국가별 수입 관세·부가세 비교 2026: CIF·FOB 기준, 세율, 소액 면세

CIF 기준인가 FOB 기준인가: 관세를 부과하는 가격

WTO 관세평가협정(Customs Valuation Agreement)에 따르면 과세가격은 물품에 실제로 지급한 가격인 거래가격에서 출발하지만, 국경까지의 운송비와 보험료를 더할지는 각국이 정합니다. EU, 영국, 일본, 중국, 한국, 베트남, 인도, 멕시코, 브라질, 칠레, 콜롬비아, 페루, 케냐, 사우디아라비아, UAE는 이를 포함하는 CIF 기준입니다. 미국, 캐나다, 호주, 뉴질랜드, 남아프리카공화국은 이를 제외하는 FOB 기준이지만, 호주와 뉴질랜드는 GST를 계산할 때 다시 더하고, 남아프리카공화국은 VAT 계산에 10% 가산액을 더합니다. 스위스는 공산품에 관세를 부과하지 않고 농산물에는 중량 기준으로 관세를 부과하며, VAT에는 목적지까지의 모든 비용이 포함됩니다.

이 차이는 운임이 가격에서 큰 비중을 차지하는 무겁거나 저가인 물품에서 가장 크게 나타납니다. 각국 세관이 자국 규칙을 적용할 수 있도록 커머셜 인보이스에 운임과 보험료를 별도의 줄로 표시하세요(Triplicate의 과세가격 노트 참조).

수입 VAT와 GST 세율

• 유럽연합: 수입국의 표준세율을 적용하며, 룩셈부르크의 17%에서 헝가리의 27%까지이며, 예를 들어 독일 19%, 프랑스 20%, 오스트리아 20%, 스페인 21%, 네덜란드 21%, 벨기에 21%, 아일랜드 23%, 포르투갈 23%, 스웨덴 25%, 핀란드 25.5%입니다. 프랑스, 아일랜드(이연 회계), 스웨덴과 핀란드(VAT 등록 수입자의 경우), 네덜란드(제23조 허가 보유 시), 벨기에(ET 14.000 허가 보유 시), 오스트리아(세무계정 계상), 포르투갈(월별 VAT 신고자의 선택), 스페인(선택 시)에서는 수입자가 수입 VAT를 국경에서 납부하는 대신 VAT 신고서로 신고할 수 있습니다. EUR 150 이하 소비자 소포에는 IOSS(수입 원스톱숍)를 이용합니다.
• 영국: 표준세율은 20%이며, VAT 등록 수입자는 이연 VAT 회계(postponed VAT accounting)를 이용할 수 있습니다.
• 일본: 소비세는 10%이고 식품과 주류를 제외한 음료는 8%이며, CIF 가격에 관세를 더한 금액에 부과됩니다.
• 중국: 대부분의 물품은 13%, 일부는 9%이며, 2026년 1월 1일부터 시행된 VAT법에 따릅니다.
• 한국 10%, 베트남 8% 또는 10%, 멕시코 IVA 16%, 칠레 IVA 19%, 콜롬비아 IVA 19%, 페루 IGV와 IPM 18%, 사우디아라비아 15%, UAE 5%, 남아프리카공화국 15%, 케냐 16%, 나이지리아 7.5%, 스위스 8.1%, 노르웨이 25%(식품은 15%), 뉴질랜드 GST 15%, 호주 GST 10%, 캐나다 GST 5%입니다.
• 인도: 2025년 9월 22일부터 대부분의 물품에 IGST 5%, 18% 또는 40%가 적용되며, 과세가격에 기본관세와 SWS를 더한 금액에 부과됩니다.
• 브라질: 하나의 VAT 대신 IPI, PIS/COFINS-Importação, 주 정부의 ICMS 등 여러 세금이 부과되며, CBS와 IBS 개혁에 따른 징수는 2027년과 2029년에 시작됩니다.
• 미국: 수입 시 VAT는 없으며, 주 판매세는 판매에 적용될 뿐 수입신고에는 적용되지 않습니다.

2026년의 소액 소포

• 미국: USD 800 소액면세(de minimis)는 2025년 8월 29일 모든 국가를 대상으로 종료되었으며, 소액 물품도 수입신고가 필요합니다.
• 유럽연합: 많은 소포에 대한 관세 면제가 더는 없습니다. 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 EUR 150 이하 통신판매에는 품목당 EUR 3이 부과되며, VAT는 IOSS를 통하거나 수입 시 부과됩니다.
• 영국: £135 이하 화물에는 판매자나 마켓플레이스가 영국 VAT를 부과하며, £135 관세 면제는 늦어도 2028년 10월까지 종료될 예정입니다.
• 캐나다: 택배의 경우 CUSMA가 아닌 물품은 CAD 20까지이고, CUSMA 물품은 CAD 40까지 세금 면제, CAD 150까지 관세 면제입니다.
• 호주: A$1,000 이하의 대부분의 물품은 국경에서 관세와 GST 없이 통관되며, 등록된 해외 판매자가 GST를 부과합니다.
• 한국: 개인 소포는 USD 150까지 면세이며, 미국발은 USD 200까지입니다.
• 베트남: 2025년 2월 18일부터 소액 특송 소포에 대한 VAT 면제는 없습니다.
• 일본: 2028년 4월 1일부터 품목당 JPY 10,000 이하의 통신판매는 수입세 면제를 잃습니다.
• 스위스: CHF 5 이하의 수입 VAT는 징수하지 않으며(8.1% 세율에서 CHF 62까지의 물품), 외국 판매자는 이런 소액 화물이 연간 CHF 100,000에 이르면 스위스 VAT에 등록합니다.
• 뉴질랜드: NZ$1,000 이하의 물품에는 주류와 담배를 제외하고 관세와 GST를 징수하지 않으며, 해외 공급자가 대신 GST를 부과할 수 있습니다.
• 칠레: 2025년 10월 25일부터 등록된 해외 판매자와 플랫폼은 USD 500 이하의 소비자 구매에 IVA 19%를 부과하며, 등록하지 않은 판매자의 물품은 세관에서 IVA를 냅니다.
• 노르웨이: 외국 판매자는 소비자 판매액이 12개월 동안 NOK 50,000에 이르면 NOK 3,000 미만의 물품에 대해 VOEC를 통해 노르웨이 VAT를 징수하며, 식품과 개별소비세 대상 물품은 제외됩니다.
• 브라질: 2026년 5월부터 개인이 Remessa Conforme 플랫폼을 통해 USD 50 이하로 구매하면 연방 수입세가 없으며, 2026년 9월 10일 법률로 확정되었습니다. 주 정부 세금인 ICMS는 계속 부과됩니다.
• 태국: THB 1,500 미만 물품에는 2024년 7월부터 VAT가 적용되고 있으며, 2026년 1월 1일부터는 THB 1,500 관세 면제가 폐지되어 온라인 구매에도 관세가 부과됩니다.
• 인도네시아: 탁송품(barang kiriman)에 대한 수입관세 면제는 FOB USD 3 이하의 물품에만 적용되며, 이를 넘으면 관세와 세금이 부과됩니다.
• 말레이시아: 2024년 1월 1일부터 온라인 플랫폼을 통해 소비자에게 RM500 이하의 물품을 판매하는 판매자는 연간 매출이 RM500,000에 이르면 등록하고 10%의 판매세를 부과합니다.
• 싱가포르: 2023년 1월 1일부터 전 세계 매출이 S$100만을 넘고 싱가포르 소비자에 대한 소액 물품 판매가 연간 S$100,000를 넘는 해외 판매자와 마켓플레이스는 S$400 이하 물품에 GST를 부과합니다.
• 튀르키예: 2026년 2월 6일부터 소액 전자상거래 소포는 더 이상 정액 세율의 간이신고를 이용할 수 없으며 일반 통관신고가 필요합니다.
• 필리핀: 가액이 PHP 10,000 이하인 물품에는 소액면세(de minimis) 규정에 따라 관세와 세금이 부과되지 않습니다.

이 비교표 활용법

이 표의 세율과 기준은 일반적인 규칙입니다. 관세율은 물품의 품목번호, 원산지, 무역협정에 따라 달라지고, 일부 물품에는 개별소비세나 그 밖의 세금이 붙습니다. 해당 시장의 국가별 가이드부터 시작해 수입자의 관세사와 함께 품목번호를 확인하고, 도착가격을 견적하기 전의 1차 추산에는 CIF 기준과 FOB 기준을 고를 수 있는 Triplicate의 수입원가(랜디드 코스트) 및 관세 계산기를 사용하세요.