التصدير إلى النمسا 2026: ضريبة 20% وقيد ضريبة الاستيراد في الحساب الضريبي وEORI
النمسا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد 20% على معظم السلع، و10% على الكتب والصحف والمواد الغذائية، و13% على سلع مثل الحيوانات الحية والنباتات الحية وحطب الوقود، و4.9% على أغذية مختارة مثل الخبز والزبدة والبيض والحليب. ويمكن للشركة المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة التي تستورد بضائع لأغراض نشاطها التجاري أن تصرّح في البيان الجمركي بأن ضريبة الاستيراد تُقيَّد في حسابها الضريبي لدى مصلحة الضرائب بدلًا من أن تحصّلها الجمارك. وقد أصبح تسجيل EORI خدمة ذاتية عبر Portal Zoll منذ 6 يونيو 2024.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: النمسا ←
الرسم وضريبة الاستيراد: المعدلات والأساس
تطبق النمسا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وكما في بقية دول الاتحاد الأوروبي، فإن المبلغ الخاضع للضريبة في ضريبة الاستيراد هو القيمة الجمركية زائد الرسوم والضرائب الأخرى المستحقة عند الاستيراد، زائد التكاليف العرضية حتى مكان الوجهة.
تُفرض ضريبة الاستيراد بالمعدلات النمساوية. والمعدل العام هو 20%. ويشمل معدل 10% سلعًا مثل الكتب والصحف والمجلات والمواد الغذائية، ومعدل 13% سلعًا مثل الحيوانات الحية والنباتات الحية وحطب الوقود. ويُطبَّق معدل 4.9% على أغذية مختارة، مثل الخبز والزبدة والبيض والحليب. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من نقطة الدخول إلى المشتري في النمسا، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 20%: 2,120 يورو.
- المدفوع إلى الجمارك: 2,520 يورو، أو الرسم البالغ 400 يورو فقط إذا كان المستورد يقيّد ضريبة الاستيراد في حسابه الضريبي.
قيد ضريبة الاستيراد في الحساب الضريبي (القسم 26(3) من UStG)
بموجب القسم 26(3)(2) من قانون ضريبة القيمة المضافة النمساوي (UStG 1994)، تحصّل مصلحة الضرائب ضريبة الاستيراد بدلًا من الجمارك عند توافر ثلاثة شروط: أن يكون دين ضريبة الاستيراد قد نشأ بموجب المادة 77 من قانون الجمارك الأوروبي الموحد، وأن يكون المدين صاحب نشاط تجاري مسجَّلًا في ضريبة القيمة المضافة في النمسا ويستورد البضائع لأغراض نشاطه، وأن يصرّح المدين في البيان الجمركي بأنه يستخدم هذه القاعدة. وتُقيَّد ضريبة الاستيراد حينئذ في حسابه الضريبي (Abgabenkonto) وتستحق في اليوم 15 من الشهر التالي للقيد، وليس قبل اليوم 15 من الشهر الثاني التالي لفترة ضريبة القيمة المضافة التي نشأت فيها، فيمكن مطابقتها مع خصم ضريبة المدخلات بدلًا من دفعها عند الحدود.
بالنسبة للمصدّر، يعني ذلك أن المشتري النمساوي المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة الذي يستورد بشروط DAP أو FCA يمكنه تجنب دفع ضريبة الاستيراد إلى الجمارك. وإذا بعت بشروط DDP وتصرفت بصفتك المستورد بنفسك، فتحتاج إلى تسجيل في ضريبة القيمة المضافة النمساوية لاستخدام هذه القاعدة؛ فاحصل أولًا على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة النمساوية (راجع ملاحظة Triplicate عن تأجيل ضريبة الاستيراد في أوروبا).
EORI وطرود المستهلكين
منذ 6 يونيو 2024 أصبح تسجيل EORI في النمسا تسجيلًا ذاتيًا في Portal Zoll التابع لوزارة المالية: فتصل إليه الكيانات الاعتبارية عبر بوابة خدمات الأعمال (USP)، ويصل إليه الأشخاص الطبيعيون والمنشآت الفردية عبر FinanzOnline. ويجوز التسجيل أيضًا للمشغّلين الاقتصاديين الذين يقع مقرهم المسجَّل خارج الإقليم الجمركي للاتحاد الأوروبي. والبائع من خارج الاتحاد الأوروبي لا يحتاج عادةً إلى رقم EORI إذا صرّح المشتري النمساوي أو وكيله الجمركي عن البضائع (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
تتبع المبيعات للمستهلكين النمساويين قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف. وتسري قواعد المنتجات الأوروبية مثل GPSR وعلامة CE كما في بقية دول الاتحاد الأوروبي (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وتحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة النمساوية الذي ينطبق على البضائع.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد، واسأل هل سيقيّد المشتري النمساوي ضريبة الاستيراد في حسابه الضريبي.
- تأكد من أن المستورد لديه رقم EORI من Portal Zoll ووكيل جمركي.
- أرسل الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل مع إظهار المنشأ والشحن والتأمين بشكل منفصل.
- بالنسبة لمبيعات المستهلكين حتى 150 يورو، استخدم IOSS أو منصة (marketplace) وأدرج في السعر الرسم الجمركي البالغ 3 يورو عن كل صنف.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- بيان جمركي يتضمن إقرار المستورد بأن ضريبة الاستيراد تُقيَّد في حسابه الضريبي، إذا استُخدمت هذه القاعدة
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: لا ينطبق القيد في الحساب الضريبي إلا إذا صرّح المستورد في البيان الجمركي بأنه يستخدم هذه القاعدة؛ أبلغ الوكيل الجمركي بذلك.
ما الذي يجب فعله: تخضع أغذية مختارة مثل الخبز والزبدة والبيض والحليب لنسبة 4.9%؛ فتحقق من المعدل لكل منتج.
ما الذي يجب فعله: أصدر الفاتورة بالسعر المدفوع فعلًا وأظهر الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي بشكل منفصل.
ما الذي يجب فعله: تواصل مع مركز الكفاءة لإدارة العملاء التابع لوزارة المالية، أو دع المشتري النمساوي يصرّح عن البضائع.
المصادر
- VAT rates and tax exemptions Unternehmensserviceportal (USP), Republic of Austria
- § 26 UStG 1994 Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer JUSLINE Österreich
- EORI-Registrierung Federal Ministry of Finance, Austria (BMF)
- Imposta sul valore aggiunto European Commission, Access2Markets
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في النمسا؟
20% المعدل العام، مع معدلات مخفَّضة هي 10% (الكتب والصحف والمواد الغذائية) و13% (الحيوانات الحية والنباتات الحية وحطب الوقود) و4.9% لأغذية مختارة مثل الخبز والزبدة والبيض والحليب.
هل يمكن تأجيل ضريبة الاستيراد في النمسا؟
نعم. يمكن لصاحب النشاط التجاري المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة الذي يستورد لأغراض نشاطه أن يصرّح في البيان الجمركي بأن ضريبة الاستيراد تُقيَّد في حسابه الضريبي لدى مصلحة الضرائب بدلًا من أن تحصّلها الجمارك.
كيف أحصل على رقم EORI نمساوي؟
منذ 6 يونيو 2024 بالتسجيل الذاتي في Portal Zoll، عبر USP للكيانات الاعتبارية أو FinanzOnline للأفراد. ويجوز التسجيل أيضًا للمشغّلين المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي.
هل تفرض النمسا رسمًا جمركيًا على الطرود الصغيرة؟
من 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في الشحنات حتى 150 يورو رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف، وتُحصَّل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة أو عند الاستيراد.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا