Cara Ekspor ke Portugal 2026: PPN 23%, PPN Impor di Laporan PPN, EORI

Bea dan PPN impor: tarif dan dasar pengenaan

Portugal menerapkan tarif pabean bersama UE, sehingga carilah tarif bea di TARIC dengan kode 10 digit, beserta tarif preferensial untuk barang dengan bukti asal yang valid. Bea dikenakan atas nilai pabean, biasanya harga yang dibayar ditambah freight dan asuransi sampai titik barang masuk ke UE (Union Customs Code, Pasal 71). Seperti di seluruh UE lainnya, dasar pengenaan PPN impor adalah nilai pabean ditambah bea dan pajak lain yang terutang saat impor, ditambah biaya insidental sampai tempat tujuan.

PPN impor mengikuti tarif Portugal untuk wilayah impor. Di daratan, tarif umum adalah 23%, tarif menengah 13%, dan tarif rendah 6%. Wilayah otonom memiliki tarif yang lebih rendah: Madeira 22%, 12%, dan 5%, serta Kepulauan Azores 16%, 9%, dan 4%. Contoh dengan tarif bea yang diasumsikan 4%:

• Nilai pabean, yaitu harga ditambah freight dan asuransi sampai perbatasan UE: EUR 10.000.
• Bea 4%: EUR 400.
• Angkutan dari pelabuhan ke pembeli di Portugal daratan, tidak termasuk nilai pabean: EUR 200.
• Dasar PPN impor: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; PPN impor 23%: EUR 2.438.
• Dibayar saat impor: EUR 2.838, atau hanya bea EUR 400 jika importir telah memilih membayar PPN impor dalam laporan PPN periodiknya.

Membayar PPN impor dalam laporan PPN periodik

Berdasarkan Pasal 27(8) Kode PPN Portugal (CIVA), wajib pajak dapat memilih membayar PPN impor dalam laporan PPN periodiknya alih-alih di bea cukai. Opsi ini mencakup barang yang tercantum dalam Lampiran C Kode tersebut (kecuali minyak mineral) sejak 1 September 2017 dan semua barang sejak 1 Maret 2018. Importir harus menjalankan rezim PPN bulanan, memiliki situasi pajak yang teratur (tidak ada utang pajak, atau ada rencana cicilan yang diizinkan dengan jaminan), hanya melakukan transaksi kena pajak atau transaksi bebas pajak dengan hak pengurangan, dan tidak sedang memakai penangguhan PPN yang sudah ada atas impor sebelumnya.

Permohonan diajukan secara elektronik di Portal das Finanças paling lambat tanggal 15 bulan sebelum bulan berlakunya opsi; otoritas pajak dan bea cukai (AT) menjawab dalam lima hari, dan opsi harus dipertahankan minimal enam bulan. Bagi eksportir, ini berarti pembeli Portugal yang memenuhi syarat dan mengimpor dengan syarat DAP atau FCA tidak membayar PPN impor di perbatasan; jika Anda menjual DDP dan bertindak sebagai importir sendiri, minta saran PPN Portugal terlebih dahulu (lihat catatan Triplicate tentang penangguhan PPN impor di Eropa).

EORI dan paket konsumen

Operator yang berkedudukan di Portugal dengan nomor identifikasi pajak (NIF) didaftarkan secara otomatis, dan nomor EORI-nya adalah PT diikuti NIF, misalnya PT123456789. Operator di luar UE yang kegiatan pabean pertamanya di UE berlangsung di Portugal mengajukan permohonan melalui portal deklarasi pabean Portugal: ia menerima kredensial akses lewat e-mail, mengisi formulir registrasi EORI, dan mengirimkannya bersama bukti status hukumnya, lalu nomor diberikan setelah dokumen divalidasi, yang memakan waktu beberapa hari. Penjual di luar UE biasanya tidak memerlukannya jika pembeli Portugal atau broker pabeannya yang mendeklarasikan barang (lihat catatan Triplicate tentang nomor EORI).

Penjualan kepada konsumen Portugal mengikuti aturan UE: untuk kiriman sampai EUR 150, PPN dapat dipungut lewat IOSS atau oleh marketplace, dan dari 1 Juli 2026 sampai 1 Juli 2028 penjualan jarak jauh dalam kiriman ini dikenai bea EUR 3 per item (lihat panduan Triplicate tentang ekspor ke UE).