Exportar para Portugal em 2026: IVA 23%, IVA de importação na declaração, EORI

Imposto de importação e IVA de importação: alíquotas e base

Portugal aplica a tarifa aduaneira comum da UE, então consulte a alíquota do imposto na TARIC pelo código de 10 dígitos, junto com qualquer alíquota preferencial para mercadorias com prova de origem válida. O imposto incide sobre o valor aduaneiro, normalmente o preço pago mais o frete e o seguro até o ponto em que as mercadorias entram na UE (Código Aduaneiro da União, artigo 71). Como no resto da UE, a base de cálculo do IVA de importação é o valor aduaneiro mais o imposto de importação e demais tributos devidos na importação, mais os custos acessórios até o local de destino.

O IVA de importação segue as alíquotas portuguesas da região de importação. Em Portugal Continental, a alíquota geral é de 23%, a intermediária de 13% e a reduzida de 6%. As regiões autônomas têm alíquotas menores: Madeira 22%, 12% e 5%, e Açores 16%, 9% e 4%. Exemplo com uma alíquota de imposto suposta de 4%:

• Valor aduaneiro, o preço mais frete e seguro até a fronteira da UE: EUR 10.000.
• Imposto de importação a 4%: EUR 400.
• Transporte do porto até o comprador em Portugal Continental, que não está no valor aduaneiro: EUR 200.
• Base do IVA de importação: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; IVA de importação a 23%: EUR 2.438.
• Pago na importação: EUR 2.838, ou apenas os EUR 400 de imposto de importação se o importador tiver optado por pagar o IVA de importação na sua declaração periódica de IVA.

Pagamento do IVA de importação na declaração periódica de IVA

Nos termos do artigo 27.º, n.º 8, do Código do IVA português (CIVA), um sujeito passivo pode optar por pagar o IVA de importação na sua declaração periódica de IVA em vez de pagá-lo à alfândega. A opção abrangia as mercadorias listadas no anexo C do Código (exceto óleos minerais) desde 1º de setembro de 2017 e todas as mercadorias desde 1º de março de 2018. O importador deve estar no regime mensal do IVA, ter situação tributária regularizada (sem dívidas fiscais, ou com planos de pagamento em prestações autorizados com garantias), realizar apenas operações tributáveis ou isentas com direito à dedução e não estar usando um diferimento do IVA já existente sobre importações anteriores.

O pedido é feito por via eletrônica no Portal das Finanças até o dia 15 do mês anterior àquele em que a opção deve passar a valer; a Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) responde em cinco dias, e a opção deve ser mantida por pelo menos seis meses. Para um exportador, isso significa que um comprador português que preencha os requisitos e importe em condições DAP ou FCA não paga IVA de importação na fronteira; se você vende em DDP e atua você mesmo como importador, busque antes orientação sobre o IVA português (veja a nota da Triplicate sobre IVA de importação diferido na Europa).

EORI e encomendas de consumidor

Os operadores estabelecidos em Portugal com número de identificação fiscal (NIF) são registrados automaticamente, e o seu número EORI é PT seguido do NIF, por exemplo PT123456789. Um operador de fora da UE cuja primeira operação aduaneira na UE é feita em Portugal pede o número pelo portal português de declarações aduaneiras: recebe por e-mail as credenciais de acesso, preenche o formulário de registro EORI e o envia com prova do seu estatuto jurídico, e o número é atribuído depois da validação dos documentos, o que leva vários dias. Um vendedor de fora da UE normalmente não precisa de nenhum se o comprador português ou o seu despachante declarar as mercadorias (veja a nota da Triplicate sobre números EORI).

As vendas a consumidores portugueses seguem as regras da UE: para remessas de até EUR 150, o IVA pode ser cobrado pelo IOSS ou pelo marketplace, e de 1º de julho de 2026 a 1º de julho de 2028 as vendas à distância nessas remessas pagam um imposto de importação de EUR 3 por item (veja o guia da Triplicate sobre exportar para a UE).