Экспорт в Индонезию 2026: пошлины, НДС 11%/12%, разрешения на импорт, халяль

Пошлина, НДС и подоходный налог: как рассчитывается стоимость ввоза

Ввозная пошлина (bea masuk) взимается со стоимости CIF по ставке для индонезийского тарифного кода или по преференциальной ставке в рамках торгового соглашения. НДС при ввозе (PPN) взимается со стоимости CIF плюс ввозная пошлина. В соответствии с PMK 131/2024, действующим с 1 января 2025 года, ставка НДС составляет 12%, но для товаров, не относящихся к предметам роскоши, налоговая база равна 11/12 ввозной стоимости, поэтому эффективная ставка составляет 11%; предметы роскоши, облагаемые налогом с продаж на предметы роскоши (PPnBM), платят 12% с полной стоимости плюс PPnBM.

Импортёр также авансом уплачивает при ввозе подоходный налог по статье 22 (PPh 22) по ставке, зависящей от его статуса и товара; его можно зачесть в счёт подоходного налога. Пример для товаров, не относящихся к предметам роскоши, при условной пошлине 10%: стоимость CIF IDR 100 000 000, пошлина IDR 10 000 000, НДС 12% на 11/12 от IDR 110 000 000 = IDR 12 100 000, до PPh 22.

Кто импортирует: NIB, API и разрешения на импорт

Импортёр должен быть индонезийской компанией с регистрационным номером предприятия (NIB), выданным через систему OSS, и зарегистрированной как общий импортёр (API-U) или импортёр-производитель (API-P). Permendag 16/2025, общая политика импорта, действующая с 30 августа 2025 года, делит товары на свободно импортируемые и с ограничениями и требует разрешений на импорт для товаров с ограничениями; Permendag 22/2025 охватывает отдельные промышленные товары, такие как сталь, шины, керамика, стекло, производные пластмасс и парфюмерное сырьё на основе спирта, с технической верификацией и, для некоторых товаров, определёнными портами ввоза.

Иностранный продавец не может сам ввозить товар в Индонезию; он продаёт индонезийскому импортёру или местному дистрибьютору, который держит регистрации продукции и указан на этикетке.

Требования к товарам: BPOM, халяль, SNI и этикетки

• Продукты питания, косметика, лекарства и добавки: регистрация или уведомление в BPOM индонезийским импортёром и разрешение BPOM на ввоз (SKI) на каждую отгрузку (см. заметку Triplicate о косметике в Индонезии).
• Халяль: с 18 октября 2026 года продукты питания, напитки и косметика, включая импортные, требуют сертификата халяль, признанного BPJPH, либо надписи на этикетке о том, что продукт нехаляльный (см. заметку Triplicate о сертификации халяль).
• SNI: продукция, подпадающая под обязательные Национальные стандарты Индонезии, такая как многие электроприборы, игрушки и строительные материалы, до ввоза требует сертификации SNI.
• Этикетки: потребительские товары должны содержать информацию на Bahasa Indonesia с названием и адресом импортёра.

Малоценные отправления

В соответствии с правилами Индонезии для отправлений (barang kiriman) освобождение от ввозной пошлины применяется только к отправлениям стоимостью FOB USD 3 или менее; отправления свыше этой суммы облагаются пошлиной и НДС. Для некоторых групп товаров, таких как сумки, текстиль и обувь, действовали собственные, более высокие ставки. Продавцам электронной коммерции стоит уточнить действующие правила для отправлений у курьерской службы или маркетплейса.

Торговые соглашения и подтверждение происхождения

Среди соглашений Индонезии — ATIGA и соглашения ASEAN с Китаем, Кореей, Японией, Австралией и Новой Зеландией, Индией и Гонконгом, RCEP (действует для Индонезии с 2 января 2023 года), а также двусторонние соглашения, такие как с Японией (IJEPA), Австралией (IA-CEPA), Кореей (IK-CEPA), EFTA и ОАЭ (UAE). Чтобы применить преференциальную ставку, импортёру нужно подтверждение происхождения, которого требует соглашение, например Form D, E, AK, IJEPA or RCEP, а товары должны соответствовать его правилам происхождения.