出口葡萄牙指南 2026：增值税 23%、进口增值税随申报表缴纳、EORI

葡萄牙属于欧盟关税同盟，因此来自欧盟境外的货物，要按 TARIC 的欧盟统一关税，就包含运至欧盟边境的运费和保险费的价值缴纳关税。本土的进口 VAT 为一般税率 23%、中间税率 13% 或较低税率 6%，马德拉（22%、12%、5%）和亚速尔群岛（16%、9%、4%）的税率更低。自 2018 年 3 月 1 日起，适用月度 VAT 制度且税务状况正常的已进行 VAT 登记的企业，可以通过 Portal das Finanças 选择在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT，而不是在海关缴纳。葡萄牙经营者使用 PT 加其税务识别号（NIF）作为 EORI。

已对照官方信息来源核实：2026-10

概览

关税按 TARIC 适用欧盟统一关税，以运至欧盟边境的价值为基础

进口 VAT，本土一般税率 23%，中间税率 13%，较低税率 6%

马德拉和亚速尔群岛马德拉 22%、12%、5%；亚速尔群岛 16%、9%、4%

VAT 申报表选项在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT（CIVA 第 27(8) 条），自 2018 年 3 月 1 日起适用于所有货物

条件月度 VAT 制度、税务状况正常、只进行应税或可抵扣的业务

如何选择在适用月份的上一个月 15 日前通过 Portal das Finanças 申请；至少 6 个月

EORI葡萄牙经营者为 PT 加 NIF；非欧盟经营者在线申请并提交文件

消费者包裹价值不超过 150 欧元的远程销售，每个品目征收 3 欧元关税，自 2026 年 7 月 1 日至 2028 年 7 月 1 日

到岸成本与进口关税计算器: 葡萄牙 →

关税和进口 VAT：税率和计税基础

葡萄牙适用欧盟统一的海关税则，因此请在 TARIC 中按 10 位编码查询关税税率，对持有有效原产地证明的货物，还可一并查询优惠税率。关税按完税价格征收，通常是所付价格加上运至货物进入欧盟地点为止的运费和保险费（《联盟海关法典》（Union Customs Code）第 71 条）。与欧盟其他国家一样，进口 VAT 的计税基础是完税价格，加上进口时应缴的关税和其他税款，再加上运至目的地的附带费用。

进口 VAT 按进口所在地区的葡萄牙税率征收。本土的一般税率为 23%，中间税率为 13%，较低税率为 6%。自治区的税率更低：马德拉为 22%、12% 和 5%，亚速尔群岛为 16%、9% 和 4%。按假设关税税率 4% 计算的示例：

完税价格，即价格加运至欧盟边境的运费和保险费：10,000 欧元。
关税 4%：400 欧元。
从港口到葡萄牙本土买方的运输费，不计入完税价格：200 欧元。
进口 VAT 计税基础：10,000 + 400 + 200 = 10,600 欧元；23% 的进口 VAT：2,438 欧元。
进口时缴纳：2,838 欧元；如果进口商已选择在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT，则只缴 400 欧元关税。

在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT

根据葡萄牙《VAT 法典》（CIVA）第 27(8) 条，纳税人可以选择在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT，而不是在海关缴纳。该选择自 2017 年 9 月 1 日起适用于该法典附件 C 所列货物（矿物油除外），自 2018 年 3 月 1 日起适用于所有货物。进口商必须适用月度 VAT 制度，税务状况正常（没有欠税，或有带担保的获准分期缴纳计划），只进行应税业务或享有抵扣权的免税业务，并且没有在使用针对以往进口的现有 VAT 递延。

申请须在选择开始适用的月份之前一个月的 15 日前，通过 Portal das Finanças 以电子方式提出；税务和海关局（AT）在 5 天内答复，该选择必须至少保持 6 个月。对出口商来说，这意味着按 DAP 或 FCA 条件进口的、符合条件的葡萄牙买方在边境无需缴纳进口 VAT；如果您按 DDP 销售并自己担任进口商，请先咨询葡萄牙 VAT 顾问（参见 Triplicate 关于欧洲进口增值税递延缴纳的说明）。

EORI 与消费者包裹

在葡萄牙设立并有税务识别号（NIF）的经营者会自动登记，其 EORI 编码为 PT 加 NIF，例如 PT123456789。首次欧盟海关业务在葡萄牙办理的非欧盟经营者，通过葡萄牙海关申报门户申请：经营者通过电子邮件收到登录凭据，填写 EORI 登记表，连同法律地位证明一并提交，文件经核验后才会分配编码，这需要几天时间。如果由葡萄牙买方或其报关行申报货物，非欧盟卖家通常不需要（参见 Triplicate 关于 EORI 编码的说明）。

向葡萄牙消费者销售适用欧盟规则：对于价值不超过 150 欧元的货件，VAT 可通过 IOSS 或由电商平台代收；自 2026 年 7 月 1 日至 2028 年 7 月 1 日，这类货件的远程销售须按每个品目缴纳 3 欧元关税（参见 Triplicate 关于出口到欧盟的指南）。

操作步骤

查明 10 位 TARIC 编码和关税税率，并核实该货物和所在地区（本土、马德拉或亚速尔群岛）适用的葡萄牙 VAT 税率。
商定贸易术语和进口商，并询问葡萄牙买方是否会在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT。
确保进口商有 EORI 编码（PT 加其 NIF）和一名报关行。
发送商业发票、装箱单和运输单据，载明原产地，并分别列示运费和保险费。
对于不超过 150 欧元的消费者销售，使用 IOSS 或电商平台，并在定价中计入每个品目 3 欧元的关税。

通常需要准备的单证

商业发票，载明 EORI、HS 编码、原产地，并分别列示运费和保险费
装箱单
提单、空运单或 CMR
用于享受优惠税率的原产地证明
进口商选择在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT 的证明（如适用）

常见问题及预防方法

葡萄牙买方必须在海关缴纳进口 VAT。

应对方法: 适用月度 VAT 制度的符合条件的进口商，可以在上一个月 15 日前通过 Portal das Finanças 选择在定期 VAT 申报表中缴纳。

为运往马德拉或亚速尔群岛的货物使用了本土 VAT 税率。

应对方法: 自治区有各自较低的税率；请核实进口所在地区。

海关因遗漏运费而调整了价值。

应对方法: 按实际支付的价格开具发票，并分别列示运至欧盟边境的运费和保险费。

非欧盟公司在葡萄牙申请 EORI 需要几天时间。

应对方法: 请尽早通过海关申报门户并附上法律地位证明提出申请，或由葡萄牙买方申报货物。

信息来源

Ofício Circulado n.º 30193/2017, de 11 de agosto (IVA nas importações) Autoridade Tributária e Aduaneira, via Informador Fiscal
IVA nas importações de bens Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC)
EORI (English version) Autoridade Tributária e Aduaneira (Portuguese Tax and Customs Authority)
Portugal: Value-Added Tax Sovereign Group
Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD

规则常有变化。本笔记基于上述信息来源提供实务指引，不构成法律意见。发运前请向主管机构、您的进口商或有资质的报关行确认现行要求。

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常见问题

葡萄牙的进口 VAT 税率是多少？

本土一般税率 23%、中间税率 13%、较低税率 6%；马德拉为 22%、12% 和 5%；亚速尔群岛为 16%、9% 和 4%。

葡萄牙可以在 VAT 申报表中缴纳进口 VAT 吗？

可以。自 2018 年 3 月 1 日起，适用月度 VAT 制度且税务状况正常的纳税人，可以通过 Portal das Finanças 选择对所有货物在定期 VAT 申报表中缴纳进口 VAT。

葡萄牙的 EORI 编码是什么？

PT 加税务识别号（NIF），自动分配给在葡萄牙设立的经营者。非欧盟经营者通过海关申报门户申请。

葡萄牙对小额包裹征收关税吗？

自 2026 年 7 月 1 日至 2028 年 7 月 1 日，价值不超过 150 欧元的货件的远程销售，每个品目缴纳 3 欧元关税，VAT 则通过 IOSS、电商平台或在进口时征收。