Exportar a Indonesia en 2026: aranceles, IVA 11%/12%, licencias, halal

Arancel, IVA e impuesto sobre la renta: cómo se calcula el costo de importación

El arancel de importación (bea masuk) se cobra sobre el valor CIF a la tasa del código arancelario indonesio, o a una tasa preferencial conforme a un acuerdo comercial. El IVA a la importación (PPN) se cobra sobre el valor CIF más el arancel de importación. Conforme al PMK 131/2024, en vigor desde el 1 de enero de 2025, la tasa de IVA es del 12%, pero para los bienes que no son de lujo la base imponible es 11/12 del valor de importación, por lo que la tasa efectiva es del 11%; los bienes de lujo sujetos al impuesto sobre las ventas de bienes de lujo (PPnBM) pagan el 12% sobre el valor completo más el PPnBM.

El importador también paga por adelantado en la importación el impuesto sobre la renta del artículo 22 (PPh 22), a una tasa que depende de su condición y de las mercancías; puede acreditarlo contra su impuesto sobre la renta. Ejemplo para bienes que no son de lujo con un arancel ilustrativo del 10%: valor CIF IDR 100.000.000, arancel IDR 10.000.000, IVA del 12% sobre 11/12 de IDR 110.000.000 = IDR 12.100.000, antes del PPh 22.

Quién importa: NIB, API y aprobaciones de importación

El importador debe ser una empresa indonesia con un número de identificación empresarial (NIB) emitido a través del sistema OSS y registrada como importador general (API-U) o importador productor (API-P). El Permendag 16/2025, la política general de importación en vigor desde el 30 de agosto de 2025, divide las mercancías en importaciones libres y restringidas y exige aprobaciones de importación para las restringidas; el Permendag 22/2025 abarca determinados productos industriales como acero, neumáticos, cerámica, vidrio, derivados del plástico y materias primas de fragancias a base de alcohol, con verificación técnica y, para algunas mercancías, puertos de entrada designados.

Un vendedor extranjero no puede importar por sí mismo a Indonesia; vende a un importador indonesio o a un distribuidor local que tenga los registros de los productos y figure en la etiqueta.

Normas por producto: BPOM, halal, SNI y etiquetas

• Alimentos, cosméticos, medicamentos y suplementos: registro o notificación ante BPOM por parte del importador indonesio y un permiso de importación de BPOM (SKI) para cada embarque (consulta la nota de Triplicate sobre cosméticos en Indonesia).
• Halal: desde el 18 de octubre de 2026, los alimentos, bebidas y cosméticos, también los importados, necesitan un certificado halal reconocido por BPJPH o una declaración de no halal en la etiqueta (consulta la nota de Triplicate sobre la certificación halal).
• SNI: los productos sujetos a las Normas Nacionales Indonesias obligatorias, como muchos electrodomésticos, juguetes y materiales de construcción, necesitan certificación SNI antes de la importación.
• Etiquetas: los productos de consumo deben llevar la información en Bahasa Indonesia, con el nombre y la dirección del importador.

Envíos de bajo valor

Conforme a las normas de Indonesia para los envíos (barang kiriman), la exención del arancel de importación se aplica solo a los envíos de FOB USD 3 o menos; los envíos por encima de ese valor pagan arancel e IVA. Algunos grupos de productos, como bolsos, textiles y calzado, han estado sujetos a tasas propias más altas. Los vendedores de comercio electrónico deben comprobar las normas vigentes sobre envíos con su empresa de mensajería o su marketplace.

Acuerdos comerciales y prueba de origen

Entre los acuerdos de Indonesia figuran el ATIGA y los acuerdos de la ASEAN con China, Corea, Japón, Australia y Nueva Zelanda, India y Hong Kong, el RCEP (en vigor para Indonesia desde el 2 de enero de 2023) y acuerdos bilaterales como los de Japón (IJEPA), Australia (IA-CEPA), Corea (IK-CEPA), la EFTA y los Emiratos Árabes Unidos (UAE). Para reclamar una tasa preferencial, el importador necesita la prueba de origen que exige el acuerdo, como Form D, E, AK, IJEPA or RCEP, y las mercancías deben cumplir sus reglas de origen.