Xuất khẩu sang Indonesia 2026: thuế, VAT 11%/12%, giấy phép nhập khẩu, Halal

Thuế nhập khẩu, VAT và thuế thu nhập: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

Thuế nhập khẩu (bea masuk) được tính trên giá trị CIF theo thuế suất của mã biểu thuế Indonesia, hoặc theo thuế suất ưu đãi của một hiệp định thương mại. VAT nhập khẩu (PPN) được tính trên giá trị CIF cộng thuế nhập khẩu. Theo PMK 131/2024, có hiệu lực từ 1/1/2025, thuế suất VAT là 12%, nhưng đối với hàng không thuộc diện xa xỉ, cơ sở tính thuế là 11/12 giá trị nhập khẩu nên thuế suất hiệu dụng là 11%; hàng xa xỉ chịu thuế bán hàng xa xỉ (PPnBM) nộp 12% trên toàn bộ giá trị cộng PPnBM.

Nhà nhập khẩu cũng nộp trước thuế thu nhập theo Điều 22 (PPh 22) khi nhập khẩu, với mức thuế suất phụ thuộc vào tư cách của mình và loại hàng hóa; khoản này có thể được khấu trừ vào thuế thu nhập của họ. Ví dụ với hàng không thuộc diện xa xỉ và thuế nhập khẩu 10% mang tính minh họa: giá trị CIF IDR 100,000,000, thuế nhập khẩu IDR 10,000,000, VAT 12% của 11/12 của IDR 110,000,000 = IDR 12,100,000, chưa tính PPh 22.

Ai nhập khẩu: NIB, API và phê duyệt nhập khẩu

Nhà nhập khẩu phải là doanh nghiệp Indonesia có mã số định danh doanh nghiệp (NIB) được cấp qua hệ thống OSS và đăng ký là nhà nhập khẩu chung (API-U) hoặc nhà nhập khẩu sản xuất (API-P). Permendag 16/2025, chính sách nhập khẩu chung có hiệu lực từ 30/8/2025, chia hàng hóa thành hàng nhập khẩu tự do và hàng nhập khẩu bị hạn chế, và yêu cầu phê duyệt nhập khẩu đối với hàng bị hạn chế; Permendag 22/2025 điều chỉnh một số sản phẩm công nghiệp như thép, lốp xe, gốm sứ, thủy tinh, các sản phẩm phái sinh từ nhựa và nguyên liệu hương liệu gốc cồn, kèm kiểm tra kỹ thuật và, đối với một số hàng hóa, cảng nhập được chỉ định.

Người bán nước ngoài không thể tự nhập khẩu vào Indonesia; họ bán cho nhà nhập khẩu Indonesia, hoặc cho nhà phân phối địa phương nắm giữ các đăng ký sản phẩm và được ghi tên trên nhãn.

Quy định theo sản phẩm: BPOM, halal, SNI và nhãn

• Thực phẩm, mỹ phẩm, thuốc và thực phẩm bổ sung: nhà nhập khẩu Indonesia đăng ký hoặc công bố với BPOM, và cần giấy phép nhập khẩu của BPOM (SKI) cho từng lô hàng (xem ghi chú của Triplicate về mỹ phẩm tại Indonesia).
• Halal: từ 18/10/2026, thực phẩm, đồ uống và mỹ phẩm, kể cả hàng nhập khẩu, cần có chứng nhận halal được BPJPH công nhận, hoặc tuyên bố không halal trên nhãn (xem ghi chú của Triplicate về chứng nhận halal).
• SNI: sản phẩm thuộc diện Tiêu chuẩn Quốc gia Indonesia bắt buộc, như nhiều thiết bị điện, đồ chơi và vật liệu xây dựng, cần chứng nhận SNI trước khi nhập khẩu.
• Nhãn: sản phẩm tiêu dùng phải có thông tin bằng tiếng Indonesia (Bahasa Indonesia), kèm tên và địa chỉ của nhà nhập khẩu.

Hàng gửi giá trị thấp

Theo quy định của Indonesia về hàng gửi (barang kiriman), việc miễn thuế nhập khẩu chỉ áp dụng cho hàng gửi từ FOB USD 3 trở xuống; hàng gửi vượt mức đó phải nộp thuế nhập khẩu và VAT. Một số nhóm sản phẩm, như túi xách, hàng dệt và giày dép, từng chịu mức thuế suất cao hơn riêng. Người bán thương mại điện tử nên kiểm tra quy định hiện hành về hàng gửi với hãng chuyển phát hoặc sàn thương mại điện tử của mình.

Hiệp định thương mại và chứng từ xuất xứ

Các hiệp định của Indonesia gồm ATIGA và các hiệp định ASEAN với Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, Australia và New Zealand, Ấn Độ và Hồng Kông, RCEP (có hiệu lực với Indonesia từ 2/1/2023), cùng các hiệp định song phương như với Nhật Bản (IJEPA), Australia (IA-CEPA), Hàn Quốc (IK-CEPA), EFTA và UAE. Để hưởng thuế suất ưu đãi, nhà nhập khẩu cần có chứng từ xuất xứ theo yêu cầu của hiệp định, chẳng hạn Form D, E, AK, IJEPA hoặc RCEP, và hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định đó.