2026'da Portekiz'e İhracat: %23 KDV, ithalat KDV'sinin beyannamede ödenmesi, EORI

Gümrük vergisi ve ithalat KDV'si: oranlar ve matrah

Portekiz, AB'nin ortak gümrük tarifesini uygular; bu nedenle vergi oranını TARIC'te 10 haneli kodun altında bulun; geçerli menşe kanıtı olan mallar için varsa tercihli oranla birlikte. Vergi gümrük kıymeti üzerinden alınır; bu kıymet normalde ödenen fiyat artı malların AB'ye girdiği noktaya kadar navlun ve sigortadır (Birlik Gümrük Kodu, Madde 71). AB'nin geri kalanında olduğu gibi, ithalat KDV'sinin matrahı, gümrük kıymeti artı ithalatta ödenmesi gereken gümrük vergileri ve diğer vergiler, ayrıca varış yerine kadar olan yan masraflardır.

İthalat KDV'si, ithalat bölgesine göre Portekiz oranlarını izler. Anakarada genel oran %23, ara oran %13 ve indirimli oran %6'dır. Özerk bölgelerde oranlar daha düşüktür: Madeira %22, %12 ve %5; Azor Adaları %16, %9 ve %4. Varsayılan %4 gümrük vergisi oranıyla örnek:

• Gümrük kıymeti, yani AB sınırına kadar fiyat artı navlun ve sigorta: 10.000 EUR.
• %4 gümrük vergisi: 400 EUR.
• Limandan anakara Portekiz'deki alıcıya taşıma, gümrük kıymetine dahil değil: 200 EUR.
• İthalat KDV'si matrahı: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; %23 ithalat KDV'si: 2.438 EUR.
• İthalatta ödenen: 2.838 EUR; ithalatçı ithalat KDV'sini dönemsel KDV beyannamesinde ödemeyi tercih ettiyse yalnızca 400 EUR gümrük vergisi.

İthalat KDV'sinin dönemsel KDV beyannamesinde ödenmesi

Portekiz KDV Kanunu'nun (CIVA) 27(8) maddesi uyarınca, bir vergi mükellefi ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine dönemsel KDV beyannamesinde ödemeyi tercih edebilir. Bu seçenek, 1 Eylül 2017'den itibaren Kanun'un C Eki'nde listelenen malları (mineral yağlar hariç), 1 Mart 2018'den itibaren ise tüm malları kapsıyordu. İthalatçı aylık KDV rejiminde olmalı, düzenli bir vergi durumuna sahip olmalı (vergi borcu yok ya da teminatlı onaylı taksit planları var), yalnızca vergilendirilen işlemler veya indirim hakkı olan muaf işlemler yapmalı ve önceki ithalatlar için mevcut bir KDV ertelemesinden yararlanmıyor olmalıdır.

Talep, seçeneğin uygulanacağı aydan önceki ayın 15. gününe kadar Portal das Finanças üzerinden elektronik olarak yapılır; vergi ve gümrük idaresi (AT) beş gün içinde yanıt verir ve seçenek en az altı ay sürdürülmelidir. İhracatçı için bu, koşulları karşılayan bir Portekizli alıcının DAP veya FCA koşullarıyla ithalat yaparken sınırda ithalat KDV'si ödemediği anlamına gelir; DDP satıyorsanız ve ithalatçı olarak kendiniz hareket ediyorsanız, önce Portekiz KDV danışmanlığı alın (Triplicate'in Avrupa'da ithalat KDV'sinin ertelenmesi notuna bakın).

EORI ve tüketici paketleri

Portekiz'de yerleşik ve vergi kimlik numarası (NIF) olan işletmeciler otomatik olarak kaydedilir ve EORI numaraları PT ardından NIF'tir, örneğin PT123456789. AB'deki ilk gümrük işlemi Portekiz'de olan AB dışı bir işletmeci, Portekiz gümrük beyannameleri portalı üzerinden başvurur: erişim bilgilerini e-posta ile alır, EORI kayıt formunu doldurur ve hukuki statüsünün kanıtıyla birlikte gönderir; numara belgeler doğrulandıktan sonra verilir ve bu birkaç gün sürer. Portekizli alıcı veya gümrük müşaviri malları beyan ediyorsa AB dışı bir satıcının genellikle EORI'ye ihtiyacı olmaz (Triplicate'in EORI numaraları notuna bakın).

Portekizli tüketicilere satışlar AB kurallarına tabidir: 150 EUR'a kadar gönderilerde KDV, IOSS veya pazar yeri (marketplace) aracılığıyla tahsil edilebilir; 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar bu gönderilerdeki mesafeli satışlar kalem başına 3 EUR gümrük vergisi öder (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).