पुर्तगाल को एक्सपोर्ट गाइड 2026: 23% VAT, इंपोर्ट VAT रिटर्न में, EORI
पुर्तगाल EU कस्टम्स यूनियन का हिस्सा है, इसलिए EU के बाहर से आने वाला माल EU बॉर्डर तक के फ्रेट और इंश्योरेंस समेत वैल्यू पर TARIC से साझा EU ड्यूटी चुकाता है। मुख्य भूमि पर इंपोर्ट VAT 23% सामान्य, 13% मध्यवर्ती या 6% घटी हुई दर पर लगता है, जबकि मदीरा (22%, 12%, 5%) और अज़ोरेस (16%, 9%, 4%) में दरें कम हैं। 1 मार्च 2018 से, मासिक VAT व्यवस्था में आने वाला और नियमित टैक्स स्थिति वाला VAT-रजिस्टर्ड बिज़नेस Portal das Finanças के ज़रिए यह विकल्प चुन सकता है कि इंपोर्ट VAT कस्टम्स पर चुकाने के बजाय अपने आवधिक VAT रिटर्न में चुकाए। पुर्तगाली ऑपरेटर PT प्लस अपना टैक्स नंबर (NIF) EORI के रूप में इस्तेमाल करते हैं।
ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10
एक नज़र में
ड्यूटी और इंपोर्ट VAT: दरें और आधार
पुर्तगाल EU का साझा कस्टम्स टैरिफ़ लागू करता है, इसलिए ड्यूटी की दर TARIC में 10 अंकों के कोड के तहत देखें, साथ में वैलिड प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन वाले माल के लिए कोई भी प्रेफ़रेंशियल रेट। ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू पर लगती है, जो आमतौर पर चुकाई गई कीमत प्लस माल के EU में दाखिल होने के बिंदु तक का फ्रेट और इंश्योरेंस होती है (Union Customs Code, Article 71)। EU के बाकी हिस्सों की तरह, इंपोर्ट VAT का आधार कस्टम्स वैल्यू प्लस इंपोर्ट पर देय ड्यूटी और अन्य टैक्स, प्लस गंतव्य स्थान तक की आनुषंगिक लागतें हैं।
इंपोर्ट VAT इंपोर्ट के क्षेत्र के अनुसार पुर्तगाल की दरों पर लगता है। मुख्य भूमि पर सामान्य दर 23%, मध्यवर्ती दर 13% और घटी हुई दर 6% है। स्वायत्त क्षेत्रों में दरें कम हैं: मदीरा में 22%, 12% और 5%, और अज़ोरेस में 16%, 9% और 4%। मानी हुई 4% ड्यूटी दर के साथ उदाहरण:
- कस्टम्स वैल्यू, यानी कीमत प्लस EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस: EUR 10,000।
- 4% पर ड्यूटी: EUR 400।
- पोर्ट से मुख्य भूमि पुर्तगाल में बायर तक ट्रांसपोर्ट, जो कस्टम्स वैल्यू में शामिल नहीं है: EUR 200।
- इंपोर्ट VAT का आधार: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 23% पर इंपोर्ट VAT: EUR 2,438।
- इंपोर्ट पर चुकाया गया: EUR 2,838, या सिर्फ़ EUR 400 की ड्यूटी, अगर इंपोर्टर ने इंपोर्ट VAT अपने आवधिक VAT रिटर्न में चुकाने का विकल्प चुना है।
आवधिक VAT रिटर्न में इंपोर्ट VAT का भुगतान
पुर्तगाली VAT कोड (CIVA) के आर्टिकल 27(8) के तहत, टैक्सेबल व्यक्ति कस्टम्स पर चुकाने के बजाय इंपोर्ट VAT अपने आवधिक VAT रिटर्न में चुकाने का विकल्प चुन सकता है। यह विकल्प 1 सितंबर 2017 से कोड के परिशिष्ट C में सूचीबद्ध माल (मिनरल ऑयल को छोड़कर) पर लागू था, और 1 मार्च 2018 से सभी माल पर। इंपोर्टर मासिक VAT व्यवस्था में होना चाहिए, उसकी टैक्स स्थिति नियमित होनी चाहिए (कोई टैक्स बकाया न हो, या गारंटी के साथ मंज़ूर किस्त योजनाएं हों), वह सिर्फ़ टैक्सेबल लेन-देन या कटौती के अधिकार वाले छूट प्राप्त लेन-देन करे, और पहले के इंपोर्ट पर VAT के किसी मौजूदा स्थगन का इस्तेमाल न कर रहा हो।
अनुरोध Portal das Finanças पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से, विकल्प लागू होने से पहले वाले महीने की 15 तारीख़ तक किया जाता है; टैक्स और कस्टम्स प्राधिकरण (AT) पांच दिन के भीतर जवाब देता है, और विकल्प को कम से कम छह महीने तक बनाए रखना होता है। एक्सपोर्टर के लिए इसका मतलब यह है कि DAP या FCA शर्तों पर इंपोर्ट करने वाला योग्य पुर्तगाली बायर बॉर्डर पर इंपोर्ट VAT नहीं चुकाता; अगर आप DDP पर बेचते हैं और खुद इंपोर्टर के तौर पर काम करते हैं, तो पहले पुर्तगाली VAT सलाह लें (यूरोप में इंपोर्ट VAT के स्थगन पर Triplicate का नोट देखें)।
EORI और कंज्यूमर पार्सल
