2026'da Endonezya'ya İhracat: Gümrük Vergisi, %11/%12 KDV, İthalat Onayı, Helal

Gümrük vergisi, KDV ve gelir vergisi: ithalat maliyeti nasıl hesaplanır

Gümrük vergisi (bea masuk), CIF değeri üzerinden Endonezya tarife kodunun oranıyla ya da bir ticaret anlaşması kapsamındaki tercihli oranla alınır. İthalat KDV'si (PPN), CIF değeri artı gümrük vergisi üzerinden alınır. 1 Ocak 2025'ten beri yürürlükte olan PMK 131/2024 uyarınca KDV oranı %12'dir, ancak lüks olmayan mallarda vergi matrahı ithalat değerinin 11/12'sidir; dolayısıyla efektif oran %11'dir; lüks mal satış vergisine (PPnBM) tabi lüks mallar tam değer üzerinden %12 artı PPnBM öder.

İthalatçı ayrıca ithalatta, statüsüne ve mallara bağlı bir oranla, 22. madde kapsamındaki gelir vergisini (PPh 22) peşin öder; bu vergi kendi gelir vergisinden mahsup edilebilir. Varsayımsal %10 gümrük vergili, lüks olmayan mallar için örnek: CIF değeri IDR 100.000.000, gümrük vergisi IDR 10.000.000, IDR 110.000.000'un 11/12'si üzerinden %12 KDV = IDR 12.100.000, PPh 22 hariç.

Kim ithalat yapar: NIB, API ve ithalat onayları

İthalatçı, OSS sistemi üzerinden verilmiş bir işletme kimlik numarasına (NIB) sahip ve genel ithalatçı (API-U) veya üretici ithalatçı (API-P) olarak kayıtlı bir Endonezya işletmesi olmalıdır. 30 Ağustos 2025'ten beri yürürlükte olan genel ithalat politikası Permendag 16/2025, malları serbest ve kısıtlı ithalat olarak ayırır ve kısıtlı mallar için ithalat onayı şart koşar; Permendag 22/2025 ise çelik, lastik, seramik, cam, plastik türevleri ve alkol bazlı parfüm hammaddeleri gibi belirli sanayi ürünlerini kapsar ve teknik doğrulama, bazı mallar için de belirlenmiş giriş limanları öngörür.

Yabancı bir satıcı Endonezya'ya kendisi ithalat yapamaz; Endonezyalı bir ithalatçıya ya da ürün kayıtlarını elinde bulunduran ve etikette yer alan yerel bir distribütöre satış yapar.

Ürün kuralları: BPOM, helal, SNI ve etiketler

• Gıda, kozmetik, ilaç ve takviyeler: Endonezyalı ithalatçı tarafından BPOM'a kayıt veya bildirim ve her sevkiyat için bir BPOM ithalat izni (SKI) (Triplicate'in Endonezya'da kozmetik notuna bakın).
• Helal: 18 Ekim 2026'dan itibaren gıda, içecek ve kozmetik, ithal olanlar dahil, BPJPH tarafından tanınan bir helal sertifikası ya da etikette helal olmadığına dair bir beyan gerektirir (Triplicate'in helal sertifikasyonu notuna bakın).
• SNI: birçok elektrikli cihaz, oyuncak ve yapı malzemesi gibi zorunlu Endonezya Ulusal Standartlarına tabi ürünler, ithalattan önce SNI belgesi gerektirir.
• Etiketler: tüketici ürünleri, ithalatçının adı ve adresiyle birlikte Bahasa Indonesia bilgi taşımalıdır.

Düşük değerli gönderiler

Endonezya'nın gönderilere (barang kiriman) ilişkin kurallarına göre gümrük vergisi muafiyeti yalnızca FOB USD 3 veya altındaki gönderiler için geçerlidir; bunun üzerindeki gönderiler gümrük vergisi ve KDV öder. Çanta, tekstil ve ayakkabı gibi bazı ürün grupları kendi daha yüksek oranlarına tabi olmuştur. E-ticaret satıcıları güncel gönderi kurallarını kuryeleri veya pazar yerleriyle kontrol etmelidir.

Ticaret anlaşmaları ve menşe kanıtı

Endonezya'nın anlaşmaları arasında ATIGA ile ASEAN'ın Çin, Kore, Japonya, Avustralya ve Yeni Zelanda, Hindistan ve Hong Kong ile yaptığı anlaşmalar, RCEP (Endonezya için 2 Ocak 2023'ten beri yürürlükte) ve Japonya (IJEPA), Avustralya (IA-CEPA), Kore (IK-CEPA), EFTA ve BAE (UAE) ile yapılanlar gibi ikili anlaşmalar yer alır. Tercihli bir orandan yararlanmak için ithalatçının, anlaşmanın gerektirdiği menşe kanıtına (Form D, E, AK, IJEPA or RCEP gibi) ihtiyacı vardır ve malların anlaşmanın menşe kurallarını karşılaması gerekir.