스웨덴 수출 가이드 2026: 부가세 25%·식품 6%·수입부가세·EORI

관세와 수입 VAT: 세율과 과세표준

스웨덴은 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). 수입 VAT 과세표준은 과세가격에 관세와 그 밖의 국세 또는 부과금을 더하고, 반입 지점부터 최종 목적지까지의 포장비, 운송비, 보험료 같은 간접 비용을 더한 금액입니다.

수입 VAT는 스웨덴 세율을 따릅니다. 와인과 증류주를 포함한 대부분의 물품에는 25%가 부과됩니다. 12%는 호텔 객실, 음식점 서비스, 일부 수리 같은 항목에, 6%는 도서, 입장료, 여객 운송 같은 항목에 적용됩니다. 2026년 4월 1일부터 식품에는 6%가 부과됩니다. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• 반입 지점에서 스웨덴 내 바이어까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 25%의 수입 VAT: 2,650유로.
• VAT 등록 수입자는 2,650유로를 VAT 신고서에서 신고하고 같은 신고서에서 공제할 수 있으며, 스웨덴 VAT에 등록되지 않은 수입자는 이를 스웨덴 관세청에 납부합니다.

수입 VAT는 누가 납부하나: Skatteverket 또는 스웨덴 관세청

수입자가 스웨덴 VAT에 등록되어 있다면, 스웨덴 관세청이 관세 청구서 또는 통관 영수증을 발행한 신고 기간의 VAT 신고서에서 스웨덴 국세청에 수입 VAT를 신고하고 납부합니다. 과세표준은 스웨덴 크로나로 50번 칸에, 세율에 따른 매출 VAT는 60~62번 칸에, 공제 가능한 매입 VAT는 48번 칸에 기재하므로, 전액 공제를 받는 사업자는 수입 시 현금이 나가지 않습니다. 수입자가 스웨덴 VAT에 등록되어 있지 않다면 수입 VAT를 스웨덴 관세청에 납부하며, 스웨덴 관세청은 개인용으로 수입되는 모든 물품에도 VAT를 부과합니다.

수출자에게 이는 DAP나 FCA 조건으로 수입하는 VAT 등록 스웨덴 바이어가 국경에서 수입 VAT를 납부하지 않는다는 뜻입니다. DDP로 판매하면서 스웨덴 VAT 등록 없이 직접 수입자 역할을 한다면 수입 VAT를 스웨덴 관세청에 납부하게 되므로, 먼저 스웨덴 VAT 자문을 받으세요(Triplicate의 유럽 수입 VAT 납부 이연 노트 참조).

EORI와 소비자 소포

스웨덴 EORI 번호는 국가 코드 SE 뒤에 사업자등록번호가 붙는 형식이며, 예를 들어 SE5512345678입니다. 신청은 스웨덴 관세청의 웹 양식으로 하며 무료이고, 대부분 한 시간 이내에 자동으로 처리됩니다. 외국 기업을 대리하는 신청에는 스웨덴 e-ID가 필요하지 않지만 수작업으로 처리되어 영업일 기준 최대 5일이 걸릴 수 있습니다. 스웨덴 바이어나 그 관세사가 물품을 신고한다면 EU 역외 판매자는 보통 필요하지 않습니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

스웨덴 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다. 150유로를 초과하면 스웨덴 관세청이 수입 VAT를 부과합니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).