पुर्तगाल में स्थापित जिन ऑपरेटरों के पास टैक्स आइडेंटिफ़िकेशन नंबर (NIF) है, वे अपने आप रजिस्टर हो जाते हैं, और उनका EORI नंबर PT के बाद NIF होता है, जैसे PT123456789। EU के बाहर का जो ऑपरेटर EU में अपना पहला कस्टम्स ऑपरेशन पुर्तगाल में करता है, वह पुर्तगाली कस्टम्स डिक्लेरेशन पोर्टल के ज़रिए आवेदन करता है: उसे ई-मेल से एक्सेस क्रेडेंशियल मिलते हैं, वह EORI रजिस्ट्रेशन फ़ॉर्म भरकर अपनी कानूनी स्थिति के प्रमाण के साथ भेजता है, और दस्तावेज़ों की पुष्टि के बाद नंबर दिया जाता है, जिसमें कई दिन लगते हैं। नॉन-EU सेलर को आमतौर पर इसकी ज़रूरत नहीं होती, अगर पुर्तगाली बायर या उसका कस्टम्स एजेंट माल डिक्लेयर करता है (EORI नंबर पर Triplicate का नोट देखें)।
पुर्तगाली कंज्यूमर्स को बिक्री EU के नियमों का पालन करती है: EUR 150 तक की कंसाइनमेंट के लिए VAT IOSS या मार्केटप्लेस के ज़रिए वसूला जा सकता है, और 1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक इन कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
स्टेप बाय स्टेप
- 10 अंकों का TARIC कोड और ड्यूटी दर खोजें, और जांचें कि माल और क्षेत्र के लिए पुर्तगाल की VAT दर क्या है: मुख्य भूमि, मदीरा या अज़ोरेस।
- Incoterms नियम और इंपोर्टर तय करें, और पूछें कि क्या पुर्तगाली बायर इंपोर्ट VAT अपने आवधिक VAT रिटर्न में चुकाएगा।
- पक्का करें कि इंपोर्टर के पास EORI नंबर, यानी PT प्लस उसका NIF, और एक कस्टम्स एजेंट है।
- कमर्शियल इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट और ट्रांसपोर्ट डॉक्यूमेंट भेजें, जिनमें ओरिजिन और फ्रेट व इंश्योरेंस अलग से दिखाए गए हों।
- EUR 150 तक की कंज्यूमर बिक्री के लिए IOSS या मार्केटप्लेस इस्तेमाल करें और कीमत में प्रति आइटम EUR 3 की ड्यूटी जोड़ें।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- EORI, HS कोड, ओरिजिन और अलग से दिखाए गए फ्रेट व इंश्योरेंस के साथ कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग, एयर वेबिल या CMR
- प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
- इंपोर्टर का इंपोर्ट VAT को आवधिक VAT रिटर्न में चुकाने का विकल्प, अगर इस्तेमाल हो
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: मासिक VAT व्यवस्था वाला योग्य इंपोर्टर पिछले महीने की 15 तारीख़ तक Portal das Finanças पर इसे आवधिक VAT रिटर्न में चुकाने का विकल्प चुन सकता है।
क्या करें: स्वायत्त क्षेत्रों की अपनी कम दरें हैं; इंपोर्ट का क्षेत्र जांचें।
क्या करें: वास्तव में चुकाई गई कीमत पर इनवॉइस बनाएं और EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस अलग से दिखाएं।
क्या करें: कानूनी स्थिति के प्रमाण के साथ कस्टम्स डिक्लेरेशन पोर्टल के ज़रिए जल्दी आवेदन करें, या पुर्तगाली बायर से माल डिक्लेयर करवाएं।
सोर्स
- Ofício Circulado n.º 30193/2017, de 11 de agosto (IVA nas importações) Autoridade Tributária e Aduaneira, via Informador Fiscal
- IVA nas importações de bens Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC)
- EORI (English version) Autoridade Tributária e Aduaneira (Portuguese Tax and Customs Authority)
- Portugal: Value-Added Tax Sovereign Group
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
पुर्तगाल में इंपोर्ट VAT की दर क्या है?
मुख्य भूमि पर 23% सामान्य, 13% मध्यवर्ती और 6% घटी हुई; मदीरा में 22%, 12% और 5%; अज़ोरेस में 16%, 9% और 4%।
क्या पुर्तगाल में इंपोर्ट VAT का भुगतान VAT रिटर्न में किया जा सकता है?
हां। 1 मार्च 2018 से, मासिक VAT व्यवस्था में आने वाला और नियमित टैक्स स्थिति वाला टैक्सेबल व्यक्ति Portal das Finanças पर सभी माल के लिए इंपोर्ट VAT अपने आवधिक VAT रिटर्न में चुकाने का विकल्प चुन सकता है।
पुर्तगाली EORI नंबर क्या है?
PT के बाद टैक्स आइडेंटिफ़िकेशन नंबर (NIF), जो पुर्तगाल में स्थापित ऑपरेटरों को अपने आप दिया जाता है। EU के बाहर के ऑपरेटर कस्टम्स डिक्लेरेशन पोर्टल के ज़रिए आवेदन करते हैं।
क्या पुर्तगाल छोटे पार्सलों पर ड्यूटी लेता है?
1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक EUR 150 तक की कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है, और VAT IOSS, मार्केटप्लेस या इंपोर्ट पर वसूला जाता है।
और फ्री टूल्स
Triplicate फ्री है और लगातार बेहतर हो रहा है। काम का लगा? Triplicate को सपोर्ट करें ♥
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