Xuất khẩu sang Bồ Đào Nha 2026: VAT 23%, nộp VAT nhập khẩu qua tờ khai VAT, EORI

Thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu: thuế suất và cơ sở tính

Bồ Đào Nha áp dụng biểu thuế hải quan chung của EU, nên hãy tra thuế suất trong TARIC theo mã 10 chữ số, cùng thuế suất ưu đãi (nếu có) đối với hàng có chứng từ chứng minh xuất xứ hợp lệ. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan, thông thường là giá đã trả cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm hàng hóa vào EU (Bộ luật Hải quan Liên minh (Union Customs Code), Điều 71). Như ở phần còn lại của EU, cơ sở tính VAT nhập khẩu là trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và các loại thuế khác phải nộp khi nhập khẩu, cộng các chi phí phát sinh đến địa điểm đến.

VAT nhập khẩu theo thuế suất của Bồ Đào Nha tại khu vực nhập khẩu. Ở đại lục, thuế suất chung là 23%, thuế suất trung gian 13% và thuế suất thấp 6%. Các khu tự trị có thuế suất thấp hơn: Madeira 22%, 12% và 5%, còn Quần đảo Azores 16%, 9% và 4%. Ví dụ với thuế suất thuế nhập khẩu giả định là 4%:

• Trị giá hải quan, tức giá cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến biên giới EU: 10.000 EUR.
• Thuế nhập khẩu 4%: 400 EUR.
• Vận tải từ cảng đến người mua tại Bồ Đào Nha đại lục, không nằm trong trị giá hải quan: 200 EUR.
• Giá tính VAT nhập khẩu: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; VAT nhập khẩu 23%: 2.438 EUR.
• Nộp khi nhập khẩu: 2.838 EUR, hoặc chỉ 400 EUR thuế nhập khẩu nếu nhà nhập khẩu đã chọn nộp VAT nhập khẩu trong tờ khai VAT định kỳ của mình.

Nộp VAT nhập khẩu trong tờ khai VAT định kỳ

Theo Điều 27(8) của Bộ luật VAT Bồ Đào Nha (CIVA), đối tượng nộp thuế có thể chọn nộp VAT nhập khẩu trong tờ khai VAT định kỳ thay vì nộp tại hải quan. Lựa chọn này áp dụng cho hàng hóa nêu trong Phụ lục C của Bộ luật (trừ dầu khoáng) từ 1/9/2017 và cho mọi hàng hóa từ 1/3/2018. Nhà nhập khẩu phải thuộc chế độ VAT hằng tháng, có tình trạng thuế bình thường (không nợ thuế, hoặc có kế hoạch trả góp được phê duyệt kèm bảo đảm), chỉ thực hiện giao dịch chịu thuế hoặc giao dịch miễn thuế có quyền khấu trừ, và không đang sử dụng một hình thức hoãn nộp VAT hiện có đối với các lô nhập khẩu trước đó.

Yêu cầu được gửi bằng phương thức điện tử trên Portal das Finanças chậm nhất vào ngày 15 của tháng liền trước tháng lựa chọn bắt đầu áp dụng; cơ quan thuế và hải quan (AT) trả lời trong vòng 5 ngày, và lựa chọn phải được giữ ít nhất 6 tháng. Đối với nhà xuất khẩu, điều này có nghĩa là người mua Bồ Đào Nha đủ điều kiện và nhập khẩu theo điều kiện DAP hoặc FCA không phải nộp VAT nhập khẩu tại biên giới; nếu bạn bán theo DDP và tự làm nhà nhập khẩu, hãy xin tư vấn VAT của Bồ Đào Nha trước (xem ghi chú của Triplicate về hoãn nộp VAT nhập khẩu ở châu Âu).

EORI và kiện hàng tiêu dùng

Các nhà kinh doanh thành lập tại Bồ Đào Nha và có mã số thuế (NIF) được đăng ký tự động, và mã EORI của họ là PT theo sau là NIF, ví dụ PT123456789. Nhà kinh doanh ngoài EU có nghiệp vụ hải quan đầu tiên trong EU diễn ra tại Bồ Đào Nha nộp đơn qua cổng khai báo hải quan của Bồ Đào Nha: họ nhận thông tin đăng nhập qua e-mail, điền mẫu đăng ký EORI và gửi kèm chứng từ về tư cách pháp lý, và mã được cấp sau khi chứng từ được xác nhận, mất vài ngày. Người bán ngoài EU thường không cần mã này nếu người mua Bồ Đào Nha hoặc đại lý hải quan của họ khai báo hàng hóa (xem ghi chú của Triplicate về mã EORI).

Việc bán hàng cho người tiêu dùng Bồ Đào Nha tuân theo các quy tắc của EU: với lô hàng đến 150 EUR, VAT có thể được thu qua IOSS hoặc bởi sàn thương mại điện tử, và từ 1/7/2026 đến 1/7/2028, các giao dịch bán hàng từ xa trong những lô hàng này phải trả thuế nhập khẩu 3 EUR mỗi mặt hàng (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).