포르투갈 수출 가이드 2026: 부가세 23%·수입부가세 신고서 납부·EORI

관세와 수입 VAT: 세율과 과세표준

포르투갈은 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). EU의 다른 나라와 마찬가지로 수입 VAT의 과세표준은 과세가격에 수입 시 납부해야 하는 관세와 그 밖의 세금을 더하고, 목적지까지의 부대비용을 더한 금액입니다.

수입 VAT는 수입 지역의 포르투갈 세율을 따릅니다. 본토에서는 일반세율이 23%, 중간세율이 13%, 감면세율이 6%입니다. 자치 지역은 세율이 더 낮아서 마데이라는 22%, 12%, 5%, 아조레스 제도는 16%, 9%, 4%입니다. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• 항구에서 포르투갈 본토의 바이어까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 23%의 수입 VAT: 2,438유로.
• 수입 시 납부액: 2,838유로. 수입자가 수입 VAT를 정기 VAT 신고서로 납부하는 방식을 선택했다면 관세 400유로만 납부합니다.

정기 VAT 신고서로 수입 VAT 납부하기

포르투갈 VAT 법전(CIVA) 제27(8)조에 따라 납세자는 수입 VAT를 통관 시가 아니라 정기 VAT 신고서로 납부하는 방식을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 2017년 9월 1일부터 법전 부속서 C에 열거된 물품(광물성 기름 제외)에 적용되었고, 2018년 3월 1일부터는 모든 물품에 적용됩니다. 수입자는 월별 VAT 제도에 속해야 하고, 납세 상태가 정상이어야 하며(세금 체납이 없거나, 담보를 제공한 승인된 분납 계획이 있는 경우), 과세 거래 또는 공제권이 있는 면세 거래만 수행해야 하고, 이전 수입에 대한 기존 VAT 납부유예를 이용하고 있지 않아야 합니다.

신청은 선택을 적용하려는 달의 전달 15일까지 Portal das Finanças에서 전자적으로 하며, 세무·관세청(AT)은 5일 이내에 답변하고, 선택은 최소 6개월 동안 유지해야 합니다. 수출자에게 이는 DAP나 FCA 조건으로 수입하는 요건을 갖춘 포르투갈 바이어가 국경에서 수입 VAT를 납부하지 않는다는 뜻입니다. DDP로 판매하면서 직접 수입자 역할을 한다면 먼저 포르투갈 VAT 자문을 받으세요(Triplicate의 유럽 수입 VAT 납부 이연 노트 참조).

EORI와 소비자 소포

납세자 식별번호(NIF)가 있고 포르투갈에 설립된 사업자는 자동으로 등록되며, EORI 번호는 PT 뒤에 NIF가 붙는 형식으로 예를 들어 PT123456789입니다. 첫 EU 세관 업무가 포르투갈에서 이루어지는 EU 역외 사업자는 포르투갈 관세 신고 포털을 통해 신청합니다. 이메일로 접속 자격 정보를 받아 EORI 등록 서식을 작성하고 법적 지위 증빙과 함께 보내면, 서류가 검증된 뒤 번호가 부여되는 데 며칠이 걸립니다. 포르투갈 바이어나 그 관세사가 물품을 신고한다면 EU 역외 판매자는 보통 필요하지 않습니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

포르투갈 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).