التصدير إلى البرتغال 2026: ضريبة 23% ودفع ضريبة الاستيراد في الإقرار وEORI
البرتغال جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد في البرتغال القارية 23% للمعدل العادي، و13% للمعدل المتوسط، و6% للمعدل المخفَّض، مع معدلات أقل في ماديرا (22% و12% و5%) وجزر الأزور (16% و9% و4%). ومنذ 1 مارس 2018 يمكن للشركة المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة والخاضعة لنظام ضريبة القيمة المضافة الشهري، ووضعها الضريبي سليم، أن تختار عبر Portal das Finanças دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري الخاص بها بدلًا من دفعها لدى الجمارك. ويستخدم المشغّلون البرتغاليون PT يليه رقمهم الضريبي (NIF) بوصفه رقم EORI.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: البرتغال ←
الرسم وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: المعدلات والأساس
تطبق البرتغال التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وكما في بقية دول الاتحاد الأوروبي، فأساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هو القيمة الجمركية زائد الرسوم والضرائب الأخرى المستحقة عند الاستيراد، زائد التكاليف العرضية حتى مكان الوجهة.
تتبع ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد المعدلات البرتغالية بحسب منطقة الاستيراد. ففي البرتغال القارية المعدل العادي 23%، والمعدل المتوسط 13%، والمعدل المخفَّض 6%. وللمناطق ذات الحكم الذاتي معدلات أقل: ماديرا 22% و12% و5%، وجزر الأزور 16% و9% و4%. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من الميناء إلى المشتري في البرتغال القارية، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 23%: 2,438 يورو.
- المدفوع عند الاستيراد: 2,838 يورو، أو الرسم البالغ 400 يورو فقط إذا اختار المستورد دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري الخاص به.
دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري
بموجب المادة 27(8) من قانون ضريبة القيمة المضافة البرتغالي (CIVA)، يمكن للخاضع للضريبة أن يختار دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري الخاص به بدلًا من دفعها لدى الجمارك. وشمل الخيار البضائع المدرجة في الملحق C من القانون (باستثناء الزيوت المعدنية) منذ 1 سبتمبر 2017، وجميع البضائع منذ 1 مارس 2018. ويجب أن يكون المستورد خاضعًا لنظام ضريبة القيمة المضافة الشهري، وأن يكون وضعه الضريبي سليمًا (لا ديون ضريبية، أو خطط تقسيط مرخَّصة مع ضمانات)، وأن يمارس عمليات خاضعة للضريبة فقط أو عمليات معفاة مع حق الخصم، وألا يستخدم تأجيلًا قائمًا لضريبة القيمة المضافة على واردات سابقة.
يُقدَّم الطلب إلكترونيًا على Portal das Finanças في موعد أقصاه اليوم 15 من الشهر السابق لبدء سريان الخيار؛ وترد السلطة الضريبية والجمركية (AT) خلال خمسة أيام، ويجب الإبقاء على الخيار ستة أشهر على الأقل. وبالنسبة للمصدّر، يعني ذلك أن المشتري البرتغالي المؤهل الذي يستورد بشروط DAP أو FCA لا يدفع ضريبة استيراد عند الحدود؛ وإذا بعت بشروط DDP وتصرفت بصفتك المستورد بنفسك، فاحصل أولًا على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة البرتغالية (راجع ملاحظة Triplicate عن تأجيل ضريبة الاستيراد في أوروبا).
EORI وطرود المستهلكين
يُسجَّل المشغّلون المقيمون في البرتغال الذين لديهم رقم تعريف ضريبي (NIF) تلقائيًا، ويكون رقم EORI الخاص بهم PT يليه NIF، مثل PT123456789. أما المشغّل من خارج الاتحاد الأوروبي الذي يقع أول إجراء جمركي له في الاتحاد في البرتغال فيتقدم بطلب عبر بوابة البيانات الجمركية البرتغالية: يتلقى بيانات الدخول بالبريد الإلكتروني، ويستكمل نموذج تسجيل EORI ويرسله مع إثبات وضعه القانوني، ويُمنح الرقم بعد التحقق من المستندات، وهو ما يستغرق عدة أيام. والبائع من خارج الاتحاد الأوروبي لا يحتاج عادةً إلى رقم إذا صرّح المشتري البرتغالي أو وكيله الجمركي عن البضائع (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
تتبع المبيعات للمستهلكين البرتغاليين قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وتحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة البرتغالية للبضائع وللمنطقة: البرتغال القارية أو ماديرا أو جزر الأزور.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد، واسأل هل سيدفع المشتري البرتغالي ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري.
- تأكد من أن المستورد لديه رقم EORI، وهو PT يليه NIF الخاص به، ووكيل جمركي.
- أرسل الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل مع إظهار المنشأ والشحن والتأمين بشكل منفصل.
- بالنسبة لمبيعات المستهلكين حتى 150 يورو، استخدم IOSS أو منصة (marketplace) وأدرج في السعر الرسم الجمركي البالغ 3 يورو عن كل صنف.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- خيار المستورد دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري، إذا استُخدم
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: يمكن للمستورد المؤهل الخاضع لنظام ضريبة القيمة المضافة الشهري أن يختار على Portal das Finanças، في موعد أقصاه اليوم 15 من الشهر السابق، دفعها في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري.
ما الذي يجب فعله: للمناطق ذات الحكم الذاتي معدلاتها الأقل الخاصة بها؛ فتحقق من منطقة الاستيراد.
ما الذي يجب فعله: أصدر الفاتورة بالسعر المدفوع فعلًا وأظهر الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي بشكل منفصل.
ما الذي يجب فعله: قدّم الطلب مبكرًا عبر بوابة البيانات الجمركية مع إثبات الوضع القانوني، أو دع المشتري البرتغالي يصرّح عن البضائع.
المصادر
- Ofício Circulado n.º 30193/2017, de 11 de agosto (IVA nas importações) Autoridade Tributária e Aduaneira, via Informador Fiscal
- IVA nas importações de bens Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC)
- EORI (English version) Autoridade Tributária e Aduaneira (Portuguese Tax and Customs Authority)
- Portugal: Value-Added Tax Sovereign Group
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في البرتغال؟
في البرتغال القارية 23% للمعدل العادي، و13% للمعدل المتوسط، و6% للمعدل المخفَّض؛ وفي ماديرا 22% و12% و5%؛ وفي جزر الأزور 16% و9% و4%.
هل يمكن دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة في البرتغال؟
نعم. منذ 1 مارس 2018 يمكن للخاضع للضريبة الذي يطبق نظام ضريبة القيمة المضافة الشهري ووضعه الضريبي سليم أن يختار، على Portal das Finanças، دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري الخاص به عن جميع البضائع.
ما رقم EORI البرتغالي؟
PT يليه رقم التعريف الضريبي (NIF)، ويُمنح تلقائيًا للمشغّلين المقيمين في البرتغال. ويتقدم المشغّلون من خارج الاتحاد الأوروبي بطلب عبر بوابة البيانات الجمركية.
هل تفرض البرتغال رسمًا جمركيًا على الطرود الصغيرة؟
من 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في الشحنات حتى 150 يورو رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف، وتُحصَّل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة أو عند الاستيراد.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا