة Bahasa Indonesia، والحلال اعتبارًا من 18 أكتوبر…

أسئلة شائعة

ما معدل VAT على الواردات إلى إندونيسيا في 2026؟

12% اسميًا. وبموجب PMK 131/2024 تُفرض الضريبة على السلع غير الفاخرة على 11/12 من القيمة، أي بمعدل فعلي 11%؛ وتدفع السلع الفاخرة 12% على القيمة كاملة إضافة إلى PPnBM.

كيف تُحسب رسوم الاستيراد في إندونيسيا؟

تُفرض الرسوم على قيمة CIF بمعدل التعريفة؛ ثم يُفرض VAT على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم، ويدفع المستورد مقدمًا ضريبة الدخل PPh 22.

هل يمكن لشركة أجنبية أن تستورد إلى إندونيسيا؟

لا. يجب أن يكون المستورد شركة إندونيسية لديها NIB مسجَّل كمستورد API-U أو API-P؛ ويبيع البائعون الأجانب إلى مستورد إندونيسي.

هل شهادة الحلال إلزامية للواردات إلى إندونيسيا؟

للأغذية والمشروبات ومستحضرات التجميل، نعم، اعتبارًا من 18 أكتوبر 2026، ما لم يُوسَم المنتج بأنه غير حلال.

ما حد الإعفاء الأدنى (de minimis) للطرود إلى إندونيسيا؟

يشمل إعفاء رسوم الاستيراد الشحنات التي لا تزيد قيمتها على FOB USD 3 فقط؛ وما يزيد على ذلك تُطبَّق عليه الرسوم والضرائب.