오스트리아 수출 가이드 2026: 부가세 20%·수입부가세 세무계정 처리·EORI

관세와 수입 VAT: 세율과 과세표준

오스트리아는 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). EU의 다른 나라와 마찬가지로 수입 VAT 과세표준은 과세가격에 수입 시 납부해야 하는 관세와 그 밖의 세금을 더하고, 목적지까지의 부대비용을 더한 금액입니다.

수입 VAT는 오스트리아 세율을 따릅니다. 일반세율은 20%입니다. 10%는 도서, 신문, 잡지, 식료품 같은 물품에, 13%는 살아 있는 동물, 살아 있는 식물, 장작 같은 물품에 적용됩니다. 빵, 버터, 달걀, 우유 같은 일부 식품에는 4.9%가 적용됩니다. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• 반입 지점에서 오스트리아 내 바이어까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 20%의 수입 VAT: 2,120유로.
• 세관에 납부하는 금액: 2,520유로, 수입자가 수입 VAT를 세무계정에 계상하도록 하면 관세 400유로만 납부.

수입 VAT의 세무계정 계상(UStG 제26(3)조)

오스트리아 부가가치세법(UStG 1994) 제26(3)(2)조에 따라, 세 가지 요건을 갖추면 수입 VAT를 세관이 아니라 세무서가 징수합니다. 수입 VAT 납세의무가 연합관세법 제77조에 따라 발생했을 것, 납세의무자가 오스트리아에서 VAT에 등록하고 사업 목적으로 물품을 수입하는 사업자일 것, 납세의무자가 통관신고서에서 이 규정을 이용한다고 신고할 것입니다. 그러면 수입 VAT는 세무계정(Abgabenkonto)에 계상되어 계상 다음 달 15일에 납부기한이 되고, 빨라도 수입 VAT가 발생한 VAT 과세기간 이후 두 번째 달의 15일이므로, 국경에서 납부하는 대신 매입 VAT 공제와 맞출 수 있습니다.

수출자에게 이는 DAP나 FCA 조건으로 수입하는 VAT 등록 오스트리아 바이어가 수입 VAT를 세관에 납부하지 않을 수 있다는 뜻입니다. DDP로 판매하면서 직접 수입자 역할을 한다면 이를 이용하기 위해 오스트리아 VAT 등록이 필요하므로, 먼저 오스트리아 VAT 자문을 받으세요(Triplicate의 유럽 수입 VAT 납부 이연 노트 참조).

EORI와 소비자 소포

2024년 6월 6일부터 오스트리아의 EORI 등록은 재무부의 Portal Zoll에서 직접 하는 방식입니다. 법인은 기업서비스포털(USP)을 통해, 자연인과 개인사업자는 FinanzOnline을 통해 접속합니다. 등록 소재지가 EU 관세영역 밖에 있는 경제운영자도 등록할 수 있습니다. 오스트리아 바이어나 그 관세사가 물품을 신고한다면 EU 역외 판매자는 보통 EORI가 필요하지 않습니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

오스트리아 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다. GPSR과 CE 마킹 같은 EU 제품 규정은 EU의 다른 나라와 마찬가지로 적용됩니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).