ऑस्ट्रिया को एक्सपोर्ट गाइड 2026: 20% VAT, टैक्स अकाउंट बुकिंग, EORI
ऑस्ट्रिया EU कस्टम्स यूनियन का हिस्सा है, इसलिए EU के बाहर से आने वाला माल EU बॉर्डर तक के फ्रेट और इंश्योरेंस समेत वैल्यू पर TARIC से साझा EU ड्यूटी चुकाता है। इंपोर्ट VAT ज़्यादातर माल पर 20% है, किताबों, अख़बारों और खाद्य पदार्थों पर 10%, जीवित जानवरों, जीवित पौधों और जलावन की लकड़ी जैसे माल पर 13%, और ब्रेड, मक्खन, अंडे व दूध जैसे चुनिंदा खाद्य पदार्थों पर 4.9%। अपने कारोबार के लिए माल इंपोर्ट करने वाला VAT-रजिस्टर्ड बिज़नेस कस्टम्स डिक्लेरेशन में घोषित कर सकता है कि इंपोर्ट VAT कस्टम्स द्वारा वसूले जाने के बजाय टैक्स ऑफ़िस में उसके टैक्स अकाउंट में बुक किया जाए। EORI रजिस्ट्रेशन 6 जून 2024 से Portal Zoll के ज़रिए सेल्फ़-सर्विस है।
ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10
एक नज़र में
ड्यूटी और इंपोर्ट VAT: दरें और आधार
ऑस्ट्रिया EU का साझा कस्टम्स टैरिफ़ लागू करता है, इसलिए ड्यूटी की दर TARIC में 10 अंकों के कोड के तहत देखें, साथ में वैलिड प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन वाले माल के लिए कोई भी प्रेफ़रेंशियल रेट। ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू पर लगती है, जो आमतौर पर चुकाई गई कीमत प्लस माल के EU में दाखिल होने के बिंदु तक का फ्रेट और इंश्योरेंस होती है (Union Customs Code, Article 71)। EU के बाकी हिस्सों की तरह, इंपोर्ट VAT का आधार कस्टम्स वैल्यू प्लस इंपोर्ट पर देय ड्यूटी और अन्य टैक्स, प्लस गंतव्य स्थान तक की आनुषंगिक लागतें हैं।
इंपोर्ट VAT ऑस्ट्रिया की दरों पर लगता है। सामान्य दर 20% है। 10% की दर किताबों, अख़बारों, पत्रिकाओं और खाद्य पदार्थों जैसे माल पर लागू होती है, और 13% की दर जीवित जानवरों, जीवित पौधों और जलावन की लकड़ी जैसे माल पर। ब्रेड, मक्खन, अंडे और दूध जैसे चुनिंदा खाद्य पदार्थों पर 4.9% की दर लागू होती है। मानी हुई 4% ड्यूटी दर के साथ उदाहरण:
- कस्टम्स वैल्यू, यानी कीमत प्लस EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस: EUR 10,000।
- 4% पर ड्यूटी: EUR 400।
- एंट्री पॉइंट से ऑस्ट्रिया में बायर तक ट्रांसपोर्ट, जो कस्टम्स वैल्यू में शामिल नहीं है: EUR 200।
- इंपोर्ट VAT का आधार: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 20% पर इंपोर्ट VAT: EUR 2,120।
- कस्टम्स को चुकाया गया: EUR 2,520, या सिर्फ़ EUR 400 की ड्यूटी, अगर इंपोर्टर इंपोर्ट VAT अपने टैक्स अकाउंट में बुक करवाता है।
टैक्स अकाउंट में इंपोर्ट VAT की बुकिंग (सेक्शन 26(3) UStG)
ऑस्ट्रियाई VAT एक्ट (UStG 1994) के सेक्शन 26(3)(2) के तहत, तीन शर्तें पूरी होने पर इंपोर्ट VAT कस्टम्स के बजाय टैक्स ऑफ़िस वसूलता है: इंपोर्ट VAT की देनदारी Union Customs Code के Article 77 के तहत उत्पन्न हुई हो, देनदार ऑस्ट्रिया में VAT-रजिस्टर्ड ऐसा कारोबारी हो जो माल अपने कारोबार के लिए इंपोर्ट करता है, और देनदार कस्टम्स डिक्लेरेशन में घोषित करे कि वह इस नियम का इस्तेमाल करता है। तब इंपोर्ट VAT उसके टैक्स अकाउंट (Abgabenkonto) में बुक होता है और बुकिंग के अगले महीने की 15 तारीख़ को देय होता है, सबसे जल्दी उस VAT अवधि के बाद के दूसरे महीने की 15 तारीख़ को जिसमें वह उत्पन्न हुआ, इसलिए उसे इनपुट VAT की कटौती के साथ मिलाया जा सकता है और बॉर्डर पर चुकाना नहीं पड़ता।
एक्सपोर्टर के लिए इसका मतलब यह है कि DAP या FCA शर्तों पर इंपोर्ट करने वाला VAT-रजिस्टर्ड ऑस्ट्रियाई बायर कस्टम्स को इंपोर्ट VAT चुकाने से बच सकता है। अगर आप DDP पर बेचते हैं और खुद इंपोर्टर के तौर पर काम करते हैं, तो इसका इस्तेमाल करने के लिए आपको ऑस्ट्रियाई VAT रजिस्ट्रेशन चाहिए; पहले ऑस्ट्रियाई VAT सलाह लें (यूरोप में इंपोर्ट VAT के स्थगन पर Triplicate का नोट देखें)।
EORI और कंज्यूमर पार्सल
6 जून 2024 से ऑस्ट्रिया में EORI रजिस्ट्रेशन वित्त मंत्रालय के Portal Zoll में सेल्फ़-रजिस्ट्रेशन है: लीगल एंटिटीज़ इस तक बिज़नेस सर्विस पोर्टल (USP) के ज़रिए पहुंचती हैं, और प्राकृतिक व्यक्ति व सोल प्रोप्राइटर FinanzOnline के ज़रिए। जिन इकोनॉमिक ऑपरेटर्स का रजिस्टर्ड ऑफ़िस EU के कस्टम्स क्षेत्र के बाहर है, वे भी रजिस्टर कर सकते हैं। नॉन-EU सेलर को आमतौर पर EORI की ज़रूरत नहीं होती, अगर ऑस्ट्रियाई बायर या उसका कस्टम्स एजेंट माल डिक्लेयर करता है (EORI नंबर पर Triplicate का नोट देखें)।
ऑस्ट्रियाई कंज्यूमर्स को बिक्री EU के नियमों का पालन करती है: EUR 150 तक की कंसाइनमेंट के लिए VAT IOSS या मार्केटप्लेस के ज़रिए वसूला जा सकता है, और 1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक इन कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है। GPSR और CE मार्किंग जैसे EU प्रोडक्ट नियम बाकी EU की तरह लागू होते हैं (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
स्टेप बाय स्टेप
- 10 अंकों का TARIC कोड और ड्यूटी दर खोजें, और जांचें कि माल पर ऑस्ट्रिया की कौन सी VAT दर लागू होती है।
- Incoterms नियम और इंपोर्टर तय करें, और पूछें कि क्या ऑस्ट्रियाई बायर इंपोर्ट VAT अपने टैक्स अकाउंट में बुक करवाएगा।
- पक्का करें कि इंपोर्टर के पास Portal Zoll से EORI नंबर और एक कस्टम्स एजेंट है।
- कमर्शियल इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट और ट्रांसपोर्ट डॉक्यूमेंट भेजें, जिनमें ओरिजिन और फ्रेट व इंश्योरेंस अलग से दिखाए गए हों।
- EUR 150 तक की कंज्यूमर बिक्री के लिए IOSS या मार्केटप्लेस इस्तेमाल करें और कीमत में प्रति आइटम EUR 3 की ड्यूटी जोड़ें।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- EORI, HS कोड, ओरिजिन और अलग से दिखाए गए फ्रेट व इंश्योरेंस के साथ कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग, एयर वेबिल या CMR
- प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
- कस्टम्स डिक्लेरेशन, जिसमें इंपोर्टर का यह बयान हो कि इंपोर्ट VAT उसके टैक्स अकाउंट में बुक किया गया है, अगर यह नियम इस्तेमाल हो
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: टैक्स अकाउंट बुकिंग तभी लागू होती है जब इंपोर्टर कस्टम्स डिक्लेरेशन में घोषित करे कि वह इस नियम का इस्तेमाल करता है; कस्टम्स एजेंट को बताएं।
क्या करें: ब्रेड, मक्खन, अंडे और दूध जैसे चुनिंदा खाद्य पदार्थों पर 4.9% टैक्स लगता है; हर प्रोडक्ट की दर जांचें।
क्या करें: वास्तव में चुकाई गई कीमत पर इनवॉइस बनाएं और EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस अलग से दिखाएं।
क्या करें: वित्त मंत्रालय के ग्राहक प्रशासन के कॉम्पिटेंस सेंटर से संपर्क करें, या ऑस्ट्रियाई बायर से माल डिक्लेयर करवाएं।
सोर्स
- VAT rates and tax exemptions Unternehmensserviceportal (USP), Republic of Austria
- § 26 UStG 1994 Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer JUSLINE Österreich
- EORI-Registrierung Federal Ministry of Finance, Austria (BMF)
- Imposta sul valore aggiunto European Commission, Access2Markets
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
ऑस्ट्रिया में इंपोर्ट VAT की दर क्या है?
सामान्य दर 20%, घटी हुई दरें 10% (किताबें, अख़बार, खाद्य पदार्थ), 13% (जीवित जानवर, जीवित पौधे, जलावन की लकड़ी) और ब्रेड, मक्खन, अंडे व दूध जैसे चुनिंदा खाद्य पदार्थों पर 4.9%।
क्या ऑस्ट्रिया में इंपोर्ट VAT का स्थगन संभव है?
हां। कारोबार के लिए इंपोर्ट करने वाला VAT-रजिस्टर्ड कारोबारी कस्टम्स डिक्लेरेशन में घोषित कर सकता है कि इंपोर्ट VAT कस्टम्स द्वारा वसूले जाने के बजाय टैक्स ऑफ़िस में उसके टैक्स अकाउंट में बुक किया जाए।
ऑस्ट्रियाई EORI नंबर कैसे मिलता है?
6 जून 2024 से Portal Zoll में सेल्फ़-रजिस्ट्रेशन से, लीगल एंटिटीज़ के लिए USP और व्यक्तियों के लिए FinanzOnline के ज़रिए। EU के बाहर स्थित ऑपरेटर भी रजिस्टर कर सकते हैं।
क्या ऑस्ट्रिया छोटे पार्सलों पर ड्यूटी लेता है?
1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक EUR 150 तक की कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है, और VAT IOSS, मार्केटप्लेस या इंपोर्ट पर वसूला जाता है।
और फ्री टूल्स
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