인도네시아 수출 가이드 2026: 관세·부가세 11%/12%·수입허가·할랄

관세, 부가세, 소득세: 수입 비용은 어떻게 계산되는가

수입관세(bea masuk)는 인도네시아 관세 품목번호에 해당하는 세율로, 또는 무역협정에 따른 특혜세율로 CIF 가액에 부과됩니다. 수입 부가세(PPN)는 CIF 가액에 수입관세를 더한 금액에 부과됩니다. 2025년 1월 1일부터 시행 중인 PMK 131/2024에 따라 부가세율은 12%이지만, 사치품이 아닌 물품은 과세표준이 수입 가액의 11/12이므로 실효세율은 11%입니다. 사치품 판매세(PPnBM) 대상인 사치품은 전체 가액에 12%를 내고 PPnBM을 추가로 냅니다.

수입자는 수입 시 제22조 소득세(PPh 22)도 선납하며, 세율은 수입자의 지위와 물품에 따라 달라지고 수입자의 소득세에서 공제받을 수 있습니다. 가상의 관세 10%를 적용한 사치품이 아닌 물품의 예시: CIF 가액 IDR 100,000,000, 관세 IDR 10,000,000, 부가세 12% × IDR 110,000,000의 11/12 = IDR 12,100,000(PPh 22 제외)입니다.

누가 수입하는가: NIB, API, 수입 승인

수입자는 OSS 시스템을 통해 발급된 사업자식별번호(NIB)가 있고 일반 수입자(API-U) 또는 생산자 수입자(API-P)로 등록된 인도네시아 사업체여야 합니다. 2025년 8월 30일부터 시행 중인 일반 수입 정책인 Permendag 16/2025는 물품을 자유 수입 물품과 제한 수입 물품으로 나누고 제한 물품에 수입 승인을 요구합니다. Permendag 22/2025는 철강, 타이어, 세라믹, 유리, 플라스틱 파생제품, 알코올 기반 향료 원료 같은 일부 공업 제품을 다루며, 기술 검증을 요구하고 일부 물품에는 지정된 입항 항구도 요구합니다.

외국 판매자는 인도네시아로 직접 수입할 수 없습니다. 인도네시아 수입자, 또는 제품 등록을 보유하고 라벨에 표시되는 현지 유통사에 판매합니다.

제품 규정: BPOM, 할랄, SNI, 라벨

• 식품, 화장품, 의약품, 건강보조식품: 인도네시아 수입자의 BPOM 등록 또는 신고, 그리고 선적마다 BPOM 수입허가(SKI)가 필요합니다(Triplicate의 인도네시아 화장품 노트 참조).
• 할랄: 2026년 10월 18일부터 식품, 음료, 화장품은 수입품을 포함해 BPJPH가 인정하는 할랄 인증서가 필요하며, 그렇지 않으면 라벨에 비할랄 표시를 해야 합니다(Triplicate의 할랄 인증 노트 참조).
• SNI: 많은 전기제품, 완구, 건축 자재처럼 인도네시아 국가표준(SNI) 의무 대상인 제품은 수입 전에 SNI 인증이 필요합니다.
• 라벨: 소비재 제품에는 인도네시아어(Bahasa Indonesia)로 된 정보와 수입자의 이름·주소를 표시해야 합니다.

소액 탁송품

인도네시아의 탁송품(barang kiriman) 규정에 따르면 수입관세 면제는 FOB USD 3 이하의 탁송품에만 적용되며, 이를 넘는 탁송품은 관세와 부가세를 냅니다. 가방, 섬유, 신발 같은 일부 제품군에는 별도의 더 높은 세율이 적용되어 왔습니다. 전자상거래 판매자는 택배사나 마켓플레이스에 현행 탁송품 규정을 확인하세요.

무역협정과 원산지 증빙

인도네시아의 협정에는 ATIGA와 중국, 한국, 일본, 호주·뉴질랜드, 인도, 홍콩과의 아세안 협정, RCEP(인도네시아에서는 2023년 1월 2일부터 발효), 그리고 일본(IJEPA), 호주(IA-CEPA), 한국(IK-CEPA), EFTA, UAE와의 양자 협정 등이 있습니다. 특혜세율을 적용받으려면 수입자는 협정이 요구하는 원산지 증빙, 예를 들어 Form D, E, AK, IJEPA 또는 RCEP이 필요하며, 물품이 해당 협정의 원산지 규정을 충족해야 합니다.