Exporter en Indonésie en 2026 : droits, TVA 11 %/12 %, licences, halal

Droits, TVA et impôt sur le revenu : comment se calcule le coût à l'importation

Les droits d'importation (bea masuk) sont perçus sur la valeur CIF au taux du code tarifaire indonésien, ou à un taux préférentiel en vertu d'un accord commercial. La TVA à l'importation (PPN) est perçue sur la valeur CIF plus les droits d'importation. En vertu du PMK 131/2024, en vigueur depuis le 1er janvier 2025, le taux de TVA est de 12 %, mais pour les biens qui ne sont pas de luxe la base d'imposition est de 11/12 de la valeur à l'importation, de sorte que le taux effectif est de 11 % ; les biens de luxe soumis à la taxe sur les ventes de biens de luxe (PPnBM) paient 12 % sur la valeur totale plus la PPnBM.

L'importateur verse aussi d'avance, à l'importation, l'impôt sur le revenu au titre de l'article 22 (PPh 22), à un taux qui dépend de son statut et des marchandises ; il peut l'imputer sur son impôt sur le revenu. Exemple pour des biens autres que de luxe avec des droits de 10 % à titre illustratif : valeur CIF IDR 100 000 000, droits IDR 10 000 000, TVA de 12 % sur 11/12 de IDR 110 000 000 = IDR 12 100 000, avant le PPh 22.

Qui importe : NIB, API et autorisations d'importation

L'importateur doit être une entreprise indonésienne dotée d'un numéro d'identification d'entreprise (NIB) délivré par le système OSS et enregistrée comme importateur général (API-U) ou importateur producteur (API-P). Le Permendag 16/2025, la politique générale d'importation en vigueur depuis le 30 août 2025, répartit les marchandises entre importations libres et soumises à restriction et exige des autorisations d'importation pour ces dernières ; le Permendag 22/2025 couvre certains produits industriels tels que l'acier, les pneus, la céramique, le verre, les dérivés du plastique et les matières pour parfums à base d'alcool, avec vérification technique et, pour certaines marchandises, des ports d'entrée désignés.

Un vendeur étranger ne peut pas importer lui-même en Indonésie ; il vend à un importateur indonésien, ou à un distributeur local qui détient les enregistrements des produits et figure sur l'étiquette.

Règles par produit : BPOM, halal, SNI et étiquettes

• Aliments, cosmétiques, médicaments et compléments : enregistrement ou notification auprès de la BPOM par l'importateur indonésien, et permis d'importation de la BPOM (SKI) pour chaque expédition (voir la note de Triplicate sur les cosmétiques en Indonésie).
• Halal : à compter du 18 octobre 2026, les aliments, boissons et cosmétiques, importés compris, exigent un certificat halal reconnu par la BPJPH, ou une mention non halal sur l'étiquette (voir la note de Triplicate sur la certification halal).
• SNI : les produits soumis aux normes nationales indonésiennes obligatoires, tels que de nombreux appareils électriques, jouets et matériaux de construction, exigent une certification SNI avant l'importation.
• Étiquettes : les produits de consommation doivent porter des informations en Bahasa Indonesia, avec le nom et l'adresse de l'importateur.

Envois de faible valeur

Selon les règles indonésiennes sur les envois (barang kiriman), l'exonération des droits d'importation ne s'applique qu'aux envois de FOB USD 3 ou moins ; les envois supérieurs paient les droits et la TVA. Certains groupes de produits, comme les sacs, les textiles et les chaussures, ont été soumis à leurs propres taux, plus élevés. Les vendeurs de commerce électronique doivent vérifier les règles actuelles sur les envois auprès de leur transporteur ou de leur place de marché.

Accords commerciaux et preuve d'origine

Les accords de l'Indonésie comprennent l'ATIGA et les accords de l'ASEAN avec la Chine, la Corée, le Japon, l'Australie et la Nouvelle-Zélande, l'Inde et Hong Kong, le RCEP (en vigueur pour l'Indonésie depuis le 2 janvier 2023), ainsi que des accords bilatéraux tels que ceux avec le Japon (IJEPA), l'Australie (IA-CEPA), la Corée (IK-CEPA), l'EFTA et les Émirats arabes unis (UAE). Pour demander un taux préférentiel, l'importateur a besoin de la preuve d'origine que l'accord exige, comme Form D, E, AK, IJEPA or RCEP, et les marchandises doivent respecter ses règles d'origine.