Ekspor dan Impor ke Indonesia 2026: Bea Masuk, PPN 11%/12%, Izin Impor, Halal

Bea masuk, PPN, dan pajak penghasilan: cara menghitung biaya impor

Bea masuk dikenakan atas nilai CIF sesuai tarif untuk pos tarif Indonesia, atau dengan tarif preferensi berdasarkan perjanjian dagang. PPN impor dikenakan atas nilai CIF ditambah bea masuk. Berdasarkan PMK 131/2024 yang berlaku sejak 1 Januari 2025, tarif PPN adalah 12%, tetapi untuk barang yang bukan barang mewah dasar pengenaan pajaknya adalah 11/12 dari nilai impor, sehingga tarif efektifnya 11%; barang mewah yang dikenai Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) membayar PPN 12% atas seluruh nilai ditambah PPnBM.

Importir juga membayar di muka pajak penghasilan Pasal 22 (PPh 22) saat impor, dengan tarif yang bergantung pada statusnya dan jenis barang; PPh 22 dapat dikreditkan terhadap pajak penghasilan importir. Contoh untuk barang non-mewah dengan bea masuk 10% sebagai ilustrasi: nilai CIF IDR 100.000.000, bea masuk IDR 10.000.000, PPN 12% atas 11/12 dari IDR 110.000.000 = IDR 12.100.000, belum termasuk PPh 22.

Siapa yang mengimpor: NIB, API, dan persetujuan impor

Importir harus berupa badan usaha Indonesia dengan Nomor Induk Berusaha (NIB) yang diterbitkan melalui sistem OSS dan terdaftar sebagai importir umum (Angka Pengenal Importir Umum, API-U) atau importir produsen (Angka Pengenal Importir Produsen, API-P). Permendag 16/2025, kebijakan umum impor yang berlaku sejak 30 Agustus 2025, membedakan barang yang bebas diimpor dan barang yang dibatasi impornya, serta mewajibkan persetujuan impor untuk barang yang dibatasi; Permendag 22/2025 mengatur produk industri tertentu seperti baja, ban, keramik, kaca, turunan plastik, dan bahan baku wewangian berbasis alkohol, dengan verifikasi teknis dan, untuk sebagian barang, pelabuhan masuk yang ditetapkan.

Penjual asing tidak dapat mengimpor sendiri ke Indonesia; penjual asing menjual kepada importir Indonesia, atau kepada distributor lokal yang memegang registrasi produk dan namanya tercantum pada label.

Aturan produk: BPOM, halal, SNI, dan label

• Makanan, kosmetik, obat, dan suplemen: registrasi atau notifikasi ke BPOM oleh importir Indonesia, serta Surat Keterangan Impor (SKI) BPOM untuk setiap pengiriman (lihat catatan Triplicate tentang kosmetik di Indonesia).
• Halal: mulai 18 Oktober 2026, makanan, minuman, dan kosmetik, termasuk produk impor, wajib memiliki sertifikat halal yang diakui BPJPH, atau mencantumkan keterangan non-halal pada label (lihat catatan Triplicate tentang sertifikasi halal).
• SNI: produk yang tunduk pada Standar Nasional Indonesia (SNI) wajib, seperti banyak peralatan listrik, mainan, dan bahan bangunan, memerlukan sertifikasi SNI sebelum diimpor.
• Label: produk konsumen wajib mencantumkan informasi dalam Bahasa Indonesia, beserta nama dan alamat importir.

Barang kiriman bernilai rendah

Berdasarkan ketentuan Indonesia tentang barang kiriman, pembebasan bea masuk hanya berlaku untuk barang kiriman senilai FOB USD 3 atau kurang; barang kiriman di atas nilai itu membayar bea masuk dan PPN. Sejumlah kelompok produk, seperti tas, tekstil, dan alas kaki, telah dikenai tarif tersendiri yang lebih tinggi. Penjual e-commerce sebaiknya memeriksa ketentuan barang kiriman terbaru dengan kurir atau marketplace mereka.

Perjanjian dagang dan bukti asal

Perjanjian Indonesia mencakup ATIGA dan perjanjian ASEAN dengan Tiongkok, Korea, Jepang, Australia dan Selandia Baru, India, dan Hong Kong, RCEP (berlaku bagi Indonesia sejak 2 Januari 2023), serta perjanjian bilateral seperti dengan Jepang (IJEPA), Australia (IA-CEPA), Korea (IK-CEPA), EFTA, dan Uni Emirat Arab (UAE). Untuk mengklaim tarif preferensi, importir memerlukan bukti asal yang disyaratkan perjanjian, seperti Form D, E, AK, IJEPA atau RCEP, dan barang harus memenuhi ketentuan asalnya